Wichtigste Fakten
- Die Patentbox wendet eine effektive 10% CT-Rate auf qualifizierte Patentgewinne (im Gegensatz zu den üblichen 25%).
- Das Unternehmen muss Eigentum oder exklusive Lizenz ein qualifizierendes Patent.
- Du musst wählen in Die Regelung gilt nicht automatisch.
- A Nexus-Fraktion Die Entlastung beschränkt sich auf Gewinne, die auf vom Antragsteller durchgeführte Forschungs- und Entwicklungsarbeiten zurückzuführen sind.
- Die Wahl gilt für alle in Frage kommenden Patente – man kann nicht einzelne Patente herauspicken.
Wie die Patentbox die Steuer auf Patenteinkünfte reduziert
Die Patentbox ist eine steuerliche Anreizmaßnahme für Unternehmen, die es ihnen ermöglicht, einen niedrigeren effektiven Steuersatz anzuwenden. 10% Gewinne, die auf qualifizierte Patente zurückzuführen sind, werden berücksichtigt. Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 25 %, daher kann die Patentbox innovativen Unternehmen erhebliche Steuereinsparungen ermöglichen.[1]
Die Steuererleichterung funktioniert durch einen Abzug bei der Berechnung der Körperschaftsteuer, wodurch der effektive Steuersatz auf qualifizierte Gewinne sinkt. Auf Gewinne aus Nicht-Patenten zahlt das Unternehmen wie gewohnt die volle Körperschaftsteuer.
Qualifizierendes geistiges Eigentum
Nicht alle Schutzrechte sind berechtigt. Die Patentbox ist beschränkt auf Patente, die von folgenden Institutionen erteilt wurden:[1]
- Das britische Amt für geistiges Eigentum (UKIPO)
- Das Europäische Patentamt (EPA)
- Bestimmte andere Patentämter des EWR (Österreich, Bulgarien, Tschechische Republik, Dänemark, Estland, Finnland, Deutschland, Ungarn, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Schweden)
Folgendes tun nicht Qualifizierend: Markenrechte, Urheberrechte, Designrechte (sofern nicht durch ein qualifizierendes Patent abgedeckt) und Geschäftsgeheimnisse.
Ergänzende Schutzzertifikate (SPCs) Und regulatorischer Datenschutz Auch Arzneimittel sind davon betroffen, da der Schutz gegebenenfalls über die Laufzeit des Patents hinaus verlängert wird.[1]
Voraussetzungen für die Geltendmachung von Ansprüchen
Um die Patentbox-Entlastung in Anspruch nehmen zu können, muss Ihr Unternehmen:[1]
- Besitz oder exklusive Lizenz Qualifizierende Patente – eine nicht-exklusive Lizenz reicht nicht aus
- haben einen bedeutenden Beitrag geleistet zur Schaffung oder Weiterentwicklung der patentierten Erfindung (die Bedingung der „aktiven Inhaberschaft“)
- In das Regime wählen — Nehmen Sie die Wahl in das Formular CT600 für die erste Rechnungsperiode auf, in der sie gelten soll.
Die Wahl ist für den betreffenden Zeitraum unwiderruflich, kann aber für zukünftige Zeiträume mit Wirkung zum Beginn des nächsten Geschäftsjahres widerrufen werden. Sie treffen die Wahl, wenn Sie Reichen Sie den CT600 des Unternehmens ein. für den jeweiligen Zeitraum.
Die Nexus-Fraktion
Die Nexus-Regelung begrenzt die Steuerermäßigung im Rahmen der Patentbox auf Gewinne, die im Verhältnis zu den vom Unternehmen selbst (oder über verbundene Unterauftragnehmer) getragenen anrechenbaren F&E-Ausgaben im Verhältnis zu den gesamten F&E-Kosten stehen. Dadurch wird verhindert, dass Unternehmen Patente erwerben und die ermäßigte Steuer in Anspruch nehmen, ohne die zugrundeliegende Forschung betrieben zu haben.[2]
Die Formel lautet:
Nexus-Fraktion = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Wo: D = förderfähige interne F&E-Ausgaben, S = qualifizierte, an unabhängige Dritte vergebene Forschungs- und Entwicklungsaufträge, A = Anschaffungskosten des geistigen Eigentums + Kosten der an verbundene Unternehmen vergebenen Forschungs- und Entwicklungsarbeiten.[2]
Der „Aufschlag“ von 1,3 ist begrenzt, sodass der Anteil 1,0 nicht überschreiten kann. Unternehmen, die ihre gesamte Forschung und Entwicklung intern durchführen, haben typischerweise einen Nexus-Anteil von 1,0 und erzielen somit den vollen Nutzen.
Berechnung des Patentbox-Gewinns
Die Gewinnberechnung umfasst mehrere Schritte:[2]
- Relevante IP-Einnahmen ermitteln — Einkünfte aus dem Verkauf patentierter Produkte, Lizenzgebühren, Lizenzgebühren und eingebettete Patenterlöse
- Abzug für routinemäßige Rückerstattung — eine Rendite von 10 % auf die laufenden Ausgaben (was dem Gewinn entspricht, den ein Unternehmen ohne die Patente erzielen könnte)
- Abzug der Marketingvermögensrückzahlung — Gewinne, die auf Marken, Warenzeichen und Kundenbeziehungen zurückzuführen sind (nicht auf das Patent selbst)
- Wenden Sie den Nexus-Bruch an. — um den qualifizierten Restgewinn zu ermitteln
- Berechnen Sie den Patentbox-Abzug. — Der Abzug ist der Betrag, der erforderlich ist, um den effektiven Körperschaftsteuersatz auf die anrechenbaren Gewinne auf 10 % zu senken.
| Schritt | Menge |
|---|---|
| Gesamter relevanter IP-Einkommen | £500,000 |
| Weniger: Routinerendite (10 % der Routinekosten von 200.000 £) | (£20,000) |
| Weniger: Rendite der Marketinganlagen | (£30,000) |
| Qualifizierender Restgewinn (vor Nexus) | £450,000 |
| Nexus-Anteil (angenommen 1,0) | £450,000 |
| Patentbox-Abzug (zur Senkung des Steuersatzes auf 10 %) | £270,000 |
Tipp: Die „Behandlung von Bagatellklagen“ steht Unternehmen mit anrechenbaren IP-Einnahmen von 1 Million Pfund oder weniger zur Verfügung. Dies vereinfacht die Berechnung, indem Sie 75 % Ihres anrechenbaren Restgewinns als Patentbox-Gewinn ansetzen können, wodurch aufwendige Berechnungen der laufenden Erträge und der Marketingrendite entfallen.[2]
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der Steuersatz für die Patentbox?
Die Patentbox senkt den effektiven Körperschaftsteuersatz auf qualifizierte Patentgewinne auf 10 %, im Vergleich zum regulären Steuersatz von 25 %. Diese Steuerermäßigung wird bei der Berechnung der Körperschaftsteuer als Abzug berücksichtigt.
Welche Patente qualifizieren sich für die Patentbox?
Patente, die vom britischen Amt für geistiges Eigentum (UKIPO), dem Europäischen Patentamt (EPA) und bestimmten Patentämtern des EWR erteilt wurden, sind anrechenbar. Marken, Urheberrechte und Designrechte allein reichen nicht aus.
Wie hoch ist der Nexus-Anteil in der Patentbox?
Der Nexus-Anteil begrenzt die Steuererleichterung auf Gewinne, die proportional zu den vom Unternehmen selbst getragenen F&E-Ausgaben sind. Unternehmen, die ihre gesamte F&E intern durchführen, haben typischerweise einen Nexus-Anteil von 1,0 und erhalten somit die volle Förderung.
Muss man sich für die Patentbox anmelden?
Ja. Die Patentbox wird nicht automatisch angewendet – das Unternehmen muss dies in seiner CT600-Erklärung ausdrücklich angeben. Die Wahl gilt für alle qualifizierenden Patente; einzelne Patente können nicht ausgewählt werden.
Weiterführende Literatur
- Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung — Inanspruchnahme von Steuererleichterungen für die Forschung und Entwicklung, die Ihre Patente hervorbringt
- Das fusionierte F&E-Programm — die einheitliche Forschungs- und Entwicklungsförderung ab April 2024
- Körperschaftsteuersätze — aktueller Hauptsatz und Satz für kleine Gewinne
- Die CT600-Steuererklärung — wo man in die Patentbox einziehen kann
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