重要な事実
- 出力VAT 売上に対して課す VAT です。
- 入力VAT ビジネスでの購入に対して支払う VAT です。
- VAT 申告では、出力 VAT − 入力 VAT = 正味 VAT を計算します。
- 入力 VAT が出力 VAT を超える場合、 HMRCその差額を返金します。
売上VATと仕入VATの違い
出力VATは、 顧客に請求する 商品やサービスを販売する際に、 HMRCに代わってVATを徴収します。[1]
例えば、商品を100ポンドで販売し、それに20%のVATを加えた場合、120ポンドを請求します。この20ポンドが出力VATです。
入力VATとは何ですか?
入力VATは、 サプライヤーに支払う 事業用購入の場合。通常、VAT申告書でHMRCに還付請求できます。[1]
たとえば、事務用品を 50 ポンドで購入し、それに VAT 10 ポンドを加えた金額の場合、10 ポンドは還付請求できる仕入 VAT となります。
VAT計算
出力VAT （請求額） − 入力VAT （支払った金額）＝ 正味VAT
結果が陽性の場合 → あなたはHMRC債務を負います。結果が陰性の場合 → HMRCあなたに債務を負います。
VAT申告書に記載される場所
| 箱 | 対象範囲 | タイプ |
|---|---|---|
| ボックス1 | 売上およびその他の出力にかかるVAT | 出力VAT |
| ボックス2 | EU からの取得にかかる VAT（北アイルランドのみ） | 出力VAT |
| ボックス3 | 支払うべきVATの合計額（ボックス1 + ボックス2） | 出力VAT合計 |
| ボックス4 | 購入およびその他の入力に対するVATの還付 | 入力VAT |
| ボックス5 | 支払うか還付される純VAT（ボックス3〜ボックス4） | 純利益 |
どの入力 VAT を還付請求できますか?
以下の購入に対して仕入VATの払い戻しを受けることができます。 あなたのビジネスのために そして、あなたが開催する 有効なVAT請求書.[3]
- 在庫と原材料
- 事務用品および機器
- 専門サービス（会計士、弁護士）
- 出張と宿泊
- 燃料費および車両費（事業割合）
取り戻せないもの
- 接待（海外のお客様を除く）
- 個人使用のための購入
- 有効な VAT 請求書でサポートされていない項目
- 免税品購入にかかるVAT（ごくわずかな場合を除きます）[3]
よくある質問
出力 VAT と入力 VAT の違いは何ですか?
出力VATは、顧客への売上に対して課すVATです。仕入VATは、事業上の購入に対して支払うVATです。VAT申告書では、この2つの差額が計算されます。
すべてのビジネス購入に対して入力 VAT を請求できますか?
有効なVAT請求書をお持ちであれば、ほとんどの事業購入について仕入VATの還付を受けることができます。ただし、事業上の接待、私物、免税物品に関連する購入については、VATの還付を受けることはできません。
入力 VAT が出力 VAT よりも高い場合はどうなりますか?
入力 VAT が出力 VAT を超える場合、正味 VAT 額はマイナスとなり、 HMRCからその差額が返金されます。
VAT 申告書のどのボックスに出力 VAT と入力 VAT が表示されますか?
ボックス 1 には売上に対して支払うべき出力 VAT が表示され、ボックス 4 には購入時に還付される入力 VAT が表示され、ボックス 5 にはあなたが支払うべき、またはHMRCに支払われるべき正味金額が表示されます。
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出典
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK
- VAT申告書の記入と提出方法 — GOV.UK
- VATの払い戻し — GOV.UK