重要な事実
- 売上高が 90,000 ポンド未満の場合でも、VAT に登録できます。
- 主な利点： 事業購入にかかるVATの払い戻し.
- 主な欠点： 顧客にVATを請求する ファイルが返されます。
- 他の VAT 登録済み企業に主に販売する場合に特に便利です。
なぜ自発的に登録するのですか?
課税売上高が 90,000 ポンド未満の場合でも、登録を検討する十分な理由があります。[2]
- 入力VATの払い戻し — ビジネス購入時のVATを回収し、コストを節約
- 信頼性 — 一部の顧客やサプライヤーは、VAT登録企業との取引を好みます
- B2B販売 — VAT登録済みの顧客は、請求したVATの払い戻しを請求できるため、追加費用は発生しません。
- 事前登録VAT — 登録前に購入した商品（4年間）およびサービス（6か月間）に対するVATの払い戻し
潜在的な欠点
- 消費者にとっての価格上昇 — 一般消費者に販売する場合、20%のVATを追加すると価格が高くなります（それを吸収しない限り）。
- 管理負担 — 四半期ごとにVAT申告書を提出し、 MTDに基づいてデジタル記録を保管する必要があります。
- キャッシュフロー — VATを徴収するが、それをHMRCに支払う必要があるため、キャッシュフローに影響が出る可能性がある
- 罰則 — 申告や支払いが遅れると、ペナルティポイントと利息が発生します
いつそれが意味を成すのか?
| シナリオ | 任意登録ですか？ |
|---|---|
| 主な販売先は VAT登録事業者 | 通常は有利です。VATの払い戻しを受けられます。 |
| 主に販売しているのは 一般大衆 | メリットが少ない - VATの還付を受けられない |
| あなたが作る ゼロレート販売 （例：輸出、食品） | 非常に有益です。出力VATなしで入力VATを還付できます。 |
| あなたが持っている 高額な仕入VAT （装備、在庫） | 有益 - 支払った金額よりも多くが戻ってくる |
| あなたは 閾値に近づいている | 慌ただしい登録を避けるために早めに登録しましょう |
ヒント： 主にゼロ税率の供給を行っている場合（食品輸出業者など）、自主登録とはHMRC定期的に 払い戻し あなた — 仕入 VAT を払い戻しますが、売上に対しては 0% を請求します。
自主登録の方法
手順は強制登録と同じです。[1]
- Government Gatewayを通じてオンラインで申請する
- 希望する登録日を選択してください
- 参加したいVATスキームを選択してください
登録日はご自身で選択できます（ HMRC承認が必要です）。
後で登録を解除できますか?
はい。課税売上高が 登録抹消のしきい値 （88,000ポンド）の場合は、登録抹消を申請できます。 VAT登録抹消 ガイド。
よくある質問
売上高が基準額を下回っている場合でも、VAT に登録できますか?
はい。課税売上高が90,000ポンド未満であっても、VATに任意で登録できます。これにより、事業上の購入にかかるVATの還付を受けることができますが、顧客にVATを請求する必要があります。
自主的な VAT 登録は価値があるのでしょうか?
通常、VAT登録事業者（VAT還付を受けることができる事業者）を主な販売先としている場合、またはゼロ税率の供給を行っている場合（VAT還付を定期的に受けられる）は、有利です。一方、一般消費者を主な販売先としている場合は、20%のVATが加算されると価格が上昇するため、あまり有利ではありません。
自主的な VAT 登録のデメリットは何ですか?
主な欠点は、四半期ごとに VAT 申告書を提出するという管理上の負担、 MTDに基づいてデジタル記録を保持する必要性、そして VAT を追加すると VAT 未登録の顧客に対して価格が高くなるという事実です。
自主的に登録した後で、VAT の登録を解除できますか?
はい。課税売上高が登録抹消基準額の88,000ポンドを下回った場合は、VAT登録の抹消を申請できます。
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出典
- VAT登録 — GOV.UK
- 自主的なVAT登録 — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK