Wichtigste Fakten
- Spät Einreichung Die Strafen beginnen bei £100 und kann erreichen 10 % der nicht gezahlten Steuer nach 6 Monaten.
- Spät Zahlung Die Zinsen fallen ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin an – es gibt keine Nachfrist.
- Eine zweite steuerliche Strafe von 10% gilt, wenn der Ertrag mehr als 12 Monate spät.
- Die Anmeldegebühren fallen auch dann an, wenn es keine Steuern zu zahlen.
- Sie können gegen eine Strafe innerhalb von 30 Tage wenn Sie einen triftigen Grund haben.
Verspätungszuschläge
Wird die Körperschaftsteuererklärung (CT600) nicht bis zum Stichtag – 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres – eingereicht, verhängt HMRC automatisch Strafen. eskalieren je länger die Rückgabe aussteht:[1]
| Wie spät | Strafe | Details |
|---|---|---|
| 1 Tag zu spät | £100 | Pauschalstrafe; tritt unmittelbar nach Ablauf der Frist in Kraft. |
| 3 Monate zu spät | £200 | Zusätzlich zu den ersten 100 £ wird eine pauschale Strafe fällig. |
| 6 Monate zu spät | 10 % der nicht gezahlten Steuern | Steuerabhängige Strafe; HMRC schätzt die Steuer, wenn keine Steuererklärung eingereicht wurde. |
| 12 Monate zu spät | Weitere 10 % der nicht gezahlten Steuern | Zweite steuerbezogene Strafe; zusätzlich zu allen vorherigen Strafen |
Das bedeutet, dass eine mehr als 12 Monate verspätete Steuererklärung eine Strafe nach sich zieht. £100 + £200 + 10% + 10% der nicht gezahlten Steuer. Für ein Unternehmen mit einer Steuerschuld von 50.000 £ könnten dies Strafen bedeuten von £10,300.[1] fristgerechte Einreichung bei HMRC -anerkannte CT600-Software Dadurch werden diese Gebühren vollständig vermieden.
Strafen fallen auch dann an, wenn keine Steuer fällig ist. Wenn das Unternehmen keine Körperschaftsteuerpflicht hat, fallen weiterhin die Pauschalstrafen von 100 £ bzw. 200 £ für verspätete Abgabe an. Lediglich die steuerabhängigen Strafen (10 % der nicht gezahlten Steuer) entfallen.[1]
Wiederholte verspätete Einreichung
Wenn ein Unternehmen seine CT600-Erklärung zu spät einreicht, drei aufeinanderfolgende RechnungsperiodenDie pauschalen Strafen erhöhen sich:[1]
- Die Strafe von 100 £ (bei einem Tag Verspätung) erhöht sich auf £500
- Die Strafe von 200 £ (bei drei Monaten Verspätung) erhöht sich auf £1,000
Dies gilt ab der dritten aufeinanderfolgenden verspäteten Steuererklärung. Die steuerabhängigen Strafen bleiben unverändert.
Zinsen bei verspäteter Zahlung
Unabhängig von der Einreichung von Strafgebühren erhebt HMRC Gebühren Interesse auf jegliche Körperschaftsteuer, die nach dem Fälligkeitstermin (9 Monate und 1 Tag nach Ende des Steuerzeitraums) entrichtet wird.[2]
- Zinsen beginnen Tag danach Die Zahlungsfrist ist abgelaufen – es gibt keine Nachfrist.
- Es sammelt sich an täglich bis die Steuer vollständig bezahlt ist
- Der Zinssatz ist der Basiszinssatz der Bank von England plus 2,5 %
- Verzugszinsen betragen nicht steuerlich absetzbar
Tipp: Wenn Ihnen HMRC Geld schuldet (zum Beispiel nach einem Verlustrücktrag), zahlt sie es aus. Rückzahlungszinsen zum Basiszinssatz abzüglich 1 % (mindestens 0,5 %). Der Rückzahlungszinssatz ist deutlich niedriger als der Verzugszinssatz, daher lohnt es sich immer, die eigenen Zahlungen korrekt zu leisten.[3]
Aktuelle Zinssätze
Die Zinssätze der HMRC ändern sich mit der Änderung des Leitzinses der Bank of England. Die aktuellen Zinssätze lauten:[3]
| Typ | Rate | Basis |
|---|---|---|
| Zinsen bei verspäteter Zahlung | Grundzins + 2,5 % | Belastet auf Steuern, die nach dem Fälligkeitsdatum gezahlt wurden |
| Rückzahlungszinsen | Basiszinssatz − 1 % (min. 0,5 %) | Wird von HMRC für Überzahlungen und Rückerstattungen gezahlt. |
| Ratenzinsen | Grundzins + 1 % | Gebühren aufgrund zu niedrig gezahlter Quartalsraten |
Einspruch gegen eine Strafe
Sie können gegen eine Verspätungsgebühr Einspruch einlegen, wenn Sie einen triftiger Grund – zum Beispiel bei schwerer Krankheit, Naturkatastrophen oder Systemausfällen der britischen Steuerbehörde HMRC . „Ich habe es vergessen“ oder „Ich wusste es nicht“ werden in der Regel nicht akzeptiert.[4]
Zum Einspruch:
- Schreiben Sie an HMRC oder legen Sie innerhalb von [Datum einfügen] online Einspruch ein. 30 Tage des Strafbescheids
- Erläutern Sie den triftigen Grund und legen Sie entsprechende Beweise vor.
- Weisen Sie nach, dass die Steuererklärung so bald wie möglich nach Ablauf der Entschuldigung eingereicht wurde.
- Wenn HMRC den Einspruch ablehnt, können Sie einen Antrag stellen gesetzliche Überprüfung
- Sollten Sie weiterhin unzufrieden sein, können Sie die Beschwerde an die/den zuständige/n Beschwerdeführer/in weiterleiten. Gericht erster Instanz (Steuerkammer)
Notiz: Ein verspäteter Einspruch ist nicht möglich. Zahlung Interesse – erst spät Einreichung Strafgebühren. Zinsen werden automatisch berechnet und können weder reduziert noch storniert werden, selbst wenn Sie einen triftigen Grund für die verspätete Zahlung haben.[2]
Häufig gestellte Fragen
Welche Strafe droht bei verspäteter Einreichung des Formulars CT600?
Die Strafen beginnen bei 100 £ für einen Tag Verspätung, betragen dann 200 £ nach drei Monaten, 10 % der nicht gezahlten Steuer nach sechs Monaten und weitere 10 % nach zwölf Monaten. Diese Strafen gelten auch dann, wenn keine Steuer zu zahlen ist.
Erhebt HMRC Zinsen auf verspätete Körperschaftsteuerzahlungen?
Ja. Verzugszinsen fallen ab dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum ohne Nachfrist an. Der Zinssatz entspricht dem Basiszinssatz der Bank of England zuzüglich 2,5 % und wird täglich bis zur vollständigen Bezahlung der Steuer berechnet.
Kann ich gegen eine Körperschaftsteuerstrafe Einspruch einlegen?
Ja. Sie können innerhalb von 30 Tagen nach Zustellung des Bußgeldbescheids Einspruch einlegen, wenn Sie einen triftigen Grund haben, wie beispielsweise eine schwere Krankheit oder einen Systemausfall HMRC . Wird Ihr Einspruch HMRC abgelehnt, können Sie eine Überprüfung beantragen oder den Fall an das Finanzgericht erster Instanz weiterleiten.
Sind Verzugszinsen auf die Körperschaftsteuer steuerlich absetzbar?
Nein. Zinsen, die die britische Steuerbehörde HMRC auf verspätete Körperschaftsteuerzahlungen erhebt, sind nicht als Betriebsausgabe abzugsfähig.
Weiterführende Literatur
- Zahlungsfristen — wann die Körperschaftsteuer zu entrichten ist
- Einreichungsfristen — wann das Formular CT600 eingereicht werden muss
- Zahlung der Körperschaftsteuer — Zahlungsmethoden und Bankverbindung HMRC
- Vierteljährliche Ratenzahlungen — das Ratenzahlungssystem für große Unternehmen
- Körperschaftsteuererstattungen — wie man zu viel gezahlte Steuern zurückfordert
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