Wichtigste Fakten
- Der Hauptkörperschaftsteuersatz wurde gesenkt von 28% im Jahr 2010 bis 19% im Jahr 2017 – eine der niedrigsten Raten in der G7.
- Ein einheitlicher Pauschalbetrag 19% Gilt für alle Gewinne von April 2017 bis März 2023.
- Ab April 2023 gelten wieder die alten Tarife. zweistufiges System: 19% Kleingewinnsteuersatz und 25% Hauptsteuersatz.
- Die Grenzentlastung gilt für Gewinne zwischen 50.000 £ und 250.000 £ (ab April 2023).
- Die Schwellenwerte werden durch die Anzahl der verbundene Unternehmen.
Körperschaftsteuersätze: 2010–2026
Die nachstehende Tabelle zeigt die wichtigsten Körperschaftsteuersätze für Geschäftsjahre, die vom 1. April bis zum 31. März laufen. Wenn sich der Geschäftsjahr eines Unternehmens über zwei Geschäftsjahre erstreckt, werden die Gewinne anteilig berechnet und jeder Teil mit dem Steuersatz des jeweiligen Geschäftsjahres besteuert.[1]
| Geschäftsjahr | Zeitraum | Haupttarif | Kleine Unternehmen / Gewinnrate | Untergrenze | Obergrenze | Grenzanteil |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Geschäftsjahr 2010 | 1. April 2010 – 31. März 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| Geschäftsjahr 2011 | 1. April 2011 – 31. März 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| Geschäftsjahr 2012 | 1. April 2012 – 31. März 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| Geschäftsjahr 2013 | 1. April 2013 – 31. März 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| Geschäftsjahr 2014 | 1. April 2014 – 31. März 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| Geschäftsjahr 2015 | 1. April 2015 – 31. März 2016 | 20% | Nicht verfügbar (einheitlicher Satz) | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2016 | 1. April 2016 – 31. März 2017 | 20% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2017 | 1. April 2017 – 31. März 2018 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2018 | 1. April 2018 – 31. März 2019 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2019 | 1. April 2019 – 31. März 2020 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2020 | 1. April 2020 – 31. März 2021 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2021 | 1. April 2021 – 31. März 2022 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2022 | 1. April 2022 – 31. März 2023 | 19% | N / A | N / A | N / A | N / A |
| Geschäftsjahr 2023 | 1. April 2023 – 31. März 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Geschäftsjahr 2024 | 1. April 2024 – 31. März 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Geschäftsjahr 2025 | 1. April 2025 – 31. März 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Wichtigste Veränderungen im Zeitraum
Seit 2010 haben sich mehrere bedeutende Veränderungen ergeben:[1][2]
2010–2014: Allmähliche Reduzierung
Der Hauptzinssatz wurde innerhalb von vier Jahren von 28 % auf 21 % gesenkt. Auch der Zinssatz für kleine Unternehmen sank, von 21 % auf 20 %. Im Geschäftsjahr 2014 glichen sich die beiden Zinssätze bei 20 % an.
2015–2022: Einheitlicher Pauschalbetrag
Ab dem Geschäftsjahr 2015 wurde der Steuersatz für kleine Unternehmen abgeschafft und ein einheitlicher Steuersatz für alle Unternehmen eingeführt. Dieser Steuersatz wurde ab dem Geschäftsjahr 2017 auf 19 % gesenkt und blieb sechs Jahre lang auf diesem Niveau – wodurch Großbritannien zu einem der wettbewerbsfähigsten Standorte für Unternehmenssteuern in der entwickelten Welt wurde.
Ab 2023: Rückkehr des Zwei-Klassen-Systems
Ab dem Geschäftsjahr 2023 stieg der Hauptsteuersatz für Unternehmen mit einem Gewinn von über 250.000 £ auf 25 %. geringe Gewinnquote Für Gewinne bis zu 50.000 £ wurde ein Steuersatz von 19 % eingeführt. geringfügige Entlastung für Gewinne zwischen 50.000 £ und 250.000 £.
Randentlastung Dadurch wird sichergestellt, dass es bei 250.000 £ keinen abrupten Abbruch gibt. Der effektive Zinssatz sinkt im Grenzbereich stufenlos von 19 % auf 25 %. Der Bruchteil 3/200 wird in die Berechnung einbezogen. Siehe Randentlastung für die Formel und durchgerechnete Beispiele.[2]
Auswirkungen verbundener Unternehmen
Die Schwellenwerte von 50.000 £ und 250.000 £ werden durch die Anzahl der verbundene UnternehmenDies bedeutet, dass für ein Unternehmen mit beispielsweise vier verbundenen Unternehmen effektive Schwellenwerte von 12.500 £ und 62.500 £ gelten.[3]
Vor dem Geschäftsjahr 2023 wurden die alten Schwellenwerte für den Steuersatz kleiner Unternehmen (300.000 £ / 1.500.000 £) auch nach verbundenen Unternehmen aufgeteilt.
Geschäftsjahre überbrücken
Wenn die Rechnungsperiode eines Unternehmens Streckungen 1. April (dem Datum des Jahreswechsels), werden die Gewinne zeitlich auf die beiden Geschäftsjahre aufgeteilt, und jeder Teil wird mit dem jeweils anwendbaren Steuersatz besteuert.[1] Software für die Körperschaftsteuererklärung Diese Aufteilung erfolgt automatisch bei der Vorbereitung des CT600.
Ein Unternehmen mit einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember für den Zeitraum bis zum 31. Dezember 2023 hätte beispielsweise folgende Bilanzkennzahlen:
- 3 Monate (1. Januar – 31. März 2023) im Geschäftsjahr 2022 zu einem festen Zinssatz von 19 %
- 9 Monate (1. April – 31. Dezember 2023) im Geschäftsjahr 2023 zu zweistufigen Zinssätzen von 25 % / 19 %
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch war der Körperschaftsteuersatz vor April 2023?
Von April 2017 bis März 2023 galt ein einheitlicher Steuersatz von 19 % auf alle Unternehmensgewinne, unabhängig von der Gewinnhöhe. Es gab in diesem Zeitraum keinen Steuersatz für geringe Gewinne oder sonstige Steuererleichterungen.
Wann wurde die Körperschaftsteuer auf 25 % erhöht?
Der Hauptsteuersatz stieg ab dem 1. April 2023 auf 25 %. Gleichzeitig wurde ein ermäßigter Steuersatz von 19 % für Unternehmen mit Gewinnen bis zu 50.000 £ wieder eingeführt, mit einer geringfügigen Entlastung für Gewinne zwischen 50.000 £ und 250.000 £.
Was passiert, wenn mein Abrechnungszeitraum den 1. April einschließt?
Wenn sich ein Abrechnungszeitraum über den 1. April erstreckt, werden die Gewinne zeitlich auf die beiden Geschäftsjahre aufgeteilt, und jeder Teil wird mit dem für dieses Geschäftsjahr geltenden Steuersatz besteuert.
Welcher Körperschaftsteuersatz war im Vereinigten Königreich am niedrigsten?
Der niedrigste Hauptsteuersatz betrug 19 % und galt von April 2017 bis März 2023. Damit war Großbritannien in diesem Zeitraum einer der wettbewerbsfähigsten Standorte für Unternehmenssteuern in der G7.
Weiterführende Literatur
- Körperschaftsteuersätze — aktuelle Tarife und Schwellenwerte im Detail
- Randentlastung — die Formel und Rechenbeispiele
- Zugehörige Unternehmen — wie verbundene Unternehmen die Schwellenwerte aufteilen
- Wichtige Termine für die Körperschaftsteuer — wichtige Fristen für jede Rechnungsperiode
- Glossar zur Körperschaftsteuer — Definitionen von Schlüsselbegriffen
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Quellen
- Körperschaftsteuersätze — GOV.UK
- Körperschaftsteuersätze und Steuererleichterungen — GOV.UK
- Zugehörige Unternehmen — GOV.UK