Wichtigste Fakten
- Ab dem 1. Januar 2024 Gutschrift für audiovisuelle Ausgaben (AVEC) Ersetzt die alten Reliefs aus Film, Fernsehen und Animation.
- Der Steuergutschrift für Videospielausgaben (VGEC) ersetzt die frühere Steuererleichterung für Videospiele.
- Credits sind 39 % der förderfähigen Ausgaben im Vereinigten Königreich für Film, hochwertiges Fernsehen und Animation (25 % für Videospiele).
- Projekte müssen von der Britisches Filminstitut (BFI) als kulturell britisch.
- Theater-, Orchester- und Museums-/Galerieerleichterungen werden weiterhin als separate Ausgabenposten geführt.
Überblick über das neue Regime
Die Steuererleichterungen für die Kreativwirtschaft wurden zum 1. Januar 2024 (für Film, Fernsehen, Animation und Videospiele) grundlegend überarbeitet und von einem erhöhten Abzugsmodell auf ein anderes umgestellt. Ausgabenkredit Modell, ähnlich dem fusionierten F&E-Schema.[1]
Die neue Struktur umfasst:
- Gutschrift für audiovisuelle Ausgaben (AVEC) — für Film, hochwertiges Fernsehen, Animation und Kinderfernsehen
- Steuergutschrift für Videospielausgaben (VGEC) — für die Videospielentwicklung
- Steuererleichterungen für Theater, Orchester, Ausstellungen in Museen und Galerien — fortgesetzt als separate Ausgabengutschriften zu erhöhten Sätzen
Gutschrift für audiovisuelle Ausgaben (AVEC)
AVEC steht Unternehmen zur Verfügung, die für die Produktion von förderfähigen Filmen, hochwertigen Fernsehprogrammen, Animationsprogrammen und Kinderfernsehprogrammen verantwortlich sind.[2]
| Typ | Kreditzins | Mindestausgaben in Großbritannien |
|---|---|---|
| Film | 39% von anrechenbaren Ausgaben im Vereinigten Königreich | 10 % der Kernkosten |
| Hochwertiges Fernsehen | 39% von anrechenbaren Ausgaben im Vereinigten Königreich | 10 % der Kernkosten |
| Animation | 39% von anrechenbaren Ausgaben im Vereinigten Königreich | 10 % der Kernkosten |
| Kinderfernsehen | 39% von anrechenbaren Ausgaben im Vereinigten Königreich | 10 % der Kernkosten |
Die Gutschrift wird berechnet auf anrechenbare britische Kernausgaben Das bedeutet Ausgaben für Waren und Dienstleistungen, die während der Produktion im Vereinigten Königreich verwendet oder verbraucht werden. Die Förderung ist auf 80 % der gesamten Kernausgaben begrenzt, um Ansprüche auszuschließen, wenn fast die gesamte Arbeit im Ausland erledigt wird.[2]
Independentfilme: Filme mit einem Kernbudget von 15 Millionen Pfund oder weniger, die als unabhängig zertifiziert sind, können unter Umständen eine erhöhte Förderung erhalten. 53%.[2]
Steuergutschrift für Videospielausgaben (VGEC)
VGEC gilt für Unternehmen, die Videospiele entwickeln, die für den allgemeinen Markt bestimmt sind. Der Kreditzins beträgt 25 % der anrechenbaren Ausgaben im Vereinigten Königreich.[3]
Um sich zu qualifizieren, muss das Spiel folgende Kriterien erfüllen:
- Zur Lieferung an die breite Öffentlichkeit bestimmt
- Lassen Sie sich zertifizieren als Britisches Videospiel vom BFI
- Besitzen Sie mindestens 25 % der Kernausgaben verbracht in Großbritannien
- Darf nicht für Werbe-, Promotions- oder Glücksspielzwecke hergestellt werden.
BFI-Kulturzertifizierung
Alle Ansprüche nach AVEC und VGEC erfordern eine Kulturtestzertifikat Herausgegeben vom British Film Institute (BFI). Der Test vergibt Punkte in vier Abschnitten:[4]
| Abschnitt | Was es testet | Maximale Punktzahl |
|---|---|---|
| A – Kulturelle Inhalte | Britisches Setting, Charaktere, Thematik, Dialoge | 16 |
| B – Kultureller Beitrag | Kreativität, Innovation, Nutzung neuer Technologien | 4 |
| C – Kulturzentren | Nutzung britischer Einrichtungen und Postproduktion | 3 |
| D – Kulturschaffende | Britische oder EWR-Staatsangehörige in wichtigen kreativen Positionen | 8 |
Ein Projekt muss mindestens eine bestimmte Punktzahl erreichen. 18 von 35 Punkten (16 von 31 Punkten für Film), um den Kulturtest zu bestehen. Alternativ kann es als offizielle Koproduktion im Rahmen eines der bilateralen Abkommen des Vereinigten Königreichs anerkannt werden.
Reliefs für Theater, Orchester und Museen
Für qualifizierende Live-Auftritte und Ausstellungen gelten gesonderte Ausgabengutschriften:[1]
| Erleichterung | Kreditzins | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Theatersteuerbefreiung | 45 % (Tournee) / 40 % (keine Tournee) | Theaterstücke, Musicals, Tanz, Zirkus – für Live-Aufführungen vor zahlendem Publikum |
| Steuererleichterungen für Orchester | 45 % (Tournee) / 40 % (keine Tournee) | Konzerte von Orchestern, Ensembles und Chören |
| Steuererleichterungen für Ausstellungen in Museen und Galerien | 45 % (Tournee) / 40 % (keine Tournee) | Wohltätigkeitsausstellungen, die für die Öffentlichkeit zugänglich sind |
Diese Sätze wurden während der COVID-Erholungsphase (2022–2025) vorübergehend erhöht und haben sich nun auf die oben genannten dauerhaften Sätze eingependelt. Alle diese Steuervergünstigungen werden in der Körperschaftsteuererklärung geltend gemacht. CT600-Einreichungssoftware Enthält die benötigten Zusatzseiten.
Tipp: Die Gutschrift wird berechnet auf anrechenbare britische KernausgabenFür Theater und Orchester umfasst dies die direkten Produktionskosten wie Bühnenbild, Kostüme, Beleuchtung, Honorare der Künstler und Probenräume – jedoch nicht die Kosten für Marketing oder den Publikumsbereich.
Häufig gestellte Fragen
Welche Steuererleichterungen gibt es für die Kreativwirtschaft?
Es handelt sich um Körperschaftsteuererleichterungen für Unternehmen, die Filme, Fernsehprogramme, Animationen, Videospiele und Live-Auftritte produzieren. Ab 2024 werden die Erleichterungen als Ausgabengutschriften auf Basis anrechenbarer Ausgaben im Vereinigten Königreich gewährt.
Wie hoch ist die Film- und Fernsehförderung?
Die Steuergutschrift für audiovisuelle Ausgaben (Audio-Visual Expenditure Credit) gewährt eine Förderung in Höhe von 39 % der förderfähigen Ausgaben im Vereinigten Königreich für Film, hochwertige Fernsehproduktionen, Animationsfilme und Kinderfernsehen. Unabhängige Filme mit einem Budget von 15 Millionen Pfund oder weniger können unter Umständen einen erhöhten Fördersatz von 53 % erhalten.
Was ist die Steuergutschrift für Videospielausgaben?
VGEC gewährt Unternehmen, die Videospiele für die breite Öffentlichkeit entwickeln, eine Steuergutschrift in Höhe von 25 % der förderfähigen Ausgaben im Vereinigten Königreich. Das Spiel muss vom BFI als kulturell britisch zertifiziert sein und mindestens 25 % der Kernausgaben müssen im Vereinigten Königreich getätigt werden.
Benötige ich eine BFI-Zertifizierung, um Steuervergünstigungen für die Kreativwirtschaft in Anspruch nehmen zu können?
Ja. Alle Anträge im Rahmen von AVEC und VGEC erfordern ein Kulturtestzertifikat des British Film Institute (BFI), das bestätigt, dass das Projekt genügend Punkte erzielt, um als kulturell britisch zertifiziert zu werden.
Weiterführende Literatur
- Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung — Hilfen für Innovationen in Wissenschaft und Technologie
- Das fusionierte F&E-Programm — die einheitliche Forschungs- und Entwicklungsförderung ab April 2024
- Patentbox — reduzierter Körperschaftsteuersatz auf Gewinne aus Patenten
- Die CT600-Steuererklärung — wie man Ansprüche aus der Kreativwirtschaft einbezieht
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