Wichtigste Fakten
- Die CT600 ist die Steuererklärung des Unternehmens wird für jede Rechnungsperiode bei HMRC eingereicht.
- Es muss von den Unterlagen des Unternehmens begleitet sein. Jahresabschlüsse und ein Steuerberechnung, beide im iXBRL-Format.
- Die Einreichungsfrist ist 12 Monate nach Ende der Rechnungsperiode.
- Alle CT600-Erklärungen müssen normalerweise eingereicht werden online unter Verwendung kommerzieller Software — Der kostenlose Einreichungsservice der HMRC wurde am 31. März 2026 eingestellt, und Papiererklärungen werden nur noch bei Vorliegen eines triftigen Grundes oder bei Einreichung in Walisisch akzeptiert.
Was ist die CT600-Unternehmenssteuererklärung?
Die CT600 ist die Körperschaftsteuererklärung der britischen Steuerbehörde HMRC – das Formular, auf dem ein Unternehmen seine Einkünfte, Gewinne, Steuervergünstigungen und die daraus resultierende Körperschaftsteuerschuld für einen Abrechnungszeitraum meldet.[1]
Jedes Unternehmen, das aktiv Unternehmen, die Handel treiben, Einkünfte erzielen oder Vermögenswerte veräußern, müssen für jede Rechnungsperiode eine CT600 einreichen. Dies gilt auch für Unternehmen, die zwar aktiv sind, aber … keine Steuern zu zahlen (zum Beispiel, weil sie einen Verlust gemacht haben).
Die Steuererklärung wird elektronisch bei HMRC eingereicht und muss folgende Unterlagen enthalten:[2]
- Das Unternehmen Jahresabschlüsse (im iXBRL-Format)
- A Steuerberechnung zeigt, wie die steuerpflichtigen Gewinne berechnet wurden (ebenfalls in iXBRL).
- Beliebig Zusatzseiten relevant für die Gegebenheiten des Unternehmens
Wichtige Abschnitte des CT600
Der CT600 ist in mehrere Abschnitte unterteilt. Die wichtigsten sind:[2]
| Abschnitt | Was es beinhaltet |
|---|---|
| Unternehmensinformationen | Name, UTR, Registernummer, Geschäftsjahresdaten, Art der Steuererklärung |
| Umsatz und Einkommen | Gesamtumsatz, Handelsgewinne, Kapitalerträge, Immobilienerträge |
| Abzüge und Steuererleichterungen | Handelsverluste, Kapitalabzüge, Verwaltungskosten, Konzernentlastung, F&E-Fördergelder |
| anrechnungsfähige Gewinne | Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Vermögenswerten (erfordert das Zusatzblatt CT600C) |
| Steuerberechnung | Körperschaftsteuerpflichtige Gewinne, angewandte Steuersätze, Grenzentlastung, fällige oder erstattungsfähige Steuer |
| Steuerzahlungen | Bereits gezahlte Steuern, Überzahlungen, ausstehender Betrag |
Zusätzliche Seiten
Je nach den Aktivitäten des Unternehmens können zusätzliche Seiten erforderlich sein:
- CT600A — Darlehen und Vereinbarungen mit Gesellschaftern (geschlossenen Gesellschaften)
- CT600B — Kontrollierte ausländische Unternehmen
- CT600C — Gruppen- und Konsortialvergünstigungen, steuerpflichtige Gewinne
- CT600D — Versicherungen und Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit
- CT600E — Wohltätigkeitsorganisationen und gemeinnützige Amateursportvereine
- CT600J — Tonnagesteuer
- CT600L — Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung sowie die Kreativwirtschaft
Die Steuerberechnung
Die Steuerberechnung ist eine separates Dokument Dadurch wird die Lücke zwischen dem buchhalterischen Gewinn des Unternehmens (wie er in den Jahresabschlüssen ausgewiesen ist) und dem steuerpflichtigen Gewinn (wie er in der CT600 angegeben ist) geschlossen.[2]
Eine typische Berechnung umfasst:
- Buchhalterischer Gewinn gemäß den Finanzberichten
- Füge es wieder hinzu Nicht abzugsfähige Ausgaben (z. B. Bewirtungskosten, Abschreibungen, Bußgelder)
- Abziehen steuerfreie Einkünfte (z. B. Dividenden von britischen Unternehmen)
- Abziehen Investitionszulagen (die die Abschreibung für Steuerzwecke ersetzen)
- Erreichen bereinigter Handelsgewinn
- Sonstige Einkünfte (Kapitalerträge, Immobilienerträge, steuerpflichtige Gewinne) hinzufügen
- Abziehen Reliefs (Handelsverluste, Konzernentlastung, Aufwendungen)
- Berechnen Körperschaftsteuer zum angemessenen Tarif
iXBRL-Anforderung: Sowohl der Jahresabschluss als auch die Steuerberechnung müssen eingereicht werden in iXBRL (Inline-XBRL) Format. Die meisten kommerziellen Buchhaltungs- und Steuerprogramme handhaben dies automatisch. Sie können nicht einfach eine PDF-Datei hochladen.[4] HMRC anerkannte Software wie z. B. Das CT600-Ablagetool von GoFile Erstellt für Sie die iXBRL-Konten und -Berechnungen.
Wie wird ein CT600 eingereicht?
CT600-Erklärungen werden eingereicht elektronischDer kostenlose Online-Einreichungsservice der HMRC (Company Accounts and Tax Online) wurde am eingestellt. 31. März 2026Ab dem 1. April 2026 reichen Unternehmen ihre Unterlagen daher üblicherweise wie folgt ein:[3]
- HMRC anerkannte kommerzielle Software — erstellt und übermittelt gemeinsam die CT600, die iXBRL-Konten und die Steuerberechnung
- Ein Buchhalter oder Steuerberater — Ihr Agent reicht die Unterlagen im Namen des Unternehmens mithilfe professioneller Software ein.
Die Einreichung von Dokumenten in Papierform ist nur noch in begrenzten Fällen möglich – nämlich dann, wenn das Unternehmen über eine solche verfügt. triftiger Grund weil die Einreichung nicht online erfolgte oder die Unterlagen nicht in Walisisch — begleitet von Formular WT1, in dem der Grund erläutert wird.
Bereit zur Einreichung? Dieser Artikel erklärt, was der CT600 ist IstFür den genauen Ablauf folgen Sie bitte unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung auf Wie man ein CT600-Formular einreicht, oder Reichen Sie Ihre Unternehmenssteuererklärung online ein mit GoFile .
Häufige Fehler, die es zu vermeiden gilt
- Falsche Rechnungsperiodendaten — sicherstellen, dass die Daten im Formular CT600 mit dem tatsächlichen Geschäftsjahr des Unternehmens übereinstimmen, nicht mit dem gesetzlichen Geschäftsjahr
- Fehlende Zusatzseiten — Vergessen, CT600A für Darlehen an eng verbundene Unternehmen oder CT600L für F&E-Ansprüche anzugeben
- Konten, die nicht in iXBRL vorliegen Die Rückgabe wird abgelehnt, wenn die Konten nicht ordnungsgemäß zugeordnet sind.
- Keine Steuererklärung bei Verlusten — Die CT600-Erklärung muss auch dann eingereicht werden, wenn das Unternehmen keine Steuern zu zahlen hat.
- Unklare Einreichungs- und Zahlungsfristen — Die CT600 ist 12 Monate nach Ende des Abrechnungszeitraums fällig, die Steuer muss jedoch entrichtet werden. bezahlt innerhalb von 9 Monaten und 1 Tag
Häufig gestellte Fragen
Was ist ein CT600?
Die CT600 ist die Körperschaftsteuererklärung, die jedes aktive britische Unternehmen für jede Rechnungsperiode beim HMRC einreichen muss. Sie gibt Auskunft über die Einnahmen, Gewinne, Steuervergünstigungen und die daraus resultierende Körperschaftsteuerschuld des Unternehmens.
Muss ich eine CT600 einreichen, wenn mein Unternehmen einen Verlust erlitten hat?
Ja. Jedes aktive Unternehmen muss für jede Rechnungsperiode eine CT600 einreichen, auch wenn es keine Steuern zu zahlen hat, weil es einen Handelsverlust erlitten hat oder sein Einkommen vollständig steuerlich absetzbar ist.
In welchem Format müssen die CT600-Konten vorliegen?
Die gesetzlichen Jahresabschlüsse und die Steuerberechnung, die dem Formular CT600 beigefügt sind, müssen im iXBRL-Format (Inline XBRL) eingereicht werden. Die meisten gängigen Buchhaltungsprogramme erledigen dies automatisch. PDFs werden nicht akzeptiert.
Kann ich das Formular CT600 in Papierform einreichen?
Im Allgemeinen nein. CT600-Erklärungen müssen elektronisch mit kommerzieller Software oder über einen Steuerberater eingereicht werden – der kostenlose Online-Einreichungsservice der HMRC wurde am 31. März 2026 eingestellt. HMRC akzeptiert eine Papiererklärung nur in Ausnahmefällen: wenn das Unternehmen einen triftigen Grund für die Nicht-Online-Einreichung hat oder die Erklärung in Walisisch mit dem Formular WT1 einreicht, in dem der Grund erläutert wird.
Welche zusätzlichen Seiten benötige ich möglicherweise für mein CT600?
Zu den üblichen Zusatzseiten gehören CT600A für Darlehen an Gesellschafter (geschlossene Gesellschaften), CT600C für Gruppenentlastungen und steuerpflichtige Gewinne, CT600E für Wohltätigkeitsorganisationen und CT600L für Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung sowie die Kreativwirtschaft.
Weiterführende Literatur
- Einreichungsfristen — alle Termine, die Sie wissen müssen
- iXBRL & Digitale Einreichung — die Anforderungen an die digitale Einreichung verstehen
- Änderung eines CT600 — wie man Fehler nach dem Ausfüllen korrigiert
- Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung — gesetzliche Jahresabschlüsse, die dem CT600 beiliegen
Auf der Suche nach einfachen Software für die Körperschaftsteuererklärung?
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