Temel bilgiler
- CIS kesintileri aşağıdaki esaslara göre hesaplanır: emek unsuru Fatura tutarının tamamı değil, ödeme tutarı.
- Maliyeti taşeron tarafından satın alınan malzemeler İnşaat işleri, CIS hesaplamasına dahil edilmeyebilir.
- Tesis ve ekipman kiralama maliyetler Olumsuz CIS amaçları için malzeme olarak nitelendirilebilir.
- Alt yüklenicinin sahip olması gerekenler aslında satın aldı Malzemeleri yükleniciden ücretsiz olarak almadım.
- Yükleniciler şunu talep etmelidir: malzeme maliyetlerine dair kanıtlar (Faturalar, makbuzlar) ve bunların kayıtlarını tutun.
Malzemelerin CIS İndirimlerini Nasıl Etkilediği
CIS kesintileri, yüklenicinin alt yükleniciye ödediği tutarın tamamına uygulanmaz. Bunun yerine, maliyet şu şekilde hesaplanır: malzemeler Alt yüklenicinin iş için satın aldığı tutar öncelikle düşülür ve CIS yüzdesi yalnızca kalan tutara uygulanır. emek unsuru.[1]
Bu mantıklı çünkü ödemenin malzeme unsuru sadece maliyetlerin geri ödenmesidir; taşeron için gelir veya kar değildir, bu nedenle vergi indirimine tabi olmamalıdır.
Malzeme olarak nitelendirilenler nelerdir?
CIS mevzuatı açısından, "malzemeler" alt yüklenicinin sahip olduğu inşaat malzemeleri anlamına gelir. aslında satın aldı İşin içinde kullanılmak üzere. HMRC kılavuzunda, nitelikli malzemelerin inşaat işinde kullanılan veya ona dahil edilen öğeler olduğu belirtilmektedir:[2]
| Malzeme olarak nitelendirilir | Uygun Değil |
|---|---|
| Tuğlalar, bloklar ve çimento | İş makinesi kiralama (ekskavatörler, vinçler) |
| Kereste, alçıpan ve yalıtım | İskele kiralama |
| Kiremit, arduvaz ve çatı malzemeleri | Alet ve ekipman maliyetleri |
| Tesisat armatürleri ve borular | Yakıt ve seyahat masrafları |
| Elektrik kabloları ve bileşenleri | Koruyucu giysiler ve kişisel koruyucu ekipman |
| Boya, yapıştırıcılar ve sızdırmazlık malzemeleri | Genel giderler (sigorta, ofis masrafları) |
| Cam, pencereler ve kapılar | Sarf malzemeleri (zımpara kağıdı, matkap uçları) |
| Mutfak ve banyo üniteleri | Atık bertaraf ücretleri |
En önemli test: Malzeme, binanın veya yapının bir parçası haline mi geliyor, yoksa inşaat sürecinde tüketiliyor veya kullanılıyor mu? Bitmiş işe dahil edilen öğeler genellikle malzeme olarak kabul edilir. Tüketilen, kiralanan veya taşeron firmanın mülkiyetinde kalan öğeler ise genellikle malzeme olarak kabul edilmez.
Malzeme İndirimi: Uygulama Örneği
Bir tesisatçının bir yükleniciye 3.000 sterlinlik fatura kestiğini düşünün; bunun 800 sterlini malzeme (bakır boru, bağlantı parçaları, kombi) ve 2.200 sterlini işçilik ücretidir:
| Adım | Tanım | Miktar |
|---|---|---|
| 1 | Toplam fatura tutarı (KDV hariç) | £3,000 |
| 2 | Daha az: nitelendirici malzemeler | −£800 |
| 3 | CIS'e tabi işgücü unsuru | £2,200 |
| 4 | CIS kesintisi %20 oranında | −£440 |
| 5 | Taşerona yapılacak net ödeme | £2,560 |
Malzeme gideri düşülmeseydi, CIS tutarı 600 £ (3.000 £'nin %20'si) olurdu; dolayısıyla malzemelerin doğru şekilde muhasebeleştirilmesi, taşeron firmaya peşin ödemede 160 £ tasarruf sağlıyor.
Malzeme İndirimleri İçin Temel Kurallar
Hem yüklenicilerin hem de alt yüklenicilerin bu kuralların farkında olması gerekir:[2]
1. Taşeron, malzemeleri satın almış olmalıdır.
Sadece taşeron firmanın sahip olduğu malzemeler kendileri satın aldılar Bu masraflar düşülebilir. Yüklenici malzemeleri kendisi temin ederse (örneğin kendi stokundan veya ticari hesap üzerinden), bu masraflar CIS hesaplamasından çıkarılamaz.
2. Malzemeler Belirli Sözleşmeyle İlgili Olmalıdır
Talep edilen malzemeler şu amaçlar için olmalıdır: gerçek inşaat işi Fatura kesiliyor. Bir taşeron, bu işteki CIS kesintisini azaltmak için farklı bir iş için satın aldığı malzemeleri kullanamaz.
3. Maliyet Makul Olmalıdır
HMRC yapılan işe oranla orantısız görünen malzeme maliyetlerini sorgulayabilir. Örneğin, bir taşeron 10.000 sterlinlik bir iş için 8.000 sterlinlik malzeme maliyeti talep ederse ve işin büyük kısmı işçilik maliyetiyse, HMRC bunu sorgulayabilir.
4. Malzemeler Üzerindeki KDV
CIS amaçları için malzeme maliyeti şöyledir: Net maliyet (KDV hariç) Alt yüklenici KDV mükellefi ise ve KDV'yi geri alabiliyorsa, brüt maliyet (KDV dahil) kullanılabilir. Alt yüklenici KDV mükellefi değilse, brüt maliyet (KDV dahil) kullanılabilir.
Uç: Alt yükleniciler, faturalarında malzeme ve işçilik maliyetlerinin net bir dökümünü her zaman sunmalıdır. Bu, yüklenicinin CIS hesaplamasını kolaylaştırır ve anlaşmazlık veya hata riskini azaltır.
Malzeme Kayıtlarının Tutulması
Her iki taraf da malzeme maliyetlerine dair kanıtları saklamalıdır:[3]
- Alt yükleniciler: İlgili sözleşme veya işe bağlı olarak talep edilen tüm malzemelere ait satın alma faturalarını ve makbuzlarını saklayın.
- Yükleniciler: Alt yükleniciden malzeme faturalarının veya imzalı malzeme beyannamesinin birer kopyasını isteyin ve saklayın.
- Eğer HMRC bir işlem gerçekleştirirse uyumluluk kontrolüMalzeme kesintilerinin gerçek ve doğru hesaplandığına dair kanıt görmek isteyeceklerdir.
Sadece İşçilik Hizmeti Veren Taşeronlar
Birçok taşeron hizmet vermektedir. sadece işçilik — Yüklenici tüm malzemeleri temin eder. Bu durumda, malzeme indirimi yapılmaz ve KDV hariç olmak üzere toplam ödemeye KDV oranı uygulanır.
Bu durum genellikle şu durumlarda görülür:
- Genel işçiler ve şantiye işçileri
- Sadece işçilik esasına göre çalışan uzman meslek grupları.
- Ana yüklenicinin tüm malzemeleri toplu olarak satın aldığı büyük projelerde çalışan taşeronlar.
Malzeme Uyuşmazlıklarının Çözümü
Yükleniciler ve taşeronlar arasında malzeme maliyetleri konusunda anlaşmazlıklar çıkabilir. Sık karşılaşılan sorunlar şunlardır:
- Yüklenici, malzeme iddiasının şu olduğuna inanıyor: çok yüksek yapılan işe göre
- Alt yüklenici şunları dahil etmiştir: uygun olmayan ürünler (örneğin alet kiralama) malzeme olarak
- Yok kanıt malzeme iddiasını desteklemek için
Eğer yüklenici, malzeme talebinin gerçekliğinden emin değilse, bunu alt yükleniciyle görüşmeli ve gerekirse yalnızca doğrulayabildiği miktarı hariç tutmalıdır. Tedbirli olmak her zaman daha iyidir; malzemelerden fazla kesinti yapmak, HMRC Vergi Dairesi) uyumluluk sorunu riskini beraberinde getirir.
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kapsamında malzeme olarak neler sayılır?
CIS kapsamındaki malzemeler, taşeron firmanın inşaat işlerinde kullanmak üzere satın aldığı inşaat malzemeleri anlamına gelir. Bunlar arasında tuğla, çimento, kereste, alçıpan, fayans, sıhhi tesisat malzemeleri ve elektrik bileşenleri gibi ürünler bulunur. Makine kiralama, alet maliyetleri, seyahat veya yakıt masrafları bu kapsama dahil değildir.
CIS hesaplamasından alet kiralama maliyetini düşebilir miyim?
Hayır. Tesis ve ekipman kiralama, iskele kiralama, alet maliyetleri ve yakıt gibi sarf malzemeleri, CIS amaçları için malzeme olarak kabul edilmez. Sadece bitmiş bina veya yapının bir parçası haline gelen inşaat malzemelerinin maliyeti düşülebilir.
Malzeme maliyetlerine dair hangi kanıtlara ihtiyacım var?
Yükleniciler, alt yüklenicilerden hangi malzemelerin satın alındığını, maliyetini ve bunların belirli sözleşmeyle ilgili olduğunu gösteren faturalar veya makbuzlar istemelidir. Belirli bir format için yasal bir zorunluluk olmamakla birlikte, iyi kayıt tutma, HMRC uyumluluk denetimi durumunda her iki tarafı da korur.
Peki ya malzemeleri yüklenici temin ederse?
Yüklenici, alt yükleniciye malzeme tedarik ederse (örneğin kendi stokundan kereste sağlarsa), bu malzemeler CIS amaçları doğrultusunda alt yüklenicinin ödemesinden düşülemez. Sadece alt yüklenicinin kendisinin satın aldığı malzemeler indirim kapsamına girer.
Daha Fazla Okuma
- CIS Kesintilerinin Hesaplanması — Malzemeler de dahil olmak üzere adım adım hesaplama örnekleri
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — üç kesinti oranı
- Aylık CIS Beyannameleri (CIS300) — Malzemelerin iadelerde nasıl raporlandığı
- HMRC CIS Uyumluluk Kontrolleri — HMRC denetimler sırasında aradığı şeyler
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz