重要な事実
- 免税品にはVATは課税されません。
- 免除売上高は ない VAT登録しきい値にカウントされます。
- あなた 取り戻すことはできません 免税供給を行うために使用される購入に対する VAT を入力します。
- 課税対象の供給と非課税の供給を混在させる場合は、「一部免税」となります。
付加価値税が免除される商品・サービスは？
免税供給はVAT制度の対象外です。VATは課税されず、課税売上高にもカウントされません。ただし、 取り戻すことはできません 免税供給に関連する購入にかかる仕入VAT。[1]
主な免除対象
主な免除対象物品は次のとおりです。[2]
- 保険
- 金融サービス （銀行業務、融資、株式取引）
- 教育 （適格機関による）
- 医療サービス （登録施術者による）
- 郵便サービス （ロイヤルメールユニバーサルサービス）
- 埋葬と火葬
- 賭博、ゲーム、宝くじ
- 土地と財産 （販売者が課税を選択した場合を除く）
- 労働組合や専門団体への加入
- スポーツと体育 （適格機関による）
- 文化サービス （適格団体が運営する博物館、美術館）
- 募金イベント 慈善団体による
ビジネスへの影響
もしあなたが のみ 免除される供給を行う:
- VATに登録できません（課税対象となる供給がありません）
- 購入にかかるVATは回収不可能な費用です
もしあなたが ミックス 課税対象と免税の供給を合わせた金額で、一部免税となり、仕入VATを按分して計算する必要があります。 部分免除 ガイド。[3]
課税オプション（土地と不動産）
土地と建物については、「課税を選択」を選択できます。これにより、免税対象となった供給が標準税率の供給に変更されます。これは、建設費や改修費にかかる仕入VATの還付を希望する商業用不動産所有者にとって便利です。
主な違い: 免除は ない ゼロ税率の場合と同じです。ゼロ税率の供給では仕入VATの還付を受けることができますが、免税の供給では還付を受けることができません。
よくある質問
VAT免除とゼロ税率の違いは何ですか?
どちらも売上にVATは課税されませんが、 ゼロレート 関連する購入品に対する仕入VATの還付を受けることができます。 免除 仕入 VAT を請求できない場合は、回収不能なコストになります。
英国における主な VAT 免除カテゴリは何ですか?
主な免税対象サービスには、保険、金融サービス、教育、保健サービス、郵便サービス（ロイヤルメールユニバーサルサービス）、埋葬および火葬、土地および不動産、賭博およびギャンブルが含まれます。
VAT 免除の売上高は VAT 登録基準額にカウントされますか?
いいえ。免税売上高は ない 90,000ポンドのVAT登録基準額にカウントされます。課税対象となる供給（標準税率、軽減税率、ゼロ税率）のみがカウントされます。
VATの部分免除とは何ですか？
あなたの会社が課税対象と免税の供給を混合して行っている場合、 一部免除 仕入 VAT を按分し、課税対象の供給に関連する部分のみを還付請求する必要があります。
免税対象の供給に対して VAT を請求することはできますか?
のみ 土地と財産「課税オプション」を利用すると、免税対象の不動産供給を標準税率の対象に転換することができ、建設費や改修費にかかる仕入VATの還付を受けることができます。
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出典
- VAT率 — GOV.UK
- 免税品およびサービス — GOV.UK
- 部分免税（VAT通知706） — GOV.UK