Wichtigste Fakten
- Die Standardfrist ist 9 Monate und 1 Tag nach Ende der Rechnungsperiode.
- Große Unternehmen (mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund) müssen Steuern zahlen. vierteljährliche Raten während des Zeitraums.
- Die Zahlungsfrist ist unabhängig von der Einreichungsfrist (12 Monate nach Ablauf des Zeitraums).
- Die Zinsen werden automatisch ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin berechnet – es gibt keine Nachfrist.
Die Standardfrist
Für die meisten Unternehmen muss die Körperschaftsteuer innerhalb von 9 Monate und 1 Tag nach Ablauf des Geschäftsjahres, auf das sich die Verbindlichkeit bezieht.[1]
Das heisst:
- Wenn Ihre Rechnungsperiode endet am 31. März 2026Die Frist ist 1. Januar 2027
- Wenn Ihre Rechnungsperiode endet am 31. Dezember 2025Die Frist ist 1. Oktober 2026
- Wenn Ihre Rechnungsperiode endet am 30. Juni 2026Die Frist ist 1. April 2027
Es gibt keine Nachfrist. Bei Zahlungsverzug, auch nur einen Tag nach dem ursprünglichen Fälligkeitsdatum, berechnet HMRC Zinsen ab dem Tag danach.[1]
Übliche Jahresendtermine und Fristen
Die folgende Tabelle zeigt die Zahlungs- und Einreichungsfristen für die gängigsten Geschäftsjahresendtermine:[1][4]
| Periodenende | CT-Zahlung fällig | CT600-Einreichung fällig | Konten beim Companies House |
|---|---|---|---|
| 31. März 2025 | 1. Januar 2026 | 31. März 2026 | 31. Dezember 2025 |
| 30. Juni 2025 | 1. April 2026 | 30. Juni 2026 | 31. März 2026 |
| 30. September 2025 | 1. Juli 2026 | 30. September 2026 | 30. Juni 2026 |
| 31. Dezember 2025 | 1. Oktober 2026 | 31. Dezember 2026 | 30. September 2026 |
| 31. März 2026 | 1. Januar 2027 | 31. März 2027 | 31. Dezember 2026 |
Einreichung vs. Zahlung: Die CT600-Erklärung muss innerhalb von 12 Monaten nach Ende des Berichtszeitraums eingereicht werden, aber die selbst Die Zahlung muss innerhalb von neun Monaten und einem Tag erfolgen. Viele Unternehmen reichen ihre Steuererklärung erst nach der Zahlung ein – das ist völlig in Ordnung, sofern der Zahlungsbetrag korrekt ist.[4] Wenn du bereit bist, kannst du Reichen Sie die Steuererklärung online ein mit HMRC anerkannter Software.
Kurze Rechnungsperioden
Ist der Geschäftsjahr eines Unternehmens kürzer als 12 Monate (z. B. der erste Zeitraum nach der Gründung), gilt die gleiche Regel: Die Steuer ist 9 Monate und 1 Tag nach Ende dieses kürzeren Zeitraums fällig.[1]
Wenn der Zeitraum länger Bei mehr als 12 Monaten teilt HMRC den Betrag in zwei separate Abrechnungszeiträume auf (jeweils maximal 12 Monate), und jeder Zeitraum hat seine eigene Zahlungsfrist.
Große Unternehmen – Vierteljährliche Raten
Unternehmen, deren steuerpflichtiger Gewinn über 1,5 Millionen Pfund (geteilt durch die Anzahl der verbundenen Unternehmen) warten Sie nicht bis 9 Monate und 1 Tag. Stattdessen müssen sie zahlen in vierteljährliche Raten während der Rechnungsperiode selbst.[3]
Bei einem Zeitraum von 12 Monaten sind die Raten im 7., 10., 13. und 16. Monat ab Beginn des Zeitraums fällig. Für sehr große Unternehmen (Gewinn über 20 Millionen Pfund) erfolgen die Ratenzahlungen im 3., 6., 9. und 12. Monat.
Tipp: Wenn Sie erwarten, dass Ihr Gewinn die Grenze von 1,5 Millionen Pfund übersteigt, sollten Sie Ihre Ratenzahlungsverpflichtungen frühzeitig überprüfen. Fehler können zu Zinszahlungen für zu wenig gezahlte Raten führen.
Was passiert, wenn Sie die Frist verpassen?
Für die verspätete Zahlung der Körperschaftsteuer wird keine gesonderte Strafe erhoben (im Gegensatz zu verspäteter Zahlung der Körperschaftsteuer). Einreichung(was eigene Strafen nach sich zieht). HMRC erhebt jedoch Gebühren. Verzugszinsen vom Tag nach dem Fälligkeitstermin bis zum Zahlungseingang.[1]
Der Zinssatz wird von der britischen Steuerbehörde HMRC festgelegt und ist an den Leitzins der Bank of England gekoppelt. Er ist nicht steuerlich absetzbar.
Wird die Steuererklärung des Unternehmens ebenfalls verspätet eingereicht, fallen gesonderte Verspätungszuschläge an – siehe Zinsen und Strafgebühren.
Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich Körperschaftsteuer zahlen?
Die Körperschaftsteuer ist innerhalb von neun Monaten und einem Tag nach Ende des Geschäftsjahres zu entrichten. Es gibt keine Nachfrist – HMRC berechnet bei verspäteter Zahlung ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin Zinsen.
Muss ich die Körperschaftsteuer vor der Einreichung meiner CT600 bezahlen?
Ja. Die Zahlungsfrist (9 Monate und 1 Tag) liegt vor der Frist für die Einreichung der CT600-Erklärung (12 Monate). Sie sollten Ihre Steuerschuld schätzen und begleichen und die formelle Steuererklärung anschließend einreichen.
Wann zahlen große Unternehmen Körperschaftsteuer?
Unternehmen mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund (geteilt durch den Gewinn verbundener Unternehmen) müssen die Steuern in vierteljährlichen Raten während des Geschäftsjahres selbst zahlen, und zwar in den Monaten 7, 10, 13 und 16 ab Beginn des Geschäftsjahres.
Gibt es eine Strafe für die verspätete Zahlung der Körperschaftsteuer?
Es gibt keine gesonderte Strafe für verspätete Zahlung, jedoch berechnet HMRC automatisch Verzugszinsen ab dem Tag nach dem Fälligkeitsdatum bis zum Zahlungseingang. Diese Zinsen sind nicht steuerlich absetzbar.
Weiterführende Literatur
- Zahlung der Körperschaftsteuer — Zahlungsmethoden und Bankverbindung HMRC
- Vierteljährliche Ratenzahlungen — die Regeln für große und sehr große Unternehmen
- Zinsen und Strafgebühren — Verspätungszuschläge und Zinsen
- Wichtige Termine für die Körperschaftsteuer — eine vollständige Zeitleiste mit Daten, die Ihrem Abrechnungszeitraum zugeordnet sind
- Einreichungsfristen — wann die CT600-Erklärung eingereicht werden muss
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