重要な事実
- VAT記録は少なくとも 6年.
- MTDでは記録を保持する必要がある デジタルで 互換性のあるソフトウェアを使用します。
- 記録には、すべての売上と購入、課税された VAT と還付された VAT が含まれている必要があります。
- HMRC記録の保管が不十分な場合、罰金を課すことができます。
すべての企業が保管しなければならないVAT記録
VAT 登録済みの企業は、以下の記録を保持する必要があります。[1]
- すべての売上と購入（「VATアカウント」）
- 各課税期間のVATの概要
- 発行および受領したすべてのVAT請求書
- すべてのクレジットノートとデビットノート
- 輸入および輸出記録
- VAT請求書が不要な購入または販売された品目の記録
- 譲渡または個人的な目的で使用した商品の記録
VATアカウント
VAT アカウントは、申告期間ごとに以下の内容を示す概要です。[3]
- 売上に対して課される出力VAT
- 取得時に発生する出力VAT
- 購入時のVATを入力する
- 修正や調整
- 支払うべき、または還付されるVATの純額
記録はどれくらいの期間保存する必要がありますか?
VAT記録は少なくとも 6年. を使用する場合 マージンスキーム、記録をより長く保存する必要がある場合があります。[1]
MTDに基づくデジタル記録管理
デジタル税務では、次のことを行う必要があります。[2]
- 保つ デジタル記録 MTD互換ソフトウェアを使用したすべての取引
- 記録とVAT申告書の提出の間のデジタルリンクを維持する
- 会社名、住所、VAT登録番号をデジタルで保存します
- 記録する 供給時間、価値（VAT控除後）、および各取引のVAT率
デジタルリンク: スプレッドシートを記録管理の一部として使用することは可能ですが、データは手動で再入力することなく、デジタル形式でファイリングソフトウェアに取り込む必要があります。コピー＆ペーストはデジタルリンクとしてカウントされますが、数字の再入力はデジタルリンクとしてカウントされません。
記録の不備に対する罰則
HMRC検査中に記録が不十分であると判断した場合、次の措置を取ることができます。
- 発行 ペナルティ （故意の不遵守の場合、1件につき最大3,000ポンド）
- 入手可能な情報に基づいてVAT負担額を見積もる
- 裏付けとなる請求書がない場合、入力VAT請求を拒否します
よくある質問
VAT 記録はどれくらいの期間保存する必要がありますか?
VAT記録は少なくとも6年間保管する必要があります。これには、すべての売上請求書、購入請求書、クレジットノート、輸出入記録、VATアカウント概要が含まれます。
MTDではデジタル VAT 記録を保持する必要がありますか?
はい。税務のデジタル化に伴い、 MTD対応ソフトウェアを使用してすべての取引のデジタル記録を保管し、記録とVAT申告書の提出の間にデジタルリンクを設定する必要があります。
VAT アカウントとは何ですか?
VAT アカウントは、売上に対して課された出力 VAT、購入に対する入力 VAT、修正または調整、および各 VAT 申告期間に支払うべきまたは還付可能な純 VAT を示す概要です。
VAT記録の保管が不十分だとどのような罰則がありますか?
HMRC 、故意の不遵守ごとに最大 3,000 ポンドの罰金を科したり、VAT 負債を見積もったり、裏付けとなる請求書がない場合には入力 VAT 請求を拒否したりすることができます。
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出典
- 記録の保管（VAT通知700/21） — GOV.UK
- VATのデジタル税務化 — GOV.UK
- VAT記録の保管 — GOV.UK