重要な事実
- 輸入 VAT は、商品が英国で販売された場合と同じ税率 (通常 20%) で課税されます。
- 2021年1月以降、 すべての輸入品 英国外からの輸入には輸入VATがかかります。
- 延期VAT会計（PVA） VAT 申告書に輸入 VAT を記載できます。
- 商品が業務用である場合は、輸入 VAT を仕入 VAT として還付請求できます。
輸入VATの仕組み
輸入VATは、英国に輸入されるあらゆる国（Brexit以降のEU加盟国を含む）からの物品に課税されます。VATは、 関税評価額 これに関税が加算されます。[1]
輸入VAT = (関税評価額 + 関税) × VAT率
輸入VATの支払い方法
2つの主なオプション:[2]
- 延期VAT会計（PVA） — 国境で支払うのではなく、VAT申告書でVATを計算します（推奨）
- 国境で支払う — VATは、商品が英国に入る際に税関（または貨物代理店）によって徴収されます。
延期されたVAT会計
PVAは、商品を輸入するすべてのVAT登録事業者が利用できます。輸入VATは、 ボックス1 （出力）と ボックス4 （入力）VAT申告書のエントリを作成する キャッシュフロー中立.[2]
輸入VATの還付
商品が事業用である場合は、VAT申告書で仕入VATとして輸入VATを還付請求できます。必要な書類は以下のとおりです。
- あなたの C79輸入証明書 （国境で支払った場合）または 月次PVA明細書
- その 通関手続き ドキュメント
よくある質問
輸入VAT はどのように計算されますか?
輸入 VAT は、商品の関税評価額に関税を加えた金額に基づいて計算され、商品が英国で販売された場合と同じ VAT 率 (通常 20%) が適用されます。
国境で輸入VATを支払う必要がありますか?
必ずしもそうではありません。VAT登録済みの企業は、延期VAT会計（PVA）を使用して、国境で支払う代わりにVAT申告書で輸入VATを計上できるため、キャッシュフローが中立になります。
輸入VATの払い戻しはできますか?
はい、輸入品が業務用であれば可能です。仕入VATの請求には、C79輸入証明書（国境で支払いを行った場合）または月次PVA明細書が必要です。
EUからの商品に対して輸入VATを支払う必要がありますか?
はい。2021年1月以降、EU諸国を含む英国外からのすべての輸入品には輸入VATが課税されます。
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出典
- 英国外からの輸入品に対するVAT — GOV.UK
- 延期されたVAT会計 — GOV.UK
- 税関申告書 — GOV.UK