重要な事実
- VAT は消費者の支出に対する税金であり、企業がHMRCに代わってそれを徴収します。
- 標準料金は 20%一部の品目については減税率（5%）およびゼロ税率（0%）が適用されます。
- 課税売上高が9万ポンドを超える企業 しなければならない VATに登録します。
- VAT 登録済みの企業は、売上に対して VAT を課し、事業購入に対して VAT を請求します。
英国におけるVATの仕組み
VATは 消費税 生産・流通の各段階で商品・サービスの価格に加算されます。最終消費者が全額を支払いますが、サプライチェーン上の企業がそれを徴収し、 HMRC歳入関税庁）に納付します。[1]
所得税（収入に課税）とは異なり、VAT税は 支出お店で何かを買ったり、レストランで食事をしたり、サービス料を支払ったりするたびに、ほぼ確実に VAT を支払っています。
英国のVAT税率
英国には 3 つの VAT 税率があります。[1]
| レート | パーセンテージ | 例 |
|---|---|---|
| 標準 | 20% | ほとんどの商品とサービス |
| 削減 | 5% | 家庭用エネルギー、チャイルドシート、生理用品 |
| ゼロ | 0% | ほとんどの食品、子供服、本、新聞 |
一部の商品やサービスは 免除 VAT（例：保険、金融サービス、教育）または 範囲外 VAT 全額（例：賃金、法定手数料）
実際に VAT を支払うのは誰ですか?
その 最終消費者 VATの費用は事業者が負担します。事業者は単に徴収代理人となります。VAT登録事業者は、売上に対してVATを課します（出力VAT）そして、事業購入時に支払ったVATを還付します（入力VAT）。差額はHMRCに支払われます（または HMRC から払い戻されます）。[2]
誰が登録する必要がありますか?
VAT登録をする必要があります VAT課税売上高 12 か月間の連続期間で 90,000 ポンドを超えるか、今後 30 日間でそのしきい値を超えることが予想される場合。[3]
登録することもできます 自発的に しきい値を下回っています — 主に VAT 登録済みの企業に販売する場合や、購入に対する VAT の払い戻しを希望する場合に役立ちます。
ヒント： VAT登録の基準額は2024年4月までは85,000ポンドでしたが、その後90,000ポンドに引き上げられました。最新の金額はGOV.UKでご確認ください。
VATはどのように徴収されますか?
VAT登録事業者は、 VAT申告 （通常は四半期ごとに）請求したVATと支払ったVATを記載します。出力VATが仕入VATを上回る場合、事業者は差額をHMRC （英国歳入関税庁）に支払います。仕入VATの方が高い場合、 HMRC還付金を発行します。[2]
VATとデジタル納税
2022年4月以降、 全て VAT登録事業者は、デジタル記録を保持し、 MTD対応ソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要があります。これは VATのデジタル税務化.
よくある質問
VAT とは何ですか? どのように機能しますか?
VAT（付加価値税）は、商品やサービスの価格に加算される消費税です。企業はHMRC ）に代わってVATを徴収し、請求額（アウトプットVAT）と購入時に支払う額（インプットVAT）の差額を納税します。
英国のVAT税率はいくらですか?
VAT 税率は 3 種類あります。ほとんどの商品とサービスに対しては標準税率 (20%)、家庭用エネルギーや子供用カーシートなどの品目に対しては軽減税率 (5%)、ほとんどの食品、子供服、書籍などの品目に対してはゼロ税率 (0%) です。
いつVATに登録する必要がありますか?
12ヶ月間の課税売上高が90,000ポンドを超える場合、または今後30日間で90,000ポンドを超えると予想される場合は、VAT登録が必要です。また、基準額を下回る場合でも、任意で登録することができます。
誰がVATを支払うのですか?
最終消費者が VAT の費用を負担します。VAT 登録済みの企業は徴収代理人であり、売上に対して VAT を請求し、事業購入に対する VAT を請求し、差額をHMRCに支払います。
VAT の免税とゼロ税率の違いは何ですか?
ゼロ税率の供給は0%の課税対象となり、関連する購入品に対する仕入VATの還付を受けることができます。免税供給は非課税対象となり、免税供給を行うために使用された購入品に対する仕入VATの還付を受けることはできません。
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