重要な事実
- 支払う 固定パーセンテージ VAT を含む売上高をHMRCに報告します。
- 顧客に請求する 標準20% VAT 率。
- 資格：VAT課税売上高は 15万ポンド以下 （VATを除く）。
- 初年度割引: 1%オフ 最初の 12 か月間の定額料金率。
VAT定額税率制度が申告手続きを簡素化する方法
購入ごとに VAT を追跡する代わりに、次の操作を行います。[1]
- 顧客に通常料金を請求する 20%の付加価値税
- 業界の 定額料金 あなたの 付加価値税込み売上高
- その金額をHMRCに支払う
- 差額を節約
実例
あなたは定額料金のITコンサルタントです 14.5%四半期に請求する金額は、£30,000 + £6,000 VAT = £36,000 総額になります。
HMRCに支払うVAT：£36,000 × 14.5％ = £5,220
あなたの手取り額: £6,000 − £5,220 = £780
資格
- VAT課税売上高は 15万ポンド以下 （VATを除く）今後12ヶ月間
- あなたはきっと VAT登録済み
- 総事業所得が以下の金額を超える場合は、この制度から脱退しなければなりません。 £230,000 （VATを含む）12か月間[1]
定額料金率
HMRC事業の種類ごとに税率を設定しています。一般的な例：[2]
| 事業形態 | パーセンテージ |
|---|---|
| 会計または簿記 | 14.5% |
| コンピュータ修理 | 10.5% |
| 美容師 | 13% |
| 経営コンサルティング | 14% |
| パブ | 6.5% |
| 食品、菓子等の小売業 | 4% |
当社の 業種別定額料金率の完全なリスト.
初年度割引
VAT登録の初年度には、 1%オフ 定額料金のパーセンテージ。[1]
限定コストビジネス
以下の金額をお支払いいただく場合 付加価値税を含む売上高の2% 商品（または年間1,000ポンド未満）に対しては、「限定コスト事業」となり、 16.5% あなたの職業に関係なく。[3]
このルールは主に、材料費が非常に低いサービス業（コンサルタント、ライターなど）に影響します。
資本財例外
あなた できる 定額税率制度の場合でも、2,000 ポンド以上の個別資本資産購入にかかる VAT の払い戻しを受けることができます (VAT を含む)。
長所と短所
| 長所 | 短所 |
|---|---|
| よりシンプルな管理 - 入力VATを追跡する必要はありません | ほとんどの購入ではVATの払い戻しはできません |
| 標準スキームよりもVATの支払額が少なくなる場合があります | 16.5%の税率は、一部の企業がより多く支払うことを意味する |
| キャッシュフローの確実性 | 売上高が23万ポンドを超えると退職しなければならない |
よくある質問
VAT定額税制はどのように機能しますか?
お客様には通常料金を請求します 20%の付加価値税 しかし、 HMRC支払う金額は少なくなる 固定パーセンテージ VAT込みの売上高の割合です。割合は取引の種類によって異なり、差額はお客様のものとなります。
VAT定額税制の売上高制限はいくらですか?
VAT課税対象となる売上高は 15万ポンド以下 （VATを除く）を今後12ヶ月以内に超過した場合は脱退する必要があります。 £230,000 （VATを含む）。
定額料金制度における限定費用事業とは何ですか?
以下の金額をお支払いいただく場合 付加価値税を含む売上高の2% 商品（または年間1,000ポンド未満）に対しては、コストが制限されている事業体であり、 16.5% あなたの職業に関係なく。
定額料金プランの最初の年に割引は受けられますか?
はい。VAT登録の初年度には、 1%割引 定額料金の割合から割引されるため、この制度のコスト効率がさらに高まります。
定額税制に基づく購入に対する VAT の払い戻しを請求できますか?
通常はできません。ほとんどの購入では仕入VATの還付を受けることはできません。ただし、例外があります。 2,000ポンド以上の個々の資本資産 （VATを含む）まだ払い戻しを受けることができます。
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