重要な事実
- 品： 供給場所は通常、商品が供給されたときの場所です。
- サービス（B2B）： 供給場所とは、 お客様 に基づいています。
- サービス（B2C）： 供給場所とは、 サプライヤー に基づいています（例外あり）。
- 供給場所を間違えると、間違った国で VAT を請求することになります。
供給場所が重要な理由
供給場所によって、適用される国のVAT規則が決まります。供給場所が英国の場合、英国のVATを請求します。供給場所が他の国の場合、その国のVAT規則が適用されます。[1]
供給場所: 商品
商品の場合、基本的なルールは次のとおりです。[2]
| シナリオ | 供給場所 |
|---|---|
| 英国で販売および回収される商品 | 英国 |
| 設置または組み立てられた商品 | 設置場所 |
| 英国から輸出される商品 | 英国（ただしゼロレート） |
| 英国に輸入される商品 | 英国（輸入VATが適用されます） |
供給場所: サービス (B2B)
企業間サービスの場合、 原則 供給場所とは、 お客様 が確立されます。[1]
つまり、海外の企業にサービスを提供する場合、提供場所はその国のものとなり、英国の VAT を請求する必要はありません。
供給場所：サービス（B2C）
企業対消費者向けサービスの場合、一般的なルールは、供給場所が サプライヤー が設立されました。そのため、英国を拠点とするサプライヤーは、世界中の非法人顧客に対して英国のVATを請求します（一部例外あり）。
主な例外
- 土地関連サービス — 供給場所は土地がある場所です
- エンターテイメント、文化、スポーツイベント — イベントが行われる場所
- 輸送 — 輸送が行われる場所
- EU消費者向けデジタルサービス — 消費者がいる場所（使用場所） OSS)
よくある質問
VATの供給場所はどこですか?
取引に適用されるVAT規則は、供給場所によって決まります。供給場所が英国の場合は英国のVATを請求し、その他の国の場合はその国の規則が適用されます。
海外企業へのサービスには英国の VAT を請求する必要がありますか?
B2Bサービスの場合、原則として、供給場所は顧客の所在地となります。したがって、海外企業に提供されるサービスに対しては、通常、英国のVATを課税しません。
商品の供給場所に関する規則は何ですか?
物品の場合、供給場所は通常、供給時に物品が所在する場所です。英国から輸出される物品にはゼロ税率が適用されますが、英国に輸入される物品には輸入VATが課されます。
EU 消費者へのデジタル サービスには英国の VAT を請求する必要がありますか?
いいえ。EUの消費者に販売されるデジタルサービスは、消費者の所在地が供給地となります。通常はワンストップショップ（OSS）制度を通じて、消費者のEU加盟国でVATを申告する必要があります。
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出典
- サービスの提供場所 — GOV.UK
- 商品の供給場所 — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK