重要な事実
- VAT 課税売上高には、標準税率、軽減税率、およびゼロ税率のすべての売上が含まれます。
- 免除対象物品および対象外所得は ない カウント。
- HMRCは 12か月間のローリングテスト そして 将来予測テスト.
- 現在の登録基準額は 90,000 ポンドです (2024 年 4 月から)。
付加価値税課税対象売上高の計算方法
VAT課税売上高とは、販売するすべてのものの合計金額のことです。 VAT免除対象外これには、標準税率（20%）、軽減税率（5%）、ゼロ税率（0%）の供給が含まれます。[1]
課税売上高にカウントされるもの
- 商品およびサービスの販売 20% （標準料金）
- 販売場所 5% （割引料金）
- 販売場所 0% （ゼロ税率）—税率がゼロであっても、これらは依然として「課税対象」である
- 個人使用のために事業所から持ち出した物品
- スタッフに原価以下で販売された商品
- 物々交換または部分交換された商品やサービス
カウントされないもの
- 免除対象物資 — 保険、金融サービス、教育、医療サービス
- 範囲外の項目 — 賃金、配当、法定手数料、補助金
- 資本資産の売却（ほとんどの場合）
- ビジネスではない趣味からの収入[2]
2つの閾値テスト
HMRC 、登録が必要かどうかを判断するために 2 つのテストを適用します。[1]
| テスト | 仕組み | いつ登録するか |
|---|---|---|
| 歴史的なテスト | 毎月末に過去12ヶ月間の課税売上高を振り返る | 90,000ポンドを超える場合 - 30日以内に登録してください |
| 将来のテスト | 今後 30 日間だけで、課税売上高が 90,000 ポンドを超えることは予想されますか? | はいの場合は、すぐに登録してください |
ヒント： 1 件の大規模な契約または請求書が 90,000 ポンドを超える場合は、通常の売上高が基準額を大幅に下回っていても登録が必要になる場合があります。
課税売上高の計算方法
合計すると すべての課税対象供給の総額 過去12ヶ月間の消費税（VAT控除前）の合計額。この計算は毎月末に行ってください。[3]
しきい値に近い場合は、注意深く記録し、毎月確認してください。
しきい値を超えたらどうなるでしょうか?
課税売上高が 90,000 ポンドを超える場合は、次のことを行う必要があります。
- 登録は 30日間 基準を超えた月の末日
- 登録は、 2月1日 超過後
- 登録の有効日からVATの請求を開始します
よくある質問
VAT 課税売上高にカウントされるのは何ですか?
VAT課税対象売上高には、標準税率（20%）、軽減税率（5%）、およびゼロ税率（0%）のすべての売上が含まれます。また、個人使用のために取得された商品、物々交換または下取りされた商品も含まれます。
ゼロ税率の売上は VAT しきい値にカウントされますか?
はい。VAT税率が0%であっても、ゼロ税率の供給はVATの計算上は「課税対象」となり、VAT課税売上高に計上されます。
免税品は VAT 登録基準額にカウントされますか?
いいえ。免税供給および対象外収入は、VAT 課税売上高にカウントされず、登録しきい値の計算から除外されます。
VAT 課税売上高を計算するにはどうすればよいですか?
過去12ヶ月間に行われたすべての課税対象供給の総額（VAT控除前）を合計します。この計算は、12ヶ月分の期間を遡って毎月末に行ってください。
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出典
- VAT登録基準額 — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK
- VAT課税売上高を計算する — GOV.UK