重要な事実
- アドバンス・アシュアランスは、以下の条件を満たす企業にご利用いただけます。 研究開発税額控除を請求したことがない 前に。
- 許可された場合、 HMRCそれが 最初の3つの請求については調査しない （条件あり）。
- 申請書には研究開発活動について記載されていますが、 費用を提出する必要がない この段階では。
- HMRCは、 30営業日.
- がある 手数料無料 アドバンスアシュアランスサービス用。
事前保証とは何ですか?
Advance Assurance（AA）は、初めてR&D税額控除を申請する人が、R&D活動が控除の対象となるかどうかを確認できる無料のHMRCサービスです。 前に CT600 に関する正式な請求を提出します。[1]
HMRC事前保証を承認した場合、通常は最初の申請の研究開発の側面について調査しません。 3つの会計期間、 提供された：
- 実際の研究開発活動は、AA申請書に記載されたものと一致しています。
- 同じ種類の適格支出を請求する
- 請求が不正確または詐欺的であると疑う理由はありません
重要： 事前保証は事前通知の要件とは別です。AAを取得している場合でも、初めて申請する場合、または3年以上申請していない場合は、期間終了から6ヶ月以内にHMRC事前通知する必要があります。
誰が応募できますか？
Advance Assurance は、以下の企業にご利用いただけます。[1]
- 持っている 決して主張しなかった 過去の会計期間における研究開発税控除（あらゆる制度に基づく）
- は 実行する、または実行する計画研究開発に該当すると考える活動
- は 英国企業 法人税の課税対象内
過去に研究開発税額控除を申請したことがある企業は、たとえ何年も前であっても、 ない 事前保証の対象となります。
応募方法
申請手続きは簡単です。[1]
- 研究開発活動の説明を準備する — どのような科学的または技術的な進歩を求めているのか、どのような不確実性が存在するのか、どのような体系的なアプローチをとっているのかを説明します。
- 申請書を提出する オンライン フォームを使用してHMRCに、または電子メールで R&D Advance Assurance チームに申請してください。
- HMRCの回答を待つ — HMRC 30 営業日以内に回答することを目指しています。
申請には以下の内容を含める必要があります。
- 会社名、UTR、連絡先
- 各研究開発プロジェクトの説明（進捗状況、不確実性、アプローチ）
- 請求する予定の費用の種類（数字を入力する必要はありません）
- 請求対象となる会計期間
ヒント： AA申請書は、技術報告書と同様に厳密に作成してください。説明文には、科学技術の進歩と、解決しようとしている具体的な不確実性を明確に記載する必要があります。一般的な説明では、 HMRC歳入関税庁）から詳細な説明を求められた、またはAAが却下される可能性があります。
HMRCが考慮するもの
AA 申請を審査する際、 HMRC次の点を考慮します。[3]
- 記載されている活動が BISガイドライン R&Dの定義
- 本物かどうか 科学的または技術的な不確実性
- 会社が 全体的な知識や能力の向上 現場で
- 記載されているアプローチが 系統的
HMRCは ない この段階では、活動自体が適格かどうかのみを判断基準として、請求額を評価します。
起こりうる結果
| 結果 | それが意味するもの |
|---|---|
| 保証を与える | HMRC 、これらの活動が適格であることを確認しました。条件付きで、最初の3期間については研究開発に関する調査は行われません。 |
| 保証は拒否されました | HMRC 、これらの活動が適格とは考えていません。申請は可能ですが、AAの保護は受けられません。 |
| 部分的な保証 | HMRC 、一部の活動は対象となるものの、他の活動は対象とならないことを確認しています。対象となる活動については、保護措置を受けて申請できます。 |
| さらに情報が必要 | HMRC説明を求められました。追加の詳細を添えて速やかにご回答ください。 |
事前保証のメリット
- 確実： あなたの主張が争われることはないという確信（適格な活動について）
- より高速な処理: AAが保証する請求は通常より迅速に処理されます
- リスクの軽減: 3期間問い合わせがない場合は、実績を確立する時間があります
- 無料サービス: AAは無料です。これはHMRC標準サービスです。
- 学習機会: HMRCのフィードバックは、何が適格なのかを理解するのに役立ちます
制限事項
- AAはカバーのみ コストではなく活動 — 請求額に異議を申し立てられる可能性がある
- 保護期間は 3期間のみ その後は通常のコンプライアンスルールが適用されます
- あなたの活動が 大きく変化する 記載されているもの以外では、保護が適用されない可能性があります
- AAは ない 法人税申告書の他の側面に関する問い合わせを防ぐ
よくある質問
事前保証は必須ですか?
いいえ。事前確認は完全に任意です。事前確認がなくても研究開発費の請求は可能です。ただし、初めて請求される方は、正式な請求の準備に時間を費やす前に、ご自身の活動が適格かどうかを確認できる貴重な機会となります。
Advance Assurance は私の請求が受け入れられることを保証してくれますか?
正確にはそうではありません。アドバンス・アシュアランスは、あなたの 活動 R&Dとして認められるものではない。 額 申請内容は提出された費用によって異なるため、申請内容の正確性は保証されません。申請書に記載された活動内容が申請内容と一致する場合、 HMRC通常、最初の3会計期間について研究開発費に関する調査を行いません。
以前に請求したことがある場合、Advance Assurance を申請できますか?
いいえ。このサービスは、研究開発費控除を一度も申請したことがない企業のみが対象となります。過去に申請したことがある場合は、Advance Assuranceの対象外となります。
申請が却下された場合はどうなりますか?
HMRCあなたの活動が適格ではないと判断した場合、その理由を説明します。これは申請を妨げるものではありません。活動が適格であると考える場合は申請を提出できますが、事前保証制度（Advance Assurance）の保護は受けられません。AA段階におけるHMRCの決定は法的拘束力を持たないため、正式な調査で認められる可能性はあります。
さらに読む
- 研究開発税額控除の申請方法 — 請求手続きの全容
- 請求期限と時間制限 — 事前通知および提出期間
- R&D とは何でしょうか? — BISガイドラインの基準
- HMRC R&Dに関するお問い合わせ — コンプライアンスチェック中に何が起こるか
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出典
- 研究開発税控除：事前保証 — GOV.UK
- 法人税：研究開発（R&D）控除 — GOV.UK
- CIRD80250 – 研究開発税制優遇措置：事前保証 — HMRC