Wichtigste Fakten
- Der Haupttarifpool erhält eine Abschreibung (WDA) von 18% pro Jahr auf Basis des degressiven Saldos.
- Der Sonderpreispool erhält eine WDA von 6% pro Jahr auf Basis des degressiven Saldos.
- Die Fahrzeuge werden den Pools auf Basis ihres CO₂-Gehalts zugeteilt.2 Emissionen: emissionsfrei (100 % FYA), ≤50 g/km (Hauptpool), >50 g/km (Sondertarifpool).
- Wenn der Kontostand im Pool auf 1.000 £ oder wenigerDer gesamte Betrag kann unter der Regelung für kleine Pools abgeschrieben werden.
Wie das Aufschreiben von Zulagen im Laufe der Zeit funktioniert
Abschreibungsbeträge (WDAs) sind jährliche Steuerabzüge, die auf der Grundlage eines reduzierendes Gleichgewicht Grundlage. Sie gelten für Ausgaben für Anlagen und Maschinen, die nicht vollständig durch die jährliche Investitionszulage (AIA) oder die Abschreibungen im ersten Jahr kompensiert wurden.[1]
Die WDAs werden jedes Jahr auf den verbleibenden Kapitalabzugsbetrag angewendet, wodurch die nicht abzugsfähigen Ausgaben im Laufe der Zeit schrittweise reduziert werden.
Tarife und Pools
Die Vermögenswerte werden einem von zwei Hauptpools zugeordnet, die jeweils einen unterschiedlichen WDA-Satz haben:[2]
| Pool | WDA-Rate | Eingeschlossene Vermögenswerte |
|---|---|---|
| Haupttarifpool | 18% | Die meisten Anlagen und Maschinen, Vorrichtungen, Werkzeuge, emissionsarme Autos (≤ 50 g/km CO₂)2) |
| Sonderpreispool | 6% | Integrierte Ausstattungsmerkmale, langlebige Anlagen (über 25 Jahre Nutzungsdauer), Wärmedämmung, Fahrzeuge mit CO₂-Abscheidung2 >50 g/km |
Integrale Merkmale
Folgende Kategorien werden wie folgt klassifiziert: integrale Merkmale und müssen in den Sondertarifpool aufgenommen werden:[2]
- Elektrische Anlagen (einschließlich Beleuchtungsanlagen)
- Kaltwassersysteme
- Raum- oder Wasserheizungssysteme
- Motorbetriebene Systeme zur Belüftung, Luftkühlung oder Luftreinigung
- Aufzüge, Rolltreppen und Fahrsteige
- Äußerer Sonnenschutz
Autos und CO2 Emissionen
Autos werden besonders behandelt und sind niemals Sie sind nicht für AIA berechtigt. Stattdessen werden sie auf der Grundlage ihres CO zugeteilt.2 Emissionen:[4]
| CO2 Emissionen | Zuschuss | Rate |
|---|---|---|
| 0 g/km (vollelektrisch / emissionsfrei) | 100%ige Erstjahreszulage | 100 % im ersten Jahr |
| 1–50 g/km | Haupttarifpool WDA | 18% |
| >50 g/km | Sondertarifpool WDA | 6% |
Tipp: Für einen Firmenwagen mit CO2 Bei Emissionen über 50 g/km sind nur 6 % des Reduktionsbetrags jährlich absetzbar. Es dauert über 10 Jahre, bis die Kosten größtenteils gedeckt sind. Prüfen Sie, ob ein emissionsfreies Fahrzeug (100 % steuerlich absetzbar) steuerlich vorteilhafter wäre.
Wie die reduzierende Bilanz funktioniert
Die WDA wird jedes Jahr auf der Grundlage der steuerlicher Buchwert (TWDV) — der Poolbestand nach vorherigen Abschreibungen und etwaigen Zugängen oder Abgängen:[3]
| Jahr | TWDV-Öffnung | WDA (18%) | Schließung von TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Da die Abschreibung auf Basis des Restbuchwerts berechnet wird, verringert sich der Abzugsbetrag jährlich. Vermögenswerte werden durch Abschreibungen allein nie vollständig abgeschrieben – es sei denn, die Abschreibung für kleine Anlagen wird genutzt. Online CT600 Software führt die Berechnung des abnehmenden Saldos für Sie durch.
Rückstellung für kurzlebige Vermögenswerte und kleine Anlagepools
Wahl von kurzlebigen Vermögenswerten
Wenn ein Unternehmen plant, einen Vermögenswert innerhalb von etwa 8 Jahren zu veräußern, kann es sich dafür entscheiden, ihn in eine Einzelanlagenpool (eine Wahl für „kurzlebige Vermögenswerte“). Das bedeutet:
- Das Asset wird separat vom Hauptpool verfolgt.
- Wenn der Vermögenswert veräußert wird, Ausgleichsbetrag kann geltend gemacht werden, wenn der Veräußerungswert geringer ist als der Poolbestand – was eine schnellere Entlastung ermöglicht.
- Befindet sich das Anlagegut nach 8 Jahren noch im Besitz des Eigentümers, wird es zum Buchwert in den Hauptpool übertragen.
Zulage für kleine Pools
Wenn die Schlussbestand des Haupttarifpools oder Sondertarifpools ist 1.000 £ oder wenigerDas Unternehmen kann den gesamten verbleibenden Saldo in diesem Zeitraum als WDA abschreiben (anstatt weiterhin 18 % oder 6 % eines winzigen Betrags geltend zu machen).[3]
Kurze Rechnungsperioden: Die WDAs werden für Abrechnungszeiträume unter 12 Monaten proportional reduziert. Bei einem Zeitraum von 6 Monaten beträgt die WDA des Hauptpools 9 % (die Hälfte von 18 %) und die WDA des Sondertarifs 3 % (die Hälfte von 6 %).[2]
Häufig gestellte Fragen
Was versteht man unter Abschreibungen?
Die Abschreibungsbeträge (WDAs) sind jährliche Steuerabzüge, die auf Basis des degressiven Saldos für Anlagen und Maschinen berechnet werden, die nicht vollständig durch die jährliche Investitionszulage oder die Abschreibungen des ersten Jahres kompensiert wurden.
Wie hoch ist der Abschreibungssatz?
Der Haupttarifpool erhält 18 % pro Jahr auf den degressiven Saldo. Der Sondertarifpool (integrierte Merkmale, langlebige Anlagen und emissionsintensive Fahrzeuge) erhält 6 % pro Jahr.
Wie werden Autos bei der Abschreibung behandelt?
Emissionsfreie Fahrzeuge erhalten im ersten Jahr eine 100%ige Förderung. Fahrzeuge mit CO₂-Emissionen von 1–50 g/km fallen in den Hauptpool (18 % der durchschnittlichen jährlichen Förderung). Fahrzeuge mit Emissionen über 50 g/km fallen in den Sonderpool (6 % der durchschnittlichen jährlichen Förderung). Fahrzeuge sind nicht für die AIA-Förderung berechtigt.
Wie hoch ist die zulässige Gebühr für kleine Pools?
Beträgt der Endsaldo des Hauptzins- oder Sonderzinspools 1.000 £ oder weniger, kann das Unternehmen den gesamten verbleibenden Saldo in diesem Zeitraum abschreiben, anstatt weiterhin 18 % bzw. 6 % eines kleinen Betrags geltend zu machen.
Weiterführende Literatur
- Überblick über Kapitalabzüge — alle Arten von Zulagen auf einen Blick
- Jährlicher Investitionszuschuss (AIA) — 100% Steuererleichterung bis zu 1 Million Pfund
- Volle Kostenabrechnung — Unbegrenzte 100%ige Abschreibung für Unternehmen auf neue Vermögenswerte
- Zulage für Bauwerke und Gebäude — 3 % geradlinige Entlastung für Gewerbegebäude
- Ausgleichsgebühren und Entsorgungen — Was passiert, wenn Poolanlagen verkauft werden?
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