Wichtigste Fakten
- Alle Körperschaftsteuererklärungen (CT600) müssen normalerweise eingereicht werden elektronisch — Papiererklärungen werden nur bei Vorliegen eines triftigen Grundes oder bei Einreichung in Walisisch akzeptiert.
- Gesetzliche Abschlüsse und Steuerberechnungen müssen in iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language)-Format.
- iXBRL-„Tags“ betten maschinenlesbare Daten in ein für Menschen lesbares Dokument ein.
- Der kostenlose Einreichungsservice (CATO) der HMRC und die Option zur gemeinsamen Einreichung Geschlossen am 31. März 2026 — Es wird nun kommerzielle Software benötigt.
Wie die digitale iXBRL-Einreichung für Unternehmenskonten funktioniert
iXBRL steht für Inline-Erweiterbare GeschäftsberichtsspracheEs handelt sich um ein Datenformat, das ein für Menschen lesbares Dokument (das wie ein normaler Satz von Konten aussieht) mit maschinenlesbaren Tags kombiniert, die in den HTML-Code eingebettet sind.[1]
Öffnet man eine iXBRL-Datei in einem Webbrowser, sieht sie aus wie ein normaler Jahresabschluss. Doch im Code verbergen sich strukturierte Datentags, die den Systemen der HMRC genau mitteilen, was jede Zahl bedeutet – beispielsweise, dass es sich bei einer bestimmten Zahl um „Umsatzerlöse“, „Kosten der verkauften Waren“ oder „zu zahlende Steuern“ handelt.
HMRC benötigt iXBRL, um Folgendes zu ermöglichen:
- Automatische Verarbeitung Millionen von Steuererklärungen ohne manuelle Dateneingabe
- Querverweis Zahlen zwischen den Konten, der Berechnung und der CT600-Meldung
- Trends analysieren und potenzielle Compliance-Risiken in allen Unternehmen identifizieren
Was muss in iXBRL eingereicht werden?
Bei der Einreichung eines CT600 müssen Sie zwei iXBRL-Dokumente beifügen:[1]
| Dokumentieren | Taxonomie | Beschreibung |
|---|---|---|
| Jahresabschlüsse | UK GAAP / FRS 102 / FRS 105 Taxonomie | Die Jahresabschlüsse des Unternehmens wurden dem relevanten Rechnungslegungsstandard zugeordnet. |
| Steuerberechnung | Taxonomie der Körperschaftsteuerberechnung | Die Berechnung, die zeigt, wie der Buchgewinn in den steuerpflichtigen Gewinn umgerechnet wird |
Das Formular CT600 selbst ist eine strukturierte Datenübermittlung (nicht iXBRL) – es sind die beigefügten Konten- und Berechnungsunterlagen, die im iXBRL-Format vorliegen müssen.[4] HMRC anerkannte Software wie z. B. GoFile Tool zur Einreichung der Körperschaftsteuererklärung Erzeugt die iXBRL-Anhänge und übermittelt alles zusammen.
Taxonomien verstehen
A Taxonomie ist ein standardisiertes Wörterbuch von Schlagwörtern. HMRC veröffentlicht spezifische Taxonomien, die definieren, welche Datenelemente mit Schlagwörtern versehen werden können und wie sie zueinander in Beziehung stehen.[4]
Die wichtigsten verwendeten Taxonomien sind:
- UK-GAAP (FRS 102) — für Unternehmen, die ihre Abschlüsse nach UK GAAP erstellen
- UK-GAAP (FRS 105) — für Kleinstunternehmen, die den vereinfachten Standard verwenden
- EU-IFRS — für Unternehmen, die Abschlüsse nach den International Financial Reporting Standards erstellen
- DPL (Detaillierte Gewinn- und Verlustrechnung) — zusätzliche detaillierte Tags für die Steuerberechnung
- CT-Berechnung — Tags für die Berechnung der Körperschaftsteuer selbst
Mindestkennzeichnung: HMRC verlangt eine Mindestanzahl an zu kennzeichnenden Elementen – leere oder nur unzureichend gekennzeichnete Dokumente können nicht eingereicht werden. Die genaue Mindestanzahl hängt vom verwendeten Rechnungslegungssystem und der Unternehmensgröße ab.[4]
Softwareoptionen
Sie müssen iXBRL-Dateien nicht manuell erstellen. Verschiedene Softwarekategorien übernehmen die Kennzeichnung automatisch:[2]
| Option | Am besten geeignet für | Beispiele |
|---|---|---|
| Integrierte Buchhaltungssoftware | Unternehmen, die ihre Buchhaltung und Steuererklärung an einem Ort erstellen | Xero, Sage , QuickBooks (mit CT-Add-ons) |
| Spezialisierte CT-Software | Buchhalter, die im Namen ihrer Mandanten einreichen | CCH, Alphatax, Digita, TaxCalc |
| iXBRL-Tagging-Tools | Unternehmen mit Konten in einem anderen Format, die eine iXBRL-Konvertierung benötigen | Arkk Solutions, CoreFiling, ParsePort |
| Kostenloser Einreichungsservice HMRC (CATO) | Geschlossen am 31. März 2026 | Nicht mehr verfügbar – Unternehmen, die es genutzt haben, benötigen jetzt kommerzielle Software. |
Einreichung bei HMRC und dem Companies House
Der kostenlose Service von HMRC wurde zuvor angeboten gemeinsame Einreichung — die gleichzeitige Einreichung der Jahresabschlüsse bei HMRC und dem Handelsregister (Companies House). Dieser Service Geschlossen am 31. März 2026Die beiden Anträge werden nun also getrennt eingereicht:[2]
- HMRC — iXBRL-Konten und Steuerberechnungen, die mit dem CT600 über kommerzielle Software eingereicht wurden
- Companies House — gesetzliche Jahresabschlüsse, die über den eigenen Online-Dienst oder per Software eingereicht werden; Companies House selbst stellt auf die ausschließliche Einreichung von Jahresabschlüssen per Software um. 1. April 2027
Tipp: Die beim Companies House eingereichten Jahresabschlüsse können sein gekürzt (wenn das Unternehmen als klein oder Kleinstunternehmen gilt), während die vollständigen Jahresabschlüsse zusammen mit dem Formular CT600 an HMRC übermittelt werden. Auch die Fristen unterscheiden sich: Die Jahresabschlüsse sind bei Companies House einzureichen. 9 Monate nach Jahresende, die CT600 12 Monate nach Ablauf der Rechnungsperiode.
Häufige Ablehnungsgründe
Die Systeme der HMRC lehnen eine CT600-Einreichung ab, wenn:
- Die Konten oder Berechnungen sind nicht im iXBRL-Format (z. B. als einfache PDF-Datei eingereicht)
- Die iXBRL-Datei enthält Validierungsfehler (z. B. Tags, die nicht mit der veröffentlichten Taxonomie übereinstimmen)
- Erforderlich obligatorische Tags fehlen (z. B. Firmenname, Zeitraum oder wichtige Finanzkennzahlen).
- Die Abrechnungsperiodendaten in der iXBRL-Datei stimmen nicht überein die auf der CT600
Wird eine Einreichung abgelehnt, gilt sie nicht als eingereicht. Sie müssen die Fehler korrigieren und die Einreichung vor Ablauf der Frist erneut einreichen, um Strafen zu vermeiden.
Häufig gestellte Fragen
Was ist iXBRL?
iXBRL steht für Inline eXtensible Business Reporting Language. Es handelt sich um ein Datenformat, das ein für Menschen lesbares Dokument (wie einen normalen Jahresabschluss) mit maschinenlesbaren, in den HTML-Code eingebetteten Tags kombiniert und es HMRC ermöglicht, Steuererklärungen automatisch zu verarbeiten.
Muss ich iXBRL-Dateien manuell erstellen?
Nein. Kommerzielle Software übernimmt die iXBRL-Kennzeichnung automatisch. Der kostenlose Einreichungsservice HMRC , der zuvor einfache Unternehmensstrukturen abdeckte, wurde am 31. März 2026 eingestellt – Unternehmen nutzen nun stattdessen HMRC anerkannte kommerzielle Software.
Kann ich mit meinem CT600 Kontoauszüge als PDF einreichen?
Nein. Die britische HMRC benötigt Jahresabschlüsse und Steuerberechnungen im iXBRL-Format. Eine einfache PDF-Datei wird abgelehnt, und die Steuererklärung gilt nicht als eingereicht.
Was ist eine gemeinsame Steuererklärung?
Die gemeinsame Einreichung ermöglichte es Unternehmen, ihre Jahresabschlüsse in einer einzigen Eingabe über den kostenlosen Online-Service der HMRC ) an HMRC und Companies House zu übermitteln. Dieser Service wurde am 31. März 2026 eingestellt. Daher werden die Jahresabschlüsse nun sowohl bei HMRC (mit dem Formular CT600, per Software) als auch separat bei Companies House eingereicht.
Weiterführende Literatur
- Die CT600-Steuererklärung — was in die Körperschaftsteuererklärung gehört
- Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung — die verschiedenen Arten von Jahresabschlüssen
- Einreichungsfristen — wenn Ihre Steuererklärung und Ihre Buchhaltung fällig sind
- Änderung eines CT600 — wie man Fehler nach dem Ausfüllen korrigiert
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Quellen
- Körperschaftsteuer: So reichen Sie Ihre Steuererklärung online ein — GOV.UK
- Reichen Sie Ihre Jahresabschlüsse und die Körperschaftsteuererklärung ein. — GOV.UK
- Körperschaftsteuer: Steuererklärung des Unternehmens (CT600) — GOV.UK
- Taxonomien für Konten und die Einreichung von Unternehmenssteuererklärungen — GOV.UK