Wichtigste Fakten
- Der steuerpflichtige Sachbezugswert wird wie folgt berechnet: Listenpreis × CO2-Anteil.
- Elektrofahrzeuge ohne Emissionen haben einen BIK-Satz von nur 3% für 2026/27 (gegenüber 2 % im Jahr 2025/26).
- Der maximale BIK-Prozentsatz ist begrenzt auf 37% zum Listenpreis.
- Arbeitgeber zahlen Klasse 1A NI bei 15% auf den BIK-Wert ab April 2025.
- Ein separates Treibstoffzuschlag Gilt, wenn der Arbeitgeber private Brennstoffe bereitstellt (Multiplikator: £27.800 für 2025/26).
Wie der Firmenwagen-BIP funktioniert
Stellt ein Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Auto zur privaten Nutzung zur Verfügung, unterliegt der Arbeitnehmer der Besteuerung eines geldwerten Vorteils. Die Höhe der Steuer richtet sich nach zwei Faktoren: dem Wert des Fahrzeugs und dessen Nutzung. Listenpreis und seine CO2-Emissionen.[1]
Steuerpflichtiger Sachbezugswert = Listenpreis (P11D-Wert) × Angemessener CO2-Anteil
Arbeitnehmersteuer = Sachbezugswert × Grenzsteuersatz
Der P11D-Wert ist der Listenpreis des Neuwagens, einschließlich Lieferkosten, Mehrwertsteuer und jeglichem Zubehör, das vor der Auslieferung des Fahrzeugs eingebaut wurde, aber ausschließlich die Zulassungsgebühr und die Kfz-Steuer (VED) für das erste Jahr.
CO2-Bänder und BIK-Prozentsätze (2025/26)
HMRC veröffentlicht die BIK-Prozentsätze basierend auf den CO2-Emissionen des Fahrzeugs. Je niedriger die Emissionen, desto niedriger der BIK-Satz.[2]
| CO2-Emissionen (g/km) | Elektroherd | BIK-Satz 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | N / A | 3% |
| 1–50 | über 130 Meilen | 3% |
| 1–50 | 70–129 Meilen | 6% |
| 1–50 | 40–69 Meilen | 9% |
| 1–50 | 30–39 Meilen | 13% |
| 1–50 | <30 Meilen | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Dieselfahrzeuge, die die Abgasnorm Real Driving Emissions Step 2 (RDE2) nicht erfüllen, haben 4% Ergänzung wird zum BIK-Prozentsatz hinzugerechnet, bis zum Höchstbetrag von 37%.
Durchgerechnetes Beispiel
Ein Arbeitgeber stellt einen benzinbetriebenen Pkw mit einem Listenpreis von 40.000 £ und CO2-Emissionen von 120 g/km zur Verfügung:[1]
- Listenpreis: 40.000 £
- BIK-Rate (120–124 g/km): 29 %
- Steuerpflichtiger Vorteil: 40.000 £ × 29 % = £11,600
- Steuer für einen Steuerzahler mit 20 % Steuersatz: 11.600 £ × 20 % = 2.320 £ pro Jahr
- Steuer für einen Steuerzahler mit 40 % Steuersatz: 11.600 £ × 40 % = 4.640 £ pro Jahr
- Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung (Klasse 1A): 11.600 £ × 15 % = 1.740 £ pro Jahr
Vergleichen Sie dies mit einem vollelektrischen Auto zum gleichen Listenpreis:
- BIK-Satz: 3 %
- Steuerpflichtiger Vorteil: 40.000 £ × 3 % = £1,200
- Steuer für 20%-Steuerzahler: 240 £ pro Jahr
- Steuer für 40%-Steuerzahler: 320 £ pro Jahr
P11D-Berichterstattung und Klasse 1A NI
Arbeitgeber müssen die Firmenwagenvergünstigungen auf dem Formular P11D (oder über die Lohnabrechnung) melden und die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A entrichten. 15% auf den steuerpflichtigen Wert.[3]
- Einreichungsfrist für das P11D-Formular: 6. Juli nach Ende des Steuerjahres
- Zahlungsfrist für die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A: 22. Juli (19. Juli per Scheck)
- Arbeitgeber müssen ihren Angestellten außerdem bis zum 6. Juli eine Kopie ihres P11D-Formulars aushändigen.
- Änderungen an Firmenwagen müssen in Echtzeit gemeldet werden, wenn die Lohnabrechnung genutzt wird.
Treibstoffzuschlag
Wenn der Arbeitgeber Kraftstoff für die private Nutzung in einem Firmenwagen bereitstellt, ist ein separates Treibstoffzuschlag gilt zusätzlich zum Sachbezugswert des Fahrzeugs:[1]
Kraftstoffvorteil = 27.800 £ (Multiplikator 2025/26) × CO2-Prozentsatz
Am Beispiel des oben genannten Benziners mit 120 g/km:
- Kraftstoffvorteil: 27.800 £ × 29 % = £8,062
- Zusätzliche Steuer (20%-Steuerzahler): 1.612 £ pro Jahr
Die Treibstoffzulage wird in voller Höhe auch dann berechnet, wenn nur eine geringe Menge privater Treibstoff bereitgestellt wird. Der Arbeitnehmer kann Die Gebühr vollständig vermeiden durch Erstattung der gesamten privat verbrauchten Kraftstoffkosten an den Arbeitgeber.
Tipp: Für viele Arbeitnehmer übersteigt die steuerliche Belastung durch die Kraftstoffkosten den tatsächlichen Wert der privat genutzten Kraftstoffe. Oft ist es steuerlich günstiger, wenn Arbeitnehmer ihre privaten Kraftstoffkosten selbst tragen und lediglich die von der britischen Steuerbehörde HMRC ) empfohlenen Kilometerpauschalen für Dienstreisen geltend machen.
Poolfahrzeuge
Ein Poolwagen ist befreit von der Sachbezugssteuer für Firmenwagen befreit, jedoch nur, wenn alle folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Verfügbar zur Nutzung durch mehr als ein Mitarbeiter
- Wird üblicherweise nicht von einem Mitarbeiter unter Ausschluss anderer genutzt.
- Wird normalerweise nicht über Nacht im oder in der Nähe des Wohnsitzes eines Mitarbeiters aufbewahrt.
- Jegliche private Nutzung ist lediglich zufällig für geschäftliche Zwecke
HMRC wendet diese Bedingungen strikt an. Ein Auto, das regelmäßig von einer einzelnen Person mit nach Hause genommen wird, gilt wahrscheinlich nicht als Poolfahrzeug.
Häufig gestellte Fragen
Wie wird die Firmenwagensteuer berechnet?
Der geldwerte Vorteil entspricht dem Listenpreis des Fahrzeugs (P11D-Wert, inklusive Zubehör, aber ohne Zulassungsgebühr im ersten Jahr und Kfz-Steuer) multipliziert mit dem entsprechenden CO₂-Prozentsatz. Der Arbeitnehmer zahlt anschließend Einkommensteuer auf diesen Betrag zu seinem persönlichen Steuersatz. Beispiel: Ein Fahrzeug mit einem Listenpreis von 35.000 £ und einem geldwerten Vorteil von 28 % ergibt einen geldwerten Vorteil von 9.800 £. Ein Steuerzahler mit einem Steuersatz von 20 % würde jährlich 1.960 £ Steuern zahlen.
Wie hoch ist der BIK-Satz für Elektroautos?
Im Steuerjahr 2026/27 beträgt der geldwerte Vorteil für emissionsfreie Elektrofahrzeuge lediglich 3 % (gegenüber 2 % im Steuerjahr 2025/26). Damit sind vollelektrische Firmenwagen im Vergleich zu vergleichbaren Benzin- oder Dieselfahrzeugen äußerst steuerlich vorteilhaft. Der Steuersatz steigt im Steuerjahr 2027/28 auf 4 % und im Steuerjahr 2028/29 auf 5 %.
Was ist die Treibstoffzulage?
Stellt der Arbeitgeber Kraftstoff für die private Nutzung eines Firmenwagens zur Verfügung, fällt eine separate Kraftstoffkostenpauschale an. Diese berechnet sich aus dem Kraftstoffkostenmultiplikator (27.800 £ für 2025/26) multipliziert mit dem gleichen CO₂-Prozentsatz, der auch für die private Nutzung des Firmenwagens verwendet wird. Der Arbeitnehmer kann diese Pauschale vollständig vermeiden, indem er dem Arbeitgeber die gesamten privaten Kraftstoffkosten erstattet.
Was ist ein Poolfahrzeug und ist es steuerpflichtig?
Ein Poolwagen unterliegt nicht der Sachbezugssteuer für Firmenwagen, wenn er strenge Bedingungen erfüllt: Er muss von mehr als einem Mitarbeiter genutzt werden können, darf nicht üblicherweise von einem Mitarbeiter unter Ausschluss anderer genutzt werden, darf nicht normalerweise am oder in der Nähe des Wohnsitzes eines Mitarbeiters abgestellt werden und darf nur für geschäftliche Fahrten genutzt werden.
Weiterführende Literatur
- Sachleistungen für Geschäftsführer — BIK-Regeln speziell für Unternehmensleiter
- Zulässige Ausgaben für CT — was Ihr Unternehmen von der Körperschaftsteuer absetzen kann
- Sozialversicherungsbeiträge zu Sachleistungen (Klasse 1A) — wie Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge für Firmenwagenleistungen zahlen
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