重要な事実
- 商品の輸出は ゼロレート （VAT0%）。
- あなたは保持する必要があります 輸出証明 ゼロレーティングを支持する。
- 輸出に関連する購入に対する入力 VAT を請求できます。
- 英国以外の企業に輸出されるサービスも、英国の VAT の対象外となる場合があります。
商品の輸出
英国外の顧客に商品を販売する場合、供給は ゼロレート VATの目的のため、請求書には0%のVATを請求します。[1]
輸出証明
輸出税率をゼロにするには、商品が英国から出荷されたことの証拠を保持する必要があります。[2]
- 公式税関証明書 （輸出申告）
- 商業的証拠 （船荷証券、船荷証券、航空貨物運送状）
- 補足証拠 （顧客の注文、通信、支払い記録）
必要なのは 公式証拠 加えて、もう1つの証拠書類を提出してください。すべての記録は6年間保管してください。
輸出サービス
英国外の企業顧客（B2B）に提供されるサービスは、一般的に 範囲外 供給地規則に基づく英国のVAT。顧客は自国でVATを申告します。[3]
通常の払い戻し
輸出が主な事業であれば、定期的にVAT還付を請求することになります。売上に対してはVATを0%課税しますが、英国での購入に対してはVAT還付を請求します。より頻繁に還付を受けるには、毎月VAT申告書を提出することを検討してください。
ヒント： 適切な輸出証明書をお持ちでない場合は、英国の標準税率でVATを請求する必要があります。0%で請求書を発行する前に、必ず輸出書類を整備してください。
よくある質問
英国からの輸出には VAT が課されますか?
いいえ。英国からの物品の輸出はVAT（付加価値税）の課税対象となり、VATは0%となります。ただし、VATゼロ課税を裏付ける輸出証明書を保有している必要があります。
ゼロ課税を受けるにはどのような輸出証明が必要ですか?
正式な税関証明書（輸出申告書）に加え、船荷証券、船荷証券、航空貨物運送状など、少なくとも1種類の証明書類が必要です。すべての記録は6年間保管してください。
輸出に関連する購入に対する VAT の払い戻しを請求できますか?
はい。輸出はゼロ税率（免税ではない）であるため、輸出に使用した購入品にかかる仕入VATの全額を還付請求できます。輸出業者は、多くの場合、 HMRCから定期的にVAT還付を受けています。
海外企業に提供されるサービスには英国の VAT が課税されますか?
一般的には不要です。英国国外の法人顧客に提供されるサービスは、B2B供給地規則に基づき、通常、英国のVATの対象外となります。VATは顧客が自国で納税する必要があります。
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出典
- 英国から輸出される商品に対するVAT — GOV.UK
- 英国から輸出されるゼロ税率品 — GOV.UK
- 輸出証明 — GOV.UK