重要な事実
- エラー最大 £10,000 (またはボックス 6 の 1%、最大 £50,000) は、次回の申告で修正できます。
- 大きなエラーは、フォームを使用してHMRCに報告する必要があります。 VAT652.
- 故意の誤りは、金額に関係なく、次回の申告で修正することはできません。
- そこには 4年間の期限 エラーを修正するため。
方法1：次回の申告を調整する
エラーを修正するには 次のVAT申告 もし：[1]
- その ネットエラー 10,000ポンド以下 または
- 純誤差は1万ポンドから5万ポンドの間である そして ボックス6（総出力）の1%以下
- エラーは 故意ではない
次回の申告書の該当欄に調整額を記入するだけです。別途通知は必要ありません。
方法2： HMRCに直接伝える
あなた しなければならない 次の場合は、 HMRCにエラーを個別に報告してください。[2]
- ネットエラーが上記の閾値を超えている
- エラーは 意図的に
- あなた 好む 別途開示すること（基準額内であっても）
フォームを使用する VAT652 （VAT申告書のエラー通知）にエラーを報告してください。また、 HMRCのエラー修正チームに手紙を送ることもできます。
時間制限
エラーは過去まで遡って修正できます 4年 誤りのある申告書の提出期限から4年を経過すると、訂正する権利を失います。[2]
例： 2026年6月に、2023年3月納付の申告でVATを過払いしていたことに気付きました。4年以内なので修正可能です。しかし、2022年3月納付の申告で誤りがあった場合は、期限切れとなります。
何がエラーとみなされますか?
- 売上請求書または購入請求書が見つからない
- 間違ったVAT率の適用
- 間違った期間に取引を含める
- 資格のない仕入VATの請求
- 計算ミス
罰せられますか?
自分でエラーを発見して修正した場合、 HMRC罰金を課す可能性は低いでしょう。 不注意 エラー。ただし、
- 故意の誤り 損失した税金の20％～100％の罰金が課せられる可能性がある
- 自発的な開示 （発見される前にHMRCに伝えると）罰金が大幅に軽減される[3]
- 不足しているVATに対しては、利息が課される可能性がある。
よくある質問
次回の申告で VAT エラーを修正できますか?
はい、ネットエラーが 10,000ポンド以下 （または10,000ポンドから50,000ポンドの範囲内で、ボックス6の金額の1%以下）かつ、誤りが故意によるものでなかった場合は、次回の申告書に調整額を記載してください。
フォーム VAT652 は何に使用されますか?
形状 VAT652 (VAT 申告書のエラー通知) は、次回の申告で修正するには大きすぎるエラー、または意図的なエラーをHMRCに報告するために使用されます。
VAT エラーはどのくらい遡って修正できますか?
エラーは過去まで遡って修正できます 4年 誤りがあったVAT申告書の提出期限から4年経過後、訂正する権利は失われます。
VAT の間違いを修正するとHMRC罰せられますか?
自分で不注意な誤りを発見し修正した場合、 HMRC罰金を課すことはほとんどありません。しかし、 故意の誤り 申告漏れがあった場合、損失した税金の20%～100%の罰金が課せられる可能性があり、この罰金は申告漏れがあった場合減額されます。
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出典
- VAT申告書の誤りを修正する — GOV.UK
- VATエラーの修正方法（VAT通知700/45） — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK