What if I miss the pre-notification deadline?

If you are required to pre-notify (first-time claimant or no claim in 3+ years) and miss the 6-month deadline, you cannot claim R&D relief for that accounting period. The pre-notification deadline is absolute. You may still be able to claim for the next accounting period if you pre-notify in time.

Can I claim R&D relief for periods before I knew about it?

Yes, as long as the 2-year deadline has not passed. Many companies discover R&D tax credits years after they first became eligible. You can file amended CT600 returns for any open periods (within the 2-year window) to claim the relief retrospectively.

Does the 2-year deadline apply to all aspects of the claim?

Yes. The entire claim — including the CT600, the Additional Information Form, and any supporting documents — must be submitted within 2 years of the end of the accounting period. Do not leave your claim until the last minute, as the AIF must be submitted before or with the CT600.

What if my accounting period does not end on 31 March?

The 2-year deadline runs from the end of your accounting period, regardless of the tax year. If your accounting period ends on 31 December 2024, your claim deadline is 31 December 2026. If it ends on 30 June 2024, the deadline is 30 June 2026.

請求期限と時間制限

重要な事実

主な請求期限は 会計期間末から2年間.
事前通知 初めて申請する人（または3年以上申請していない人）は、 期間終了の6か月.
その 追加情報フォーム CT600 の前または同時に提出する必要があります。
アン 改正CT600 期間終了後 2 年以内に申請して、R&D 請求を追加することができます。
がある 延長や控訴は認められない 2 年間の期間を過ぎると、控除は失われます。

重要な締め切りの概要

締め切り	期限	対象者
事前通知	6ヶ月会計期間終了後	初めて請求する人、または3年以上請求していない人
追加情報フォーム	CT600以前またはCT600搭載時	すべてのR&D請求者
CT600（原本または修正版）	2年会計期間終了後	すべてのR&D請求者

2年間の請求期間

最も重要な締め切りは 2年間の期限 R&D請求の提出期限です。請求が関連する会計期間の末日から計算されます。^[1]

例えば：

会計期間終了	請求期限
2024年3月31日	2026年3月31日
2024年12月31日	2026年12月31日
2025年3月31日	2027年3月31日
2025年9月30日	2027年9月30日

2年間の期限は、R&Dクレームを含むオリジナルのCT600を提出する場合でも、クレームを追加するために以前に提出したCT600を修正する場合でも適用されます。 延長や控訴は認められない メカニズムです。これを逃すと、その期間の救済は永久に失われます。

重要： R&D申請のための2年間の期間は、通常のCT600申告期限（会計期間末から12ヶ月後）とは別です。元の申告書が既に提出済みであっても、会計期間末から2年以内であれば、R&D申請を追加するためにCT600を修正することができます。

事前通知ルール

事前通知は、不正または投機的な請求を防止するために導入されました。以下の場合は、 HMRC事前通知する必要があります。^[2]

あなたの会社は 決して主張しなかった R&D税控除前、または
貴社は、以下のいずれの分野においても研究開発費の請求を行っておりません。 過去3会計期間

通知は、 会計期間末から6か月 申請を希望する金額。HMRCのデジタルサービスを通じてオンラインで提出し、以下HMRC要件を満たしている必要があります。

会社名と固有納税者番号（UTR）
会計期間の開始日と終了日
研究開発活動の簡単な説明
上級役員の連絡先

ヒント： ご自身の活動が対象となるかどうか不明な場合でも、事前通知をしておく方が安全です。事前通知は申請を義務付けるものではなく、申請する権利を留保するものです。6ヶ月の猶予期間を過ぎると、取り返しがつきません。

実際のタイムライン：初めての請求者

以下は、2025 年 3 月 31 日の会計期間に初めて R&D 請求を行う企業の実際のタイムラインです。

日付	アクション
2025年4月1日	会計期間終了
2025年9月30日まで	HMRCに事前通知を提出する（6か月以内に提出）
2025/26年	技術レポートの作成、コストの計算、AIFの完了
CT600申請前	追加情報フォームをデジタルで送信する
2026年3月31日まで	CT600を提出する（通常は12ヶ月の期限）または修正する場合は2027年3月31日まで
絶対期限：2027年3月31日	R&Dクレームを含むCT600の提出または修正の最終日

過去の期間の修正申告

研究開発費請求のない過去の期間にCT600をすでに提出している場合は、 改正CT600 2 年間の期間がまだ開いている場合に限り、請求を追加します。^[3]

前の期間の申告書を修正するには:

該当期間の追加情報フォームを提出する
R&D請求額を含む修正CT600を提出する
修正申告書にAIF確認参照番号を記載してください

事前通知が必須で、6 か月以内に事前通知しなかった場合、修正によって請求を追加することはできません。事前通知期限は厳格な要件です。

期限を守れなかった場合の影響

締め切りに間に合わなかった	結果
事前通知（6か月）	その期間の研究開発費控除を請求することはできません
AIF（CT600以前）	CT600の研究開発費請求は却下された。AIFを提出して再提出する必要がある。
CT600 / 改正（2年）	その期間の研究開発費控除は永久に失われます

よくある質問

事前通知期限を過ぎてしまったらどうなりますか？

事前通知が必要な場合（初めての請求者または3年以上請求がない場合）で、6ヶ月の期限を過ぎた場合は、 できない 当該会計年度の研究開発費控除を申請してください。事前通知の期限は厳守されます。期限内に事前通知していただければ、翌会計年度についても申請できる可能性があります。

知る前の期間についても研究開発費控除を請求できますか?

はい、2年間の期限が過ぎていない限り可能です。多くの企業は、R&D税額控除の適用を受け始めてから数年後にその恩恵を受けることができます。2年間の期限内であれば、未確定期間について修正CT600申告書を提出することで、遡及的に控除を申請できます。

2 年間の期限は請求のすべての側面に適用されますか?

はい。CT600、追加情報フォーム、および必要な添付書類を含む請求全体は、会計期間末から2年以内に提出する必要があります。AIFはCT600の前、またはCT600と同時に提出する必要があるため、請求をギリギリまで残さないでください。

会計期間が 3 月 31 日に終了しない場合はどうなりますか?

2年間の期限は、 あなたの 課税年度に関わらず、会計期間の末日が2024年12月31日の場合、請求期限は2026年12月31日です。会計期間が2024年6月30日の場合、請求期限は2026年6月30日です。

さらに読む

研究開発税額控除の申請方法 — ステップバイステップのプロセス全体
HMRC追加情報フォーム — 必須のデジタルフォーム
研究開発の事前保証 — 請求前に確認を受ける
HMRC R&Dに関するお問い合わせ — HMRCあなたの請求を審査した場合の対処法

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