重要な事実
- 85,000ポンド以上の企業にはVATのMTD義務付けられました。 2019年4月1日.
- から 2022年4月1日、VATのMTDが適用されます すべてのVAT登録事業者売上高に関係なく。
- 維持する必要があります デジタル記録 VAT取引を記入して提出してください MTD互換ソフトウェアによる VAT 申告.
- ソフトウェア間のすべてのデータ転送には デジタルリンク 手動での再入力やコピー＆ペーストは不要です。
- MTD内にいる場合は、 HMRCオンライン ポータルを通じて VAT 申告書を提出できなくなりました。
MTD for VATの概要
VATのデジタル化は、 HMRC ）のMTDプログラムの第一段階であり、現在完全に運用されています。2022年4月1日より、 すべてのVAT登録事業者 英国の企業は、VAT 記録をデジタルで保存し、 MTD対応ソフトウェアを使用して VAT 申告書を提出する必要があります。[1]
これは、課税売上高が VAT 登録基準額（2024 年 4 月からは 90,000 ポンド）を超えているか下回っているかに関係なく、また自主的に登録したかどうかに関係なく適用されます。
VATタイムラインのMTD
| 日付 | マイルストーン |
|---|---|
| 2019年4月1日 | 課税売上高が 85,000 ポンドを超える企業には、VAT のMTD必須です。[1] |
| 2020年4月1日 | デジタルリンクの「ソフトランディング」期間が終了し、すべてのデータ転送はデジタルで行われる必要があります。 |
| 2022年4月1日 | VATのMTDが延長されました 全て 売上高に関係なく、VAT 登録済みの企業。[1] |
VATのMTDに必要なもの
MTD for VAT では、次の 3 つの主要な義務があります。[2]
1. デジタル記録を保存する
VAT 申告期間ごとに次の情報をデジタルで保存する必要があります。
- 会社名、住所、VAT登録番号
- 使用する VAT 会計スキーム (標準、現金、定額など)
- その 日付、正味価値、VAT率 供給（販売）と受領（購入）ごとに
- 合計 出力VAT （あなたが請求するVAT）と 入力VAT （還付請求するVAT）期間
- 調整（例：不良債権、燃料スケール料金、部分免除など）
2. 互換性のあるソフトウェアを使用する
記録は、以下のソフトウェアに保存するか、ソフトウェアに接続する必要があります。 HMRCの互換性のあるソフトウェアのリストこのソフトウェアは、 MTD API を介してHMRCに VAT 申告書を送信できる必要があります。[3]
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3. VAT申告書をデジタルで提出する
VAT申告書はMTDソフトウェアから提出する必要があります。VATのMTD圏内に居住している場合は、 HMRCオンラインポータルを使用して申告することはできません。申告書には以前と同じ9つの記入欄があり、 MTD変更ありません。 何 あなたが報告するだけ どうやって それを報告します。
デジタルリンク: 複数のソフトウェアパッケージやスプレッドシートを使用する場合、それらの間のデータ転送はすべてデジタルリンクを介して行う必要があります。手動での再入力やコピー＆ペーストは不要です。 デジタルリンクとデジタル記録 詳細についてはこちらをご覧ください。
誰が従わなければなりませんか?
MTD for VAT は以下に適用されます:[1]
- 英国のVAT登録企業すべて個人事業主、パートナーシップ、有限会社、その他の事業体を含む
- 登録された企業 自発的に （閾値以下）
- VATグループ そして VAT部門
免除
例外は少数存在します:[2]
- デジタル排除 — 年齢、障害、遠隔地、宗教上の理由によりデジタルツールを使用できない人々
- 破産管財人 — 特定の状況において
- 企業として設立されていない組織 — 一部の信託、遺産、非営利団体
免除の資格があると思われる場合は、 HMRCに申請する必要があります。
VAT制度とMTD
MTD for VAT は、すべての標準 VAT スキームで機能します。[2]
| スキーム | MTDと互換性がありますか? | 注記 |
|---|---|---|
| 標準的なVAT会計 | はい | デフォルトのスキーム - 完全にサポートされています |
| 現金会計制度 | はい | 支払いが行われたとき/受け取ったときにVATを記録する |
| 定額料金制度（FRS） | はい | 総収入＋定額税率のデジタル記録 |
| 年間会計スキーム | はい | 年1回の申告、年内の中間支払い |
| 部分免除 | はい | 追加の記録保持要件が適用されます |
VAT制度の詳細については、以下を参照してください。 VATスキームの選択 当社の VAT セクションをご覧ください。
MTDに基づくVAT申告
MTDに基づいて VAT 申告書を提出する手順は簡単です。
- ステップ1: 期間中、 MTD互換ソフトウェアでVAT記録を維持します。
- ステップ2: VAT期間の終了時に、ソフトウェアによって生成された9つのボックスの概要を確認します。
- ステップ3: ソフトウェアを通じてHMRCに申告書を提出する
- ステップ4: HMRC受領を確認し、支払額または返金額を確認します
ステップバイステップのチュートリアルについては、 MTD経由でVAT申告書を提出する.
ヒント： すでにVAT登録済みで、 HMRCポータルから申告している場合は、 MTD対応ソフトウェアに切り替える必要があります。GoFile GoFile使えば、簡単に移行できます。 無料で始める.
よくある質問
すべての VAT 登録済み企業はMTD使用する必要がありますか?
はい。2022年4月1日以降、VAT登録済みのすべての事業者は、売上高に関わらず、デジタル記録を保管し、 MTD対応ソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要があります。これには、VATに自主的に登録した事業者も含まれます。
HMRC Web サイトから VAT 申告書を提出することはできますか?
いいえ。VATのMTDデジタル課税対象地域）に該当する場合は、互換性のあるソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要があります。HMRC HMRC歳入関税庁）のオンラインポータルは、 MTD義務付けられている事業者にはご利用いただけなくなりました。デジタル課税対象から除外されている納税者には、少数の免除措置が存在します。
どのような記録をデジタルで保存する必要がありますか?
すべての VAT 取引のデジタル記録を保持する必要があります。記録には、会社名と住所、VAT 登録番号、使用する VAT 会計スキーム、行うおよび受け取るすべての供給の日付、価値、VAT 率、および各申告期間の出力 VAT と入力 VAT の合計が含まれます。
VAT に関してMTDに従わない場合はどうなりますか?
HMRC歳入関税庁）は、デジタル記録の保管を怠った場合、またはMTD月次納税申告書）の期限外でVAT申告書を提出した場合、罰金を科すことができます。新たなポイント制の罰金制度が適用され、違反が繰り返されるほど、罰金は段階的に増額されます。
さらに読む
- デジタルリンクとデジタル記録 — データ転送に関するルール
- MTD経由でVAT申告書を提出する — ステップバイステップガイド
- MTD対応ソフトウェアの選択 — 何に注意すべきか
- VAT申告書の提出方法 — 9ボックスリターンの説明
- VAT登録 — VAT登録が必要な場合
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出典
- VATのデジタル税務化 — GOV.UK
- VAT通知700/22：VATのデジタル納税 — HMRC
- VATのデジタル税務化に対応したソフトウェアを探す — GOV.UK
- デジタル納税の概要 — GOV.UK