重要な事実
- VATは生産および流通の各段階で課税されます。
- チェーン内の各企業はHMRC支払うのは 付加された価値.
- 最終消費者は VAT 全額を支払いますが、払い戻しを受けることはできません。
- 企業はHMRCの未払い税金徴収人として機能します。
サプライチェーンを通じたVAT
VATは 多段階課税原材料から店頭までの各段階で、事業者は販売価格にVATを加算し、購入時に支払ったVATを還付請求します。 付加価値 各段階で実質的に課税されます。[1]
実例
木製のテーブルが製造され、販売されているところを想像してください。
| ステージ | 販売価格（税抜） | VAT課税（20％） | VAT還付 | HMRCに支払われたVAT |
|---|---|---|---|---|
| 木材供給業者 | £50 | £10 | £0 | £10 |
| 家具職人 | £200 | £40 | £10 | £30 |
| 小売業者 | £350 | £70 | £40 | £30 |
| HMRCが徴収したVAT総額 | £70 |
消費者は420ポンド（350ポンド＋VAT70ポンド）を支払います。HMRC HMRC合計70ポンドを受け取ります。これは最終販売価格のちょうど20%です。各事業者は、その価値に対する税金のみを転嫁しました。 彼らは 追加した。[2]
出力VATと入力VAT
- 出力VAT — 売上に対して課すVAT
- 入力VAT — ビジネス上の購入に対して支払うVAT
各VAT申告書において、両方の金額を申告してください。売上が仕入を上回った場合、その差額をHMRC英国歳入関税庁）に納付します。仕入が売上を上回る場合（輸出業者や大口購入を行う企業によく見られます）、 HMRC還付金を請求します。[1]
VAT申告書
ほとんどの企業はVAT申告書を提出する 四半期ごと申告書には、売上、購入、そして納税額または還付請求可能なVATの純額を記入する9つの欄があります。2022年4月以降、すべての申告書は「税務デジタル化」を通じてデジタルで提出する必要があります。[3]
要点: 企業はVATから利益を得ることはありません。彼らは仲介業者です。売上に課されるVATは英国歳入HMRCの所有物であり、購入に支払われたVATは還付請求可能です。この制度は、最終消費者のみが費用を負担するように設計されています。
VAT 登録をしていない場合はどうなりますか?
VAT登録基準額を下回っていて自主的に登録していない場合は、 VATを請求できません 売上に大きく影響するだけでなく 取り戻すことはできません 事業上の購入に対して支払うVAT。このVATは事業にかかる費用となります。
よくある質問
英国では VAT はどのように機能しますか?
VATはサプライチェーンの各段階で課税されます。各企業はHMRC 付加された価値 — 販売に課せられた VAT (出力 VAT) と購入に支払われた VAT (入力 VAT) の差額。
出力 VAT と入力 VAT の違いは何ですか?
出力VAT 売上に対して課す VAT です。 入力VAT 事業用購入に対して支払うVATです。VAT申告書ごとに両方のVATを申告し、差額を支払う（または還付を受ける）必要があります。
実際にVATを支払うのは誰ですか?
その 最終消費者 VATの全額を負担するのは企業です。企業はHMRC歳入関税庁）にとって無報酬の税金徴収人として機能します。つまり、売上に対してVATを課税しますが、自社の購入に対してはVATの還付請求を行うため、企業にとってVATは中立となります。
どのくらいの頻度で VAT 申告書を提出しますか?
ほとんどのVAT登録企業はVAT申告書を提出する 四半期ごと2022年4月以降、すべての申告書は「税務デジタル化」を通じてデジタルで提出する必要があります。
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出典
- VATの仕組み — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK
- VATの概要 — GOV.UK