重要な事実
- ゼロ税率とは、VAT税率が 0% — しかし、その供給は依然として「課税対象」です。
- あなたはできる 仕入VATの払い戻し ゼロ課税対象物品に係る購入について。
- 一般的な例: ほとんどの食品、子供服、書籍、新聞、輸出品。
- ゼロレートは 免除と同じではない — 免税供給は入力 VAT の回収をブロックします。
付加価値税がゼロとなる商品・サービスはどれですか？
ゼロ税率の供給は0%の課税対象となります。価格にVATは加算されませんが、供給は課税売上高に計上されます。重要なのは、 仕入VATの払い戻しを受けることができます ビジネスでの購入について。[1]
ゼロ課税と免税
| ゼロレート | 免除 | |
|---|---|---|
| 顧客に請求されるVAT | 0% | なし |
| 課税対象となる売上高としてカウントされる | はい | いいえ |
| 仕入VATの払い戻しが可能 | はい | いいえ |
主なゼロレートカテゴリ
主なゼロ課税対象品目は次のとおりです。[3]
- ほとんどの食べ物 — 基本的な食料品（ケータリング、温かい食べ物、菓子類、レストランの食事は除く）[2]
- 子供服と靴
- 書籍、新聞、雑誌 （印刷版とデジタル版）
- 水道と下水道 （国内供給）
- 処方薬と医療機器
- 新しい住宅ビル （ビルダーによる最初の販売）
- 公共交通機関 （バス、電車、国内線）
- 輸出 （英国外に発送される商品）
- 生理用品 （2021年1月から）
- 障害者のための慈善基金による機器
食品：ゼロレートの対象と対象外
| ゼロレート（0％） | 標準評価（20％） |
|---|---|
| パン、牛乳、果物、野菜 | 菓子類（チョコレート、キャンディー、ポテトチップス） |
| 紅茶、コーヒー、砂糖 | アルコール飲料、ソフトドリンク |
| 家庭料理用の冷凍食品 | 温かいテイクアウトフード |
| ビスケット（プレーン） | チョコレートビスケット |
なぜそれが重要なのでしょうか? 主にゼロ税率の供給を行っている場合は、 HMRC歳入関税庁）に定期的にVAT還付を請求することになります。顧客には0%のVATを請求しますが、原材料、設備、諸経費に支払ったVATは還付請求できます。
よくある質問
VAT のゼロ課税とはどういう意味ですか?
ゼロ課税とは、VAT税率が0%であることを意味します。顧客にVATを請求する必要はありませんが、供給は依然として課税対象とみなされるため、関連する事業購入にかかる仕入VATの還付を受けることができます。
ゼロ課税と免税の違いは何ですか?
ゼロ税率の供給は0%の課税対象となり、関連費用にかかる仕入VATの還付を受けることができます。免税供給は非課税であり、課税売上高には含まれません。また、免税供給を行うために使用された購入にかかる仕入VATの還付を受けることはできません。
食品はVATがゼロですか?
パン、牛乳、果物、野菜、肉、プレーンビスケットなど、家庭で消費される基本的な食料品のほとんどは非課税です。ただし、菓子類、ポテトチップス、アルコール飲料、ソフトドリンク、温かいテイクアウト食品、レストランでの食事は20%の標準課税となります。
子供服は非課税ですか？
はい。子供服と靴はVATが0%でゼロ税率となります。
ゼロ税率の売上は VAT 登録基準額にカウントされますか?
はい。ゼロ税率の供給も課税対象となり、VAT課税売上高に加算されます。課税売上高（ゼロ税率の売上高を含む）が90,000ポンドを超える場合は、VAT登録が必要です。
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出典
- VAT率 — GOV.UK
- 食品（VAT通知701/14） — GOV.UK
- さまざまな商品やサービスに対するVATの税率 — GOV.UK