重要な事実
- 家庭で消費される最も基本的な食べ物や飲み物は ゼロレート.
- 温かいテイクアウト料理とケータリングはすべて 標準評価20%.
- 菓子類、ポテトチップス、アイスクリーム、アルコール飲料は 標準定格.
- 「食品」と「菓子」の区別は意外と難しいものです。
ゼロ課税食品（0％）
家庭用として販売される基本的な食料品のほとんどはゼロ税率です。[1]
- パン、小麦粉、米、パスタ
- 果物と野菜（生鮮品および冷凍品）
- 肉、魚、鶏肉（生）
- 牛乳、チーズ、卵、バター
- 紅茶、コーヒー、砂糖
- プレーンビスケットとケーキ
標準評価食品（20％）
以下のものは20%の手数料がかかります。[1]
- 菓子 （チョコレート、お菓子、チョコレート）
- ポテトチップスと塩味のスナック
- アイスクリーム
- アルコール飲料
- ソフトドリンク （状況によってはボトル入りの水も含む）
- 温かいテイクアウトフード
- ケータリング （レストラン、カフェ、または飲食店で提供されるあらゆる食品）
温かい食べ物のルール
顧客に提供される際に温かい食品は標準評価です。「温かい」とは 常温以上に加熱され、温めて消費する目的で加熱された.[2]
有名なエッジケース
| アイテム | VAT率 | なぜ |
|---|---|---|
| ジャファケーキ | 0% | ビスケットではなくケーキとして分類される（税務裁判所で有名な判決） |
| チョコレートビスケット | 20% | 菓子（チョコレートコーティング） |
| フラップジャック | 0% | ケーキ |
| プリングルス | 20% | 風味豊かなスナック（当初の法的異議申し立てにもかかわらず） |
| トルティーヤチップス（プレーン） | 0% | スナック製品ではなく食品として扱われる |
ヒント： 混合税率の食品を販売する場合、商品ごとにVAT税率を識別するシステムが必要です。EPOSシステムは通常、この処理に対応しています。詳しくは VAT小売スキーム ガイド。
よくある質問
英国では食品に対する付加価値税はゼロ課税ですか?
パン、果物、野菜、肉、牛乳、プレーンビスケットなど、家庭で消費される基本的な食料品のほとんどは非課税です。ただし、菓子類、ポテトチップス、アイスクリーム、温かいテイクアウト食品、ケータリングは20%の標準課税となります。
温かいテイクアウト食品は VAT の対象ですか?
はい。温かいテイクアウト食品は標準で20%の熱量で評価されます。食品が室温以上で、温かい状態で食べる目的で加熱されている場合、「温かい」食品とみなされます。
ジャファ ケーキはゼロ課税ですか、それとも標準課税ですか?
ジャファケーキはチョコレートコーティングされたビスケットではなくケーキに分類されるため、税率は0%です。これは税務審判所によって解決されたことで有名です。
レストランでの食事にはVATが課されますか?
はい。レストラン、カフェ、または飲食店で提供されるすべてのケータリングは、店舗で販売された場合に食品自体がゼロ税率になるかどうかに関わらず、20%の標準税率が適用されます。
チョコレートビスケットはゼロ課税ですか?
いいえ。チョコレートコーティングされたビスケットは菓子類に分類され、標準税率は20%です。チョコレートコーティングされていないプレーンビスケットは税率0%です。
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出典
- 食品（VAT通知701/14） — GOV.UK
- ケータリングおよびテイクアウト食品（VAT通知709/1） — GOV.UK
- VAT率 — GOV.UK