Temel bilgiler
- Limited şirketler CIS taşeronu olarak kayıt olabilir ve aşağıdaki düzenlemelere tabidirler. aynı kesinti oranları (Bireyler olarak %20, %30 veya %0).
- CIS kesintilerinden kaynaklanan zararlar mahsup edilir. PAYE, NIC'ler, öğrenci kredisi ve CIS yükümlülükleri şirket, işveren olarak yükümlülüklerini yerine getirir.
- Şirket, uğradığı zararları rapor ediyor. İşveren Ödeme Özeti (EPS) Bilgi edinme hakkı yoluyla.
- Yıl sonunda tahsil edilemeyen CIS kesintileri, ilgili tutardan mahsup edilir. Kurumlar vergisi CT600 dönüşünde.
- Toplam CIS kesintileri tüm yükümlülükleri aşarsa, HMRC bir bildirim yayınlar. geri ödeme.
Genel Bakış
Birçok inşaat taşeronu limited şirketler aracılığıyla faaliyet göstermektedir. CIS kesinti mekanizması aynı şekilde çalışsa da (yükleniciler ödemelerden %20 veya %30 kesinti yapar), süreç farklıdır. bu indirimleri geri almak Temelde şahıs şirketlerinden farklıdır. Limited şirketler, Gelir Vergisi Beyannamesi yoluyla talepte bulunmak yerine, kesintileri bordro sistemi ve Kurumlar Vergisi yoluyla mahsup ederler.[1]
Şirketler için CIS Kaydı
Bir limited şirket, aşağıdaki yöntemle CIS taşeronu olarak kayıt olur:[1]
- Onun Kurumlar Vergisi UTR (Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı)
- Onun şirket kayıt numarası (Şirketler Sicilinden)
- Şirketin tescilli adı ve adresi
Kayıt işlemi tamamlandıktan sonra, yüklenici şirketi HMRC Vergi Dairesi) ile doğruladığında, uygun kesinti oranı onaylanır. Şirketler ayrıca başvuruda bulunabilirler. brüt ödeme durumu (Belirtilen şartları karşılamaları durumunda %0 kesinti uygulanır.)
Karşı Sipariş
Bir limited şirketin uğradığı CIS kesintileri, HMRC tarafından belirlenen belirli bir sıraya göre mahsup edilir:[2]
- PAYE vergisi Şirket, çalışanlarının ücretlerini ödemede borçludur.
- İşveren ve çalışan Sınıf 1 Ulusal Sigorta Katkı Payları (NIC'ler)
- Öğrenci kredisi kesintileri
- CIS kesintileri Şirket, bir CIS yüklenicisi olarak (eğer aynı zamanda bir yüklenici ise) borçludur.
- Kurumlar vergisi — Kalan bakiye, şirketin yıllık kurumlar vergisi yükümlülüğünden mahsup edilir.
Eğer CIS kesintileri aşarsa Tümü Bu yükümlülüklerin bir kısmı için HMRC geri ödeme yapacaktır.
Örnek: Şirketiniz bir vergi ayında 4.000 £ tutarında CIS kesintisine uğrar. O ay için PAYE/NIC yükümlülüğünüz 2.500 £'dur. 4.000 £ CIS kesintisini gösteren bir EPS (Çalışan Gelir Vergisi Beyannamesi) gönderirsiniz. O ay için HMRC Vergi Dairesi) ödemeniz 0 £'a düşer ve kalan 1.500 £ bir sonraki ayın PAYE/NIC yükümlülüğüne mahsup edilmek üzere devredilir.
İşveren Ödeme Özeti (EPS) aracılığıyla raporlama
İşveren Ödeme Özeti aylık olarak şu yolla gönderilir: RTI uyumlu bordro yazılımıCIS indirimlerinden yararlanmak için:[2]
- Hepsini toplayın ödeme ve kesinti beyanları Vergi dönemi (6-5 arası) için yüklenicilerden gelen gelirler.
- Toplamını hesaplayın CIS kesintileri yaşandı
- EPS formundaki CIS kesintileri alanına toplam tutarı girin.
- EPS'yi HMRC şu tarihe kadar gönderin: Bir sonraki ayın 19'u
- HMRC ödediğiniz PAYE/NIC tutarını CIS miktarı kadar azaltın.
EPS Son Tarihi
| Vergi Ayı | Dönem | EPS Son Tarihi |
|---|---|---|
| 1. Ay | 6 Nisan – 5 Mayıs | 19 Mayıs |
| 2. Ay | 6 Mayıs – 5 Haziran | 19 Haziran |
| 3. Ay | 6 Haziran – 5 Temmuz | 19 Temmuz |
Uç: Çoğu bordro yazılımında, EPS'de yapılan CIS kesintileri için özel bir alan bulunur. Bunu bulamıyorsanız, yazılımın CIS veya "geri ödemeler" bölümünü kontrol edin. Bordro işlemi yapmıyorsanız (çalışanınız yoksa), EPS gönderebilmek için HMRC işveren olarak kayıt olmanız gerekecektir.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi (CT600) aracılığıyla talepte bulunma
Vergi yılının sonunda (5 Nisan) şirket hâlâ tahsil edilmemiş CIS kesintilerine sahipse (çünkü PAYE/NIC yükümlülükleri yıl içindeki toplam kesintilerden az ise), kalan tutar aşağıdaki şekilde talep edilir: CT600 Kurumlar Vergisi Beyannamesi:[3]
- CT600 formu, EPS aracılığıyla geri alınmamış olan CIS kesintileri için bir kutu içermektedir.
- HMRC bu tutarı şirketin Kurumlar Vergisi yükümlülüğünden mahsup eder.
- Eğer kesintiler ödenmesi gereken Kurumlar Vergisi'ni aşarsa, HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) bir geri ödeme işlemi gerçekleştirir.
PAYE sistemi olmayan şirketler
Bazı limited şirket taşeronlarının çalışanı yoktur ve gelir vergisi (PAYE) sistemi de bulunmamaktadır (örneğin, müdürün yalnızca temettü aldığı tek müdürlü bir şirket). Bu durumda:
- Malısın işveren olarak kaydolun Çalışanınız olmasa bile HMRC EPS başvurusu yapabilirsiniz.
- Alternatif olarak, bekleyebilir ve tüm CIS kesintilerini talep edebilirsiniz. CT600 iadesi
- CT600 yolu, Kurumlar Vergisi beyannamesinin verilmesini beklemek anlamına gelir (genellikle muhasebe döneminin bitiminden 12 ay sonra).
Kayıt Tutma Gereksinimleri
Sınırlı sorumluluk şirketlerinin taşeronları şunları yerine getirmelidir:[1]
- Ödeme ve kesinti beyanları Her yükleniciden - en az 6 yıl süreyle - sözleşmeyi saklayın.
- Faturalar Yüklenicilere brüt tutarları, malzeme ve işçilik maliyetlerini gösteren belge.
- Banka hesap özetleri Net ödemelerin alındığını teyit etmek
- EPS kayıtları Her ay bildirilen CIS kesintilerini gösteriyor.
- CT600 kayıtları Yıl sonu mahsup talebinde bulunulan herhangi bir bilgiyi gösteriyor.
Sıkça Sorulan Sorular
Bir limited şirket CIS'e kayıt olabilir mi?
Evet. Limited şirketler, şahıs şirketleriyle aynı şekilde CIS taşeronu olarak kayıt olabilirler. Şirket, Kurumlar Vergisi UTR numarası ve şirket kayıt numarası kullanarak kayıt yaptırır. Doğrulandıktan sonra, yükleniciler uygun kesinti oranını uygularlar (%20 standart, brüt ödeme durumu için %0 veya doğrulanmamışsa %30).
Bir limited şirket, CIS kesintilerini nasıl geri alabilir?
Sınırlı sorumluluk şirketleri, İşveren Ödeme Özeti (EPS) kullanarak aylık PAYE/NIC yükümlülüklerine karşılık CIS kesintilerini mahsup ederler. Kesintiler aylık PAYE/NIC faturasını aşarsa, fazlalık bir sonraki yıla devredilir. Yıl sonunda kalan tutar, CT600'deki Kurumlar Vergisi'nden mahsup edilir. Kesintiler hala tüm yükümlülükleri aşarsa, HMRC geri ödeme yapar.
İşveren Ödeme Özeti (EPS) nedir?
EPS, Gerçek Zamanlı Bilgi (RTI) bordro yazılımı aracılığıyla HMRC aylık olarak gönderilen bir rapordur. Bu raporda, uğranılan CIS kesintilerini bildirmek için bir alan bulunur. Bu rakamı ekleyerek, şirket HMRC ödediği aylık PAYE/NIC tutarını CIS miktarı kadar azaltır.
Peki ya şirketin hiç çalışanı yoksa ve vergi yükümlülüğü de yoksa?
Eğer şirketin mahsup edilecek bir PAYE yükümlülüğü yoksa (örneğin, yöneticiler sadece temettü alıyorsa ve başka çalışan yoksa), CIS kesintileri bir sonraki döneme aktarılır ve Kurumlar Vergisi'nden mahsup edilir. Şirket, bu kesintileri CT600 beyannamesinde talep eder.
Daha Fazla Okuma
- CIS Kesintilerini Geri Alma — hem bireysel girişimcilerin hem de şirketlerin geri alma yollarını kapsar.
- CIS ve Öz Değerlendirme — SA100 üzerinden serbest meslek sahibi geri ödeme yolu
- Brüt Ödeme Durumu — Kesintisiz ödeme almanın yolları
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — uygulanan oranları anlamak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz