重要な事実
- 販売業者向けに設計されており、 複数のVAT税率 一般に公開されます。
- 利用可能な 3 つのスキーム: 販売時点、配分、直接計算.
- 個々の販売ごとに VAT 率を追跡する必要がなくなります。
- EPOS システムを使用しているほとんどの企業は、POS スキームを使用できます。
小売業者はなぜ特別なスキームを必要とするのでしょうか?
異なるVAT率の商品を混合して販売する小売業者（例：ゼロ税率の食品と標準税率の文房具を販売する新聞販売店）は、通常、販売ごとにVAT率を特定する必要があります。小売スキームは、より簡便な方法で売上VATを計算します。[1]
3つの小売スキーム
| スキーム | 仕組み | 最適な用途 |
|---|---|---|
| 販売時点情報管理 | 各販売時のVAT率を特定する（通常はEPOS経由） | 商品ごとに料金を記録する最新のレジを備えた企業 |
| 配分1 | 各レートでの購入比率を使用して、総売上を分割します | 購入パターンと販売パターンが一致するビジネス |
| 直接計算1 | 商品の予想販売価格をあるレートで計算し、他のすべては別のレートで計算します | 1つの税率が支配的な事業（例：主にゼロ税率） |
販売時点管理スキーム
最もシンプルな方法は、レジシステムが商品ごとにVAT率を記録することです。EPOSシステムならこの作業は自動的に行われます。ほとんどの最新レジはこれをサポートしています。
配分制度
販売時点でレートが確認できない場合:
- 各VAT率で購入金額を計算します
- 標準税率の購入とゼロ税率の購入の比率を計算する
- この比率を1日の総売上高に適用して、売上をレートで分割します。
どのスキームを使用できますか?
| 年間売上高 | 利用可能なスキーム |
|---|---|
| 最大100万ポンド | 販売時点、配分1、直接計算1 |
| 100万ポンド～1億3000万ポンド | 販売時点、配分2、直接計算2 |
| 1億3000万ポンド以上 | HMRCと特注の方法について合意する必要がある |
ヒント： すでに VAT 率を追跡する EPOS システムをお持ちの場合は、POS スキームが最も正確でシンプルなオプションです。
よくある質問
VAT 小売スキームとは何ですか?
VAT 小売スキームは、複数の VAT 率で商品を販売する小売業者が、個々の販売ごとに VAT 率を記録する必要なく、支払うべき出力 VAT の額を計算するための簡略化された方法です。
どの VAT 小売スキームを使用すればよいですか?
レジシステムが商品ごとにVAT率を記録している場合は、POS方式をご利用ください。そうでない場合は、按分方式で仕入比率に基づいて売上を分割します。一方、直接計算方式は、売上の大部分が単一のVAT率で占められている場合に適しています。
どの小売業者でも VAT 小売スキームを利用できますか?
売上高が100万ポンド以下の企業は、基本スキーム（販売時点申告、按分1、直接計算1）をご利用いただけます。これより規模の大きい企業は、調整版をご利用いただけます。また、1億3000万ポンドを超える企業は、 HMRC歳入関税庁）と独自の方式について合意する必要があります。
単一の VAT 税率で販売する場合、小売スキームは必要ですか?
いいえ。小売スキームは、複数のVAT税率（例：ゼロ税率と標準税率）で商品を販売する場合にのみ必要です。すべての販売が単一の税率で行われている場合は、標準的なVAT会計で十分です。
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出典
- VAT小売制度 — GOV.UK
- 小売スキーム（VAT通知727） — GOV.UK
- VATガイド（VAT通知700） — GOV.UK