重要な事実
- あなた しなければならない 別の VAT 登録済み企業に販売するときに、VAT 請求書を発行します。
- 完全な VAT 請求書には、 HMRCによって設定された特定の必須フィールドがあります。
- あ 簡易請求書 250 ポンド（VAT を含む）未満の売上に使用できます。
- 有効な VAT 請求書がないと、顧客は VAT の払い戻しを請求できません。
VAT 請求書はいつ発行する必要がありますか?
VAT請求書は、以下の期間内に発行する必要があります。 30日間 他の VAT 登録事業者に商品またはサービスを提供した場合は、提供日（または支払い日が早い場合はその日）を基準とします。[1]
免税対象の供給品や、VAT 登録されていない顧客に対しては、VAT 請求書を発行する必要はありません (ただし、希望する場合は発行できます)。
完全な VAT 請求書には何を含める必要がありますか?
完全な VAT 請求書には次の内容が記載されている必要があります。[1]
- 固有の請求書番号（連番）
- 会社名と住所
- VAT登録番号
- 発行日
- その 税金ポイント （供給日）請求書の日付と異なる場合
- お客様の氏名と住所
- 商品またはサービスの説明
- 各品目の数量
- 単価（消費税抜き）
- 各品目のVAT率
- 消費税を除いた合計金額
- 合計VAT額
- 消費税を含む合計金額
- 提供される割引
簡易VAT請求書
250ポンド以下の売上（VATを含む）の場合、 簡易請求書 必要なのは次の点だけです:[1]
- 氏名と住所
- VAT登録番号
- 供給日
- 商品またはサービスの説明
- 消費税を含む合計金額
- 適用されるVAT率
ヒント： 小売業者は、多くの場合、簡易請求書（VAT番号と税率を記載したレジレシートなど）を発行します。これらは、少額の購入に対する仕入VATの還付請求に有効です。
修正VAT請求書
250ポンド以上の売上の場合、 修正された請求書 小売取引に使用できます。完全な請求書と同じ情報が記載されていますが、VAT額を個別に表示するのではなく、VAT込みの価格が表示されます。
電子請求書
電子請求書（PDF、メール、請求書作成ソフトウェア）は完全に受け付けられます。電子請求書には紙の請求書と同じ情報が記載され、 HMRCアクセスできる方法で保管されている必要があります。[3]
VATクレジットノート
前回の請求書で請求された金額を減らす必要がある場合（返品や割引など）、 クレジットノート元の請求書を参照し、VAT調整額を記載する必要があります。
よくある間違い
- VAT登録番号が不明（顧客は還付請求できません）
- 間違ったVAT率が適用されました
- 請求書番号がない、または番号が重複しています
- VAT登録をしていないのにVAT請求書を発行する（これは違法です）
よくある質問
VAT 請求書には何を含める必要がありますか?
完全な VAT 請求書には、一意の請求書番号、会社名と VAT 番号、発行日、顧客の名前と住所、商品またはサービスの説明、単価、VAT 率、VAT を除く合計金額と VAT を含む合計金額が記載されている必要があります。
簡易 VAT 請求書はいつ使用できますか?
VAT込みで250ポンド以下の売上に対して、簡易VAT請求書を発行できます。必要な情報は少なく、氏名、住所、VAT番号、日付、説明、VAT込みの合計金額、VAT率のみです。
販売ごとに VAT 請求書を発行する必要がありますか?
他のVAT登録事業者に商品またはサービスを提供した場合は、30日以内にVAT請求書を発行する必要があります。免税対象の供給やVAT登録されていない顧客に対しては、請求書を発行する必要はありません。
電子VAT請求書を発行できますか?
はい。PDF、電子メール、会計ソフトウェアで生成された請求書などの電子請求書は、紙の請求書と同じ情報が含まれており、 HMRCがアクセスできる場合に限り、完全に受け入れられます。
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出典
- VAT請求書 — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK
- 記録の保管（VAT通知700/21） — GOV.UK