VAT用語集

A～E

取得

他のEU加盟国（ブレグジット後は北アイルランドのみ）から商品を入手する。VAT申告書のボックス2およびボックス9に報告します。

年間会計スキーム

定期的な前払いにより、年間 4 回ではなく 1 回 VAT 申告書を提出できる制度です。

ブリッジングソフトウェア

スプレッドシートから VAT 数値を取得し、 MTD API 経由でHMRCに送信するソフトウェア。

現金会計制度

請求書を発行するときではなく、支払いを受け取ったときまたは支払いを行うときに VAT を計上するスキーム。

デ・ミニミス

このしきい値を下回ると、非課税の仕入 VAT は、部分免税規則に基づいて全額還付請求できるほど小さくなります (平均で月額 625 ポンド、かつ総仕入 VAT の 50% 以下)。

みなし供給

売上が発生していないにもかかわらず、VAT の目的で供給として扱われる取引 (例: 業務用商品を個人使用のために持ち出す)。

デジタルリンク

手動での再入力を必要とせずMTDソフトウェア間でデータを電子的に転送します。MTD で必須です。

急送

他のEU加盟国（北アイルランドのみ）への商品の送付。ボックス8に報告してください。

免除供給

VATが課税されない商品またはサービスの供給。免税供給を行うために使用された購入に対する仕入VATの還付はできません。

F～M

定額料金制度（FRS）

実際の入力/出力 VAT を追跡する代わりに、総売上高の一定割合を支払う簡素化された VAT スキームです。

入力VAT

事業上の購入に対して支払うVATです。通常はVAT申告で還付を受けることができます。

限定コストビジネス

定額税制の対象事業者で、商品購入費が総売上高の2%未満の場合、16.5%の定額税率を適用する必要があります。

マージンスキーム

中古品を取引する際に、利益に対してのみ付加価値税が課される制度。

デジタル納税（ MTD ）

互換性のあるソフトウェアによるデジタル記録の保管と提出を要求するHMRCのプログラム。

MTIC詐欺

行方不明事業者による共同体内詐欺（カルーセル詐欺）。国境を越えた取引を悪用したVAT詐欺の一種。

N–P

課税オプション

商業用の土地/建物（通常は免税）の販売または賃貸に VAT を課すかどうかを選択します。

出力VAT

HMRCに課されるVAT。HMRCに代わって徴収されます。

部分免除

企業が課税対象の供給と非課税の供給の両方を行い、それに応じて仕入 VAT を配分する必要がある場合。

ペナルティポイント

VAT申告書の提出が遅れるごとに、 HMRC歳入関税庁）からポイントが加算されます。ポイントが一定数に達すると、200ポンドの罰金が科せられます。

供給場所

取引にどの国の VAT が適用されるかを決定する規則。

延期VAT会計（PVA）

国境で支払うのではなく、VAT 申告書で輸入 VAT を計算します。

R～Z

逆チャージ

顧客（サプライヤーではなく）がVATを負担する仕組み。建設、通信、越境サービスなどで使用されます。

スタガーグループ

VAT 申告の四半期末月 (グループ 1、2、または 3) を決定するスケジュール。

標準料金

デフォルトの英国 VAT 率は 20% です。

税金ポイント

VAT課税の目的において、供給が発生したとみなされる日付。通常は、供給日、請求書発行日、または支払日（いずれか早い日付）となります。

課税売上高

すべての課税対象供給（標準税率、減税税率、ゼロ税率）の合計額。VAT登録義務を決定するために使用されます。

TOGC（継続企業の譲渡）

事業継続中の事業の売却。VATの対象外（VATは課税されません）。

VAT申告

出力 VAT、入力 VAT、および支払うべきまたは還付可能な純 VAT を示す、 HMRCに提出されるフォーム (9 つのボックス)。

VIES

VAT情報交換システム。VAT番号を確認するためのEUシステム。

ゼロレート

VATは0%で課税されます。顧客に請求しなくても、関連する購入に対する仕入VATの払い戻しを受けることができます。