What is the standard CIS deduction rate?

The standard rate is 20%, which applies to subcontractors who are registered with HMRC for CIS. The deduction is taken from the labour element of the payment (after deducting any qualifying materials costs).

Why is the unregistered rate higher at 30%?

The 30% rate is deliberately higher to encourage subcontractors to register for CIS. Registration is free and straightforward, and the higher rate acts as a financial incentive to get registered. Unregistered subcontractors suffer a significant cash flow disadvantage.

Do CIS deductions apply to materials?

No. CIS deductions only apply to the labour element of a payment. The cost of materials that the subcontractor has purchased for the work should be deducted before calculating the CIS deduction. However, the materials must be genuine and the subcontractor must have actually bought them.

Can I choose which deduction rate to apply?

No. The deduction rate is determined by HMRC when the contractor verifies the subcontractor. The contractor must apply whatever rate HMRC specifies. Using a different rate is a compliance failure.

CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0)

Temel bilgiler

20% — CIS'e kayıtlı taşeronlar için standart ücret.
30% — CIS'e kayıtlı olmayan taşeronlara daha yüksek oran uygulanır.
0% — Brüt ödeme statüsüne sahip taşeronlar için geçerlidir, yani herhangi bir kesinti yapılmaz.
İndirimler şunlara uygulanır: emek unsuru Ödemelerin tutarı — gerçek malzeme maliyetleri hariçtir.
Oran, HMRC tarafından belirlenir. doğrulama süreciYüklenici tarafından seçilmemiştir.

Üç CIS Kesinti Oranı

CIS kapsamında, yükleniciler alt yüklenicilere yapılan ödemelerden belirli bir yüzdelik kesinti yapar ve bu kesintileri HMRC gönderir. Uygulanan oran, HMRC tarafından doğrulama sürecinde teyit edilen alt yüklenicinin kayıt durumuna bağlıdır:^[1]

Oran	Alt Yüklenici Durumu	Tipik Senaryo
0%	Brüt ödeme durumu (GPS)	HMRC ciro, uyumluluk ve işletme testlerini başarıyla geçmiş, köklü bir taşeron firma.
20%	CIS'e kayıtlı.	CIS için HMRC kayıtlı taşeron
30%	Kayıtlı değil (veya eşleştirilmemiş)	Kayıt yaptırmamış veya bilgileri HMRC tarafından eşleştirilemeyen taşeron

CIS Kesintileri Nasıl Çalışır?

CIS kesintileri aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: emek unsuru Ödeme tutarının bir kısmı, fatura tutarının tamamı değil. Süreç şu şekildedir:^[1]

Şununla başlayın: toplam ödeme Alt yükleniciye (KDV hariç)
Nitelikli olanları çıkarın malzeme maliyetleri
Uygun olanı uygulayın. kesinti oranı kalan miktara (işçilik unsuruna)
Taşerona net tutarı (kesintilerden sonra) ödeyin.
Kesintiyi HMRC gönderin.

Örnek Uygulama: %20 İndirim

Öğe	Miktar
Taşerona yapılacak toplam ödeme (KDV hariç)	£5,000
Daha az: taşeron tarafından sağlanan malzemeler	−£1,200
İşgücü unsuru (CIS'e tabi)	£3,800
CIS kesintisi %20 oranında	−£760
Taşerona yapılacak net ödeme	£4,240

760 sterlinlik kesinti HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) gönderilir. Taşeron, KDV dahil (KDV mükellefi ise) 4.240 sterlin alır. 760 sterlin, taşeronun vergi yükümlülüğünün ön ödemesi olarak sayılır.

Örnek Uygulama: %30 İndirim (Kayıtsız)

Öğe	Miktar
Taşerona yapılacak toplam ödeme (KDV hariç)	£5,000
Daha az: taşeron tarafından sağlanan malzemeler	−£1,200
İşgücü unsuru (CIS'e tabi)	£3,800
CIS kesintisi %30 oranında	−£1,140
Taşerona yapılacak net ödeme	£3,860

Kayıtlı olmayan taşeron, aynı iş için kayıtlı taşerondan 380 sterlin daha az alıyor; bu da önemli bir nakit akışı farkı anlamına geliyor.

Uç: 3.800 £ tutarındaki bir işçilik ödemesinde %20 ile %30 arasındaki fark 380 £'dur. Yıllık 50.000 £ kazanan bir taşeron için bu fark, yıl boyunca elde tutulan 5.000 £'luk ek nakit anlamına gelir. Kayıt ücretsizdir; kayıt olmamak için hiçbir neden yok.

%0 Oran: Brüt Ödeme Durumu

Brüt ödeme statüsüne sahip taşeronlar, CIS kesintisi olmadan ödemelerini tam olarak alırlar. Bu statüye hak kazanmak için HMRC üç testini geçmeleri gerekir:^[2]

Ciro testi: Önceki 12 ayda en az 30.000 £ net inşaat cirosu (bireysel)
Uyumluluk testi: Tüm vergi beyannameleri zamanında verildi, tüm vergiler zamanında ödendi.
İşletme testi: Birleşik Krallık banka hesabı üzerinden yürütülen işlemler

Detaylı makalemize göz atın. Brüt Ödeme Durumu Nitelikler ve başvuru ile ilgili tüm ayrıntılar için.

KDV ve CIS İndirimleri

CIS kesintileri ödeme tutarı üzerinden hesaplanır. KDV hariçKatma değer vergisi (KDV), CIS'e tabi değildir ve normal KDV sistemi üzerinden ayrı olarak ele alınır:^[3]

Alt yüklenici ise KDV kayıtlıFaturalarına normal şekilde KDV ekliyorlar.
CIS kesintisi aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: net (KDV hariç) tutar malzemeler düşüldükten sonra
Yüklenici, KDV tutarını alt yükleniciye tam olarak öder (KDV'den CIS kesintisi yapılmaz).
Yüklenici, (KDV mükellefi ise) kendi KDV beyannamesi aracılığıyla giriş KDV'sini geri alır.

Yurtiçi ters vergi uygulamasına ilişkin not: Mart 2021'den beri, inşaat hizmetleri için KDV'nin yurt içi tersine vergilendirilmesi, KDV'ye kayıtlı işletmeler arasındaki birçok CIS düzenlemesine tabi ödeme için geçerlidir. Tersine vergilendirme kapsamında, tedarikçi (alt yüklenici) yerine müşteri (yüklenici) KDV'yi beyan eder. Bu durum KDV uygulamasını etkiler ancak CIS kesintilerinin hesaplanma şeklini değiştirmez.

Ödeme ve Kesinti Beyannameleri

Yüklenici, CIS kesintisiyle her ödeme yaptığında, alt yükleniciye bir belge sunmak zorundadır. ödeme ve kesinti beyanıBunlara şunlar dahil edilmelidir:^[1]

Yüklenicinin adı ve HMRC işveren referansı
Alt yüklenicinin adı ve UTR numarası
Ödemenin ilgili olduğu vergi ayı
Brüt ödeme tutarı
Malzeme maliyeti (varsa)
CIS kesinti tutarı
Taşerona yapılan net ödeme

Taşeronların vergi beyannamelerinde CIS indirimlerini geri alabilmeleri için bu beyanlara ihtiyaçları vardır.

Sıkça Sorulan Sorular

Standart CIS kesinti oranı nedir?

Standart oran %20'dir ve bu oran, HMRC CIS için kayıtlı taşeronlar için geçerlidir. Kesinti, ödemenin işçilik unsurundan (varsa uygun malzeme maliyetleri düşüldükten sonra) alınır.

Kayıt dışı ziyaretçi oranı neden %30 daha yüksek?

%30'luk oran, taşeronları CIS'e kaydolmaya teşvik etmek amacıyla bilerek daha yüksek tutulmuştur. Kayıt ücretsiz ve kolaydır ve daha yüksek oran, kayıt yaptırmak için finansal bir teşvik görevi görür. Kayıt yaptırmayan taşeronlar önemli bir nakit akışı dezavantajı yaşarlar.

CIS indirimleri malzemeler için de geçerli midir?

Hayır. CIS kesintileri yalnızca ödemenin işçilik unsuruna uygulanır. CIS kesintisi hesaplanmadan önce, taşeron tarafından iş için satın alınan malzemelerin maliyeti düşülmelidir. Ancak, malzemelerin orijinal olması ve taşeron tarafından gerçekten satın alınmış olması gerekir.

Hangi indirim oranını uygulayacağımı seçebilir miyim?

Hayır. Kesinti oranı, yüklenici alt yükleniciyi doğruladığında HMRC tarafından belirlenir. Yüklenici, HMRC belirlediği oranı uygulamak zorundadır. Farklı bir oran kullanmak, uyumluluk ihlalidir.

Daha Fazla Okuma

CIS Kapsamında Malzeme İndirimleri — Malzeme olarak nitelendirilenler
CIS Kesintilerinin Hesaplanması — daha detaylı çözümlü örnekler
CIS Doğrulama Süreci — indirim oranının nasıl belirlendiği
HMRC CIS Kesintilerinin Ödenmesi — son tarihler ve ödeme yöntemleri

Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

CIS: Müteahhitlerin yapması gereken kesintiler — GOV.UK
İnşaat Sektörü Şeması (CIS) — GOV.UK
CIS: kesintiler (CISR15010) — HMRC