Temel bilgiler
- CIS kesintileri aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: emek unsuru ödemenin bir kısmı (toplam ödeme eksi nitelikli malzemeler).
- Formül şu şekildedir: (Toplam ödeme − Malzemeler) × Kesinti oranı = CIS kesintisi.
- Kesintiyi her zaman tutar üzerinden hesaplayın. KDV hariç.
- Sayı A ödeme ve kesinti beyanı Alt yükleniciye tüm hesaplamaları gösteren bir belge sunmak.
- Malzeme miktarını nasıl belirlediğiniz de dahil olmak üzere, hesaplamanın kaydını tutun.
CIS İndirim Formülü
CIS kesintisini hesaplamak için temel formül şöyledir:[1]
CIS kesintisi = (Toplam ödeme − Uygun malzemeler) × Kesinti oranı
Nerede:
- Toplam ödeme = KDV hariç, taşeron firmaya ödenecek brüt tutar
- Nitelik kazandıran materyaller = taşeron tarafından iş için satın alınan inşaat malzemelerinin maliyeti
- İndirim oranı = %20 (kayıtlı), %30 (kayıtsız) veya %0 (brüt ödeme durumu)
Taşerona yapılacak net ödeme, toplam ödemeden CIS kesintisi (varsa KDV dahil) çıkarıldıktan sonra kalan tutardır.
Örnek 1: Sadece İşçilik Ücreti (%20)
Bir yüklenici, kayıtlı bir sıvacıya işçilik karşılığında 2.000 £ öder (taşeron tarafından malzeme temin edilmemiştir):
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Toplam ödeme (KDV hariç) | £2,000 |
| 2 | Daha az: malzemeler | £0 |
| 3 | Emek unsuru | £2,000 |
| 4 | CIS indirimi (%20) | −£400 |
| 5 | Taşerona yapılacak net ödeme | £1,600 |
Müteahhit sıvacıya 1.600 sterlin öder ve 400 sterlini HMRC gönderir.
Örnek 2: Malzemeler Dahil Ödeme (%20)
Bir müteahhit, kayıtlı bir elektrikçiye 4.500 £ öder. Elektrikçi, 1.500 £ tutarında malzeme (kablo, anahtarlar, dağıtım panoları) ve 3.000 £ tutarında işçilik ücreti gösteren bir fatura sunar:
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Toplam ödeme (KDV hariç) | £4,500 |
| 2 | Daha az: nitelendirici malzemeler | −£1,500 |
| 3 | Emek unsuru | £3,000 |
| 4 | CIS indirimi (%20) | −£600 |
| 5 | Taşerona yapılacak net ödeme | £3,900 |
Malzeme gideri indirimi olmasaydı, CIS indirimi 900 £ (4.500 £'nin %20'si) olurdu. Malzemelerin doğru muhasebeleştirilmesi, taşeron firmaya nakit akışında 300 £ tasarruf sağlar.
Örnek 3: Kayıtlı Olmayan Taşeron (%30)
Bir müteahhit, kayıt dışı bir duvar ustasına 3.000 sterlin (sadece işçilik ücreti) ödüyor:
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Toplam ödeme (KDV hariç) | £3,000 |
| 2 | Daha az: malzemeler | £0 |
| 3 | Emek unsuru | £3,000 |
| 4 | CIS indirimi (%30) | −£900 |
| 5 | Taşerona yapılacak net ödeme | £2,100 |
Bunu, kayıtlı bir taşeronla yapılan aynı ödemeyle karşılaştırın; burada kesinti 600 £ (yüzde 20 oranında) ve net ödeme 2.400 £ olacaktır. Kayıtlı olmayan duvar ustası 300 £ daha az almaktadır.
Örnek 4: KDV Kayıtlı Taşeron
KDV ve CIS kayıtlı bir marangoz, bir yükleniciye 6.000 £ artı 1.200 £ KDV (toplam fatura: 7.200 £) tutarında fatura kesiyor. Malzeme maliyeti 2.000 £'dur.
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Fatura toplamı | £7,200 |
| 2 | KDV hariç (CIS, KDV hariç tutar üzerinden hesaplanır) | £6,000 |
| 3 | Daha az: nitelendirici malzemeler | −£2,000 |
| 4 | Emek unsuru | £4,000 |
| 5 | CIS indirimi (%20) | −£800 |
| 6 | Net ödeme: 6.000 £ − 800 £ + 1.200 £ KDV | £6,400 |
Yüklenici, marangoza 6.400 £ (net tutar artı KDV) öder ve 800 £'u CIS kesintisi olarak HMRC gönderir.
Uç: CIS hesaplamasını her zaman şu şekilde yapın: KDV hariç Miktar. Sık yapılan bir hata, indirim oranının KDV dahil toplam tutara uygulanmasıdır; bu da aşırı bir indirime yol açar.
Örnek 5: Brüt Ödeme Durumu (%0)
Bir yüklenici, brüt ödeme statüsünde olan bir alt yükleniciye inşaat işi için 10.000 £ öder:
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Toplam ödeme (KDV hariç) | £10,000 |
| 2 | CIS kesintisi (%0) | £0 |
| 3 | Taşerona yapılacak net ödeme | £10,000 |
Herhangi bir kesinti yapılmaz. Ödeme, yüklenicinin aylık CIS beyannamesinde yine de bildirilmelidir.
Vergi Ayında Birden Fazla Ödeme
Aynı taşerona tek bir vergi ayı içinde (6. ile 5. ay arası) birden fazla ödeme yaparsanız, her ödeme için CIS kesintisini ayrı ayrı hesaplayın. Aylık CIS beyannamesinde, o vergi ayı için her taşeron için yapılan tüm ödemelerin ve kesintilerin toplamını bildirin.[2]
Sık Yapılan Hesaplama Hataları
| Hata | Darbe | Nasıl Önlenir |
|---|---|---|
| KDV dahil tutar üzerinden CIS hesaplaması | Aşırı kesinti; taşeron eksik ödeme | Her zaman KDV hariç rakamı kullanın. |
| Vergi oranını uygulamadan önce malzeme maliyetlerini düşmemek | Emek maliyetinden aşırı kesinti yapılması | Ayrıntılı fatura isteyin; malzeme taleplerini kontrol edin. |
| Yanlış kesinti oranını kullanmak | Eksik kesinti (ceza riski) veya fazla kesinti (nakit akışı zararı) | Her zaman HMRC ile teyit edin ve onların verdiği oranı kullanın. |
| Nitelik taşımayan öğeleri de malzeme olarak dahil etmek. | Eksik vergi indirimi; potansiyel HMRC itirazı | Sadece taşeron tarafından satın alınan orijinal inşaat malzemelerini hariç tutun. |
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kesintisini nasıl hesaplarım?
Alt yükleniciye yapılan toplam ödemeden (KDV hariç), uygun malzeme maliyetlerini çıkarın ve kalan işçilik tutarını uygun kesinti oranıyla (%20 veya %30) çarpın. Sonuç, vergi dairesine HMRC gönderilecek kesinti tutarıdır.
CIS hesaplamasını KDV dahil tutar üzerinden mi yoksa KDV hariç tutar üzerinden mi yapmalıyım?
CIS kesintilerini her zaman KDV hariç tutar üzerinden hesaplayın. KDV, CIS kesintilerine tabi değildir. Taşeron KDV mükellefi ise, KDV'yi ayrı olarak tam olarak ödersiniz ve CIS hesaplaması yalnızca net tutar üzerinden yapılır.
Alt yüklenici malzeme dökümünü hiç vermezse ne olur?
Alt yüklenici faturasında malzeme maliyetlerini ayrı olarak belirtmezse, indirim oranını tüm ödemeye (KDV hariç) uygulamanız gerekir. İşçilik ve malzeme maliyetlerinin net bir dökümünü sağlamak alt yüklenicinin çıkarınadır.
CIS kesintisini yukarı mı yoksa aşağı mı yuvarlamalıyım?
HMRC bireysel kesintiler için belirli yuvarlama kuralları belirlemez. Uygulamada, çoğu yüklenici en yakın kuruşa yuvarlar. Aylık CIS beyannamenizde, toplam kesintiler en yakın pounda yuvarlanabilir.
Daha Fazla Okuma
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — üç oranı anlamak
- CIS Kapsamında Malzeme İndirimleri — Malzeme olarak nitelendirilenler
- HMRC CIS Kesintilerinin Ödenmesi — ödeme yöntemleri ve son tarihleri
- Aylık CIS Beyannameleri (CIS300) — aylık vergi beyannamesinde kesintilerin bildirilmesi
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz