重要な事実
- HMRCは 専用のR&Dコンプライアンスユニット 2023年には問い合わせ件数が大幅に増加します。
- 調査はあなたの請求が間違っていることを意味するものではありません。HMRC HMRC単に 詳細情報.
- 通常は 30日間 HMRC情報通知に応答するため。
- あなたの 技術レポート あなたの主張を守る上で最も重要な文書です。
- HMRCあなたの請求を減額または却下した場合、あなたには 訴える.
HMRCによる研究開発費請求の精査強化
HMRC歳入関税庁）は近年、研究開発税額控除に関するコンプライアンス活動を大幅に強化しています。これは、特に、対象となる活動を水増しする成功報酬型アドバイザーを雇用している企業による、不正確かつ不正な申請件数の増加に対する懸念を受けての措置です。[1]
主な変更点は次のとおりです。
- あ 専任のR&Dコンプライアンスチーム HMRC内に設立
- その 必須の追加情報フォーム （2023年8月以降） HMRC請求に関する事前データを提供する
- 事前通知要件 新規申請者向け
- より多くの使用 データ分析 異常な、またはリスクの高い請求を特定する
問い合わせのきっかけは何ですか?
HMRC具体的な基準を公表していませんが、次のような要因が調査の可能性を高めることが知られています。[2]
| リスク要因 | なぜ旗を掲げるのか |
|---|---|
| 初回請求 | HMRC新規申請者をより厳しく審査する |
| 成功報酬型アドバイザーが作成した請求書 | HMRC 、一部のコンティンジェンシーアドバイザーが請求額を誇張していることを発見した。 |
| 高い研究開発費対売上高比率 | 企業規模に比べて異常に高い請求額は、過剰請求を示している可能性がある。 |
| AIFの曖昧なプロジェクト説明 | 一般的な、あるいは定型的な説明は、真の研究開発の欠如を示唆している |
| 全従業員に対する請求 | 全スタッフの時間を100%研究開発に充てていると主張することはほとんど信用できない |
| 前年比で大幅な増加 | 説明なしに請求額が突然急増すると、疑問が生じる可能性がある。 |
お問い合わせプロセス
HMRC調査を開始した場合、プロセスは通常、次の手順に従います。[2]
- 情報通知: HMRC歳入関税庁）は、特定の書類や情報を要求する書面を送付します。通常、回答期限は30日です。
- レビュー： HMRC 、多くの場合、技術的な内容を評価する専門の R&D 検査官を関与させて、回答を審査します。
- 質問と対話: HMRC 、適格な活動について話し合うために追加の質問をしたり、会議 (対面または電話) を要求したりすることがあります。
- 決断： HMRC請求を受理するか、修正案（請求額の減額）を提案するか、または請求を完全に拒否します。
- 和解または控訴： HMRCの決定に同意できない場合は、交渉するか正式に異議を申し立てることができます。
重要： 問い合わせは詐欺の告発ではありません。多くの問い合わせは定期的なコンプライアンス確認であり、かなりの数で請求が全額、あるいは若干の調整を加えて承認されます。重要なのは、綿密かつ期限内に回答することです。
お問い合わせへの対応方法
HMRC R&D の問い合わせに回答する場合は、次の情報を提供してください。
- 技術レポート: 各適格プロジェクトに関する詳細な記述（進捗、不確実性、アプローチを含む）
- コスト計算: プロジェクトおよびコストカテゴリ別の適格支出の明確な内訳
- 時間記録: スタッフの時間が研究開発にどのように配分されたかを示すタイムシートまたは見積もり
- プロジェクトの証拠: 設計文書、テスト結果、会議メモ、および同時記録
- 有能な専門家の声明: 不確実性が本物であったことを有資格者から確認
ヒント： HMRC歳入HMRC ）からのすべての質問に回答し、より詳細な情報を提供してください。回答が不完全な場合、さらなる質問を受け、手続きが遅延する可能性があります。さらに時間が必要な場合は、期限前に延長を申請してください。HMRCは通常、合理的な範囲で延長を認めます。
罰則と結果
HMRC請求が不正確であると判断した場合、その結果は誤りの理由によって異なります。[2]
| エラーの種類 | ペナルティ範囲 |
|---|---|
| 合理的な注意を払った（純粋なミス） | 罰金なし - クレームは単に修正される |
| 不注意による過失（合理的な注意の欠如） | 過大評価されたクレジットの0%～30% |
| 故意の誤り（故意に間違っている） | 過大評価されたクレジットの20％～70％ |
| 故意に隠蔽された | 過大評価されたクレジットの30%～100% |
適切に作成された技術レポートと正確なコスト記録があれば、「合理的な注意」が示され、請求の一部が最終的に却下された場合でも罰金に対する最善の保護となります。
HMRCの決定に対する控訴
HMRCによる請求の修正または却下の決定に同意できない場合は、以下の権利があります。
- 法定審査の申請: 独立したHMRC職員が決定を審査する
- 第一審裁判所への控訴: 独立した税務裁判所が事件を審理し、拘束力のある決定を下す
- 和解交渉: 正式な手続きの前にHMRCと妥協する
控訴は通常、 30日間 HMRCの決定書。
よくある質問
私の申し立てが調査される可能性はどれくらいありますか?
HMRC 、過去数年に比べて研究開発費申請の割合を大幅に引き上げる意向を示しています。初回申請、通常とは異なる費用プロファイルの申請、成功報酬型アドバイザーが作成した申請、高額の申請は審査対象となる可能性が高くなります。しかしながら、多くの申請は調査なしに処理されています。
問い合わせの手紙を受け取ったらどうすればいいですか?
慌てないでください。手紙をよく読み、返答期限（通常は30日）に注意してください。技術レポート、コスト計算書、タイムシート、プロジェクト記録を揃えてください。会計士や研究開発アドバイザーがいる場合は、すぐに相談してください。綿密に、そして期限内に返答してください。
HMRC R&D 請求に対して罰金を課すことができますか?
はい。HMRC（英国歳入HMRC 、申告が不注意または故意に誤りであると判断した場合、過大評価された税額控除額の最大30%（不注意）または100%（故意）の罰金を課すことがあります。申告が相当の注意を払って作成され、技術的な報告書によって裏付けられていることを証明できれば、罰金が課される可能性は低くなります。
問い合わせにはどれくらい時間がかかりますか?
R&Dに関する照会には、数週間（単純な情報請求の場合）から1年以上（複雑な請求や異議申し立ての場合）かかる場合があります。期間は、請求の複雑さ、回答の迅速さ、そしてHMRC歳入関税庁）による専門の検査官の介入が必要かどうかによって異なります。
さらに読む
- R&D技術レポート — あなたの重要な防衛文書
- HMRC追加情報フォーム — HMRC事前に見ているもの
- 研究開発の事前保証 — 請求する前に確信を得る
- 研究開発税額控除の申請方法 — エンドツーエンドのプロセス
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出典
- 法人税：研究開発（R&D）控除 — GOV.UK
- HMRCコンプライアンスチェック：チェック中およびチェック後に何が起こるか — GOV.UK
- CIRD80000 – 研究開発税制優遇措置：概要 — HMRC