Temel bilgiler
- CIS gerektirir yükleniciler ödemelerden vergiyi kesmek alt yükleniciler ve HMRC gönderin.
- İndirim oranları şunlardır: 20% (kayıtlı), 30% (kayıtlı olmayan) veya 0% (Brüt ödeme durumu).
- Yükleniciler şunları yapmalıdır: doğrulamak Her sözleşme kapsamında ilk ödemeyi yapmadan önce, tüm alt yüklenicileri HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) bildirin.
- CIS çoğu şeyi kapsar inşaat işleri Birleşik Krallık'ta, inşaat, dekorasyon, yıkım ve inşaat mühendisliği dahil olmak üzere çeşitli alanlarda faaliyet göstermektedir.
- Bu plan işe yaramaz. Olumsuz Taşeronları çalışan yapmak tamamen bir vergi indirimi mekanizma.
İnşaat Sektörü Destekleme Programı Nasıl İşliyor?
İnşaat Sektörü Vergi İndirimi Programı (CIS), 1970'lerden beri çeşitli biçimlerde uygulanan bir Birleşik Krallık vergi indirimi programıdır. CIS kapsamında, yükleniciler İnşaat sektöründekiler, yapılan ödemelerden para kesintisi yapmak zorundadır. alt yükleniciler İnşaat işleri için yapılan kesintileri HMRC Vergi Dairesi) iletin.[1]
Bu kesintiler, taşeron firmanın vergi ve sosyal güvenlik prim yükümlülüklerine yönelik avans ödemeleri olarak sayılır. Taşeron firma net ödemeyi alır ve vergi yılının sonunda fazla ödenen vergileri Gelir Vergisi Beyannamesi veya Kurumlar Vergisi yoluyla geri alabilir.[3]
CIS neden var? İnşaat sektöründe tarihsel olarak yüksek oranda serbest meslek sahibi ve elden ödemeli çalışma bulunmaktadır. CIS, HMRC yıl sonu Öz Değerlendirme beyannamelerine güvenmek yerine, yıl boyunca taşeronlardan vergi tahsil etmesini sağlar. Bu bir kaynakta kesinti mekanizmasıdır, bir istihdam düzenlemesi değildir.
CIS Uygulamada Nasıl Çalışır?
CIS süreci net bir döngü izler:[2]
- Kayıt — Yüklenicilerin ilk taşeronlarını işe almadan önce CIS için HMRC kayıt yaptırmaları gerekmektedir. Taşeronlar da (daha yüksek kesintilerden kaçınmak için) kayıt yaptırmalıdır.
- Doğrulama — Her sözleşme kapsamında bir alt yükleniciye ilk ödemeyi yapmadan önce, yüklenici alt yükleniciyi HMRC Gelir İdaresi) ile doğrulamalıdır. HMRC doğru kesinti oranını onaylar.
- İndirim — Yüklenici, ödemeden (malzemeler hariç) uygun yüzdelik oranı keser ve alt yükleniciye ödeme ve kesinti bildirimi gönderir.
- Aylık getiri — Yüklenici, her ayın 19'una kadar HMRC tüm alt yüklenici ödemelerini ve kesintilerini detaylandıran aylık bir CIS beyannamesi (CIS300 formu) sunar.
- HMRC ödeme — Yüklenici, toplam kesintileri her ayın 19'una kadar (posta yoluyla) veya 22'sine kadar (elektronik olarak) HMRC öder.
- Geri Kazanım — Vergi yılının sonunda, taşeron firma, kendi beyannamesinde veya kurumlar vergisi beyannamesinde uğradığı CIS kesintileri için kredi talebinde bulunur.
CIS Kimlere Uygulanır?
CIS, inşaat sektöründeki iki gruba uygulanmaktadır:[1]
| Rol | Kimler Nitelikli? | Başlıca Yükümlülükler |
|---|---|---|
| Müteahhitler | İnşaat işleri için taşeronlara ödeme yapan herkes -inşaatçılar, gayrimenkul geliştiricileri ve belirli inşaat dışı işletmeler ("yüklenici olarak kabul edilenler")- | CIS'e kaydolun, taşeronları doğrulayın, kesintileri yapın, aylık beyannamelerinizi verin, kesintileri HMRC ödeyin. |
| Alt yükleniciler | İnşaat işleri için bir yüklenici tarafından ödeme yapılan bireyler, ortaklıklar veya şirketler. | CIS'e kaydolun (isteğe bağlı ancak şiddetle tavsiye edilir), kayıtları tutun, vergi beyannamesi veya kurumlar vergisi iadesi yoluyla indirimleri geri alın. |
Bir işletme olabilir ikisi birden Aynı anda hem yüklenici hem de taşeron olan bir firma; örneğin, elektrik işlerini taşeronlara yaptırırken aynı zamanda bir geliştirici tarafından da taşeron olarak çalıştırılan bir inşaatçı.
CIS Kesinti Oranları
HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) bir taşeronu doğruladığında, yükleniciye üç vergi indirim oranından hangisini uygulayacağını bildirir:[1]
| Oran | Durum | Ne Zaman Geçerlidir? |
|---|---|---|
| 0% | Brüt ödeme durumu | Taşeron, HMRC ciro, uyumluluk ve işletme testlerinden geçmiştir. |
| 20% | Kayıtlı | Alt yüklenici, CIS için HMRC kayıtlıdır. |
| 30% | Kayıtsız | Taşeron firma CIS'e kayıtlı değil veya HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) onlarla eşleştirme yapamıyor. |
Uç: Kayıtlı olmayan taşeronlar %30 oranında kesintiye uğrarlar; bu oran, kayıtlı taşeronlar için geçerli olan %20 oranından önemli ölçüde daha yüksektir. CIS'e kayıt olmak ücretsiz ve kolaydır, bu nedenle kayıt olmamak için nadiren geçerli bir neden vardır.
CIS'in Kapsamı
CIS, aşağıdaki ödemeler için geçerlidir: inşaat faaliyetleri Birleşik Krallık'ta gerçekleştirilen çalışmalar. Bunlar şunları içerir:[4]
- Bina ve inşaat işleri
- Değişiklikler, onarımlar, genişletmeler ve yenilemeler
- Yıkım ve söküm
- İnşaat mühendisliği (yollar, köprüler, drenaj sistemleri)
- Isıtma, aydınlatma, elektrik, su ve havalandırma sistemlerinin kurulumu
- İç mekan düzenlemesi ve dekorasyonu
- İnşaat sırasında veya sonrasında binaların iç kısımlarının temizlenmesi.
CIS'in Kapsamadığı Şeyler
Bazı faaliyetler CIS kapsamı dışında tutulmuştur:
- Mimarlık, tasarım ve harita mühendisliği
- İskele kiralama (işçilik hariç)
- Halı döşeme (daha büyük bir inşaat sözleşmesinin parçası olmadığı sürece)
- Malzeme teslimatı
- Bina bileşenlerinin şantiye dışında üretimi
- Kendi mülkünüzde çalışın (yüklenici-taşeron ilişkisi yok)
CIS ve İstihdam Durumu
CIS'in ne yaptığını anlamak önemlidir. Olumsuz Bir kişinin çalışan mı yoksa serbest meslek sahibi mi olduğunu belirlemek için kullanılır. CIS tamamen bir vergi indirimi mekanizmasıdır. Çalışma durumu ayrı bir konudur ve kontrol, kişisel hizmet ve karşılıklı yükümlülük gibi faktörlere bağlıdır.
CIS kesintileri yapılıyor olsa bile, HMRC yine de bir çalışanın istihdam statüsünü sorgulayabilir. Yükleniciler, statü kanıtı olarak CIS kaydına güvenmek yerine, çalışma düzenlemelerinin gerçekten serbest meslek sahibi olduklarını yansıttığından emin olmalıdır.
Önemli: Eğer bir çalışan gerçekten bir işçi ise, yüklenici firmanın CIS yerine PAYE sistemini kullanması gerekir. Bunu yanlış yapmak, önemli cezalara ve ödenmemiş PAYE, NIC'ler ve faizler için sorumluluğa yol açabilir.
Kayıt Tutma Gereksinimleri
Hem yüklenicilerin hem de alt yüklenicilerin CIS ile ilgili kayıtları tutmaları gerekmektedir:[2]
| Parti | Tutulması Gereken Kayıtlar | Saklama Süresi |
|---|---|---|
| Müteahhitler | Doğrulama detayları, ödeme ve kesinti beyanları, CIS iadeleri, malzeme maliyet belgesi | Vergi yılının bitiminden 3 yıl sonra |
| Alt yükleniciler | Alınan ödeme ve kesinti bildirimleri, faturalar, işletme kayıtları, banka hesap özetleri | 31 Ocak Gelir Vergisi Beyannamesi verme son tarihinden 5 yıl sonra |
Sıkça Sorulan Sorular
Basitçe anlatmak gerekirse, CIS nedir?
CIS, inşaat sektöründeki yüklenicilerin taşeronlara yaptıkları ödemelerin belirli bir yüzdesini kesip, bu kesintileri taşeronların vergi faturalarına yönelik avans ödemeleri olarak HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) gönderdikleri bir sistemdir. Bunu, çalışanlar için uygulanan PAYE'ye (Vergi Kesintisi Sistemi) benzer şekilde, kaynakta vergi kesintisi olarak düşünebilirsiniz.
CIS tüm inşaat işleri için geçerli midir?
CIS, bina yapımı, inşaat mühendisliği, iç donanım, dekorasyon, yıkım ve onarım dahil olmak üzere çoğu inşaat faaliyetini kapsar. Bununla birlikte, mimari, haritacılık veya proje yönetimi gibi profesyonel hizmetleri kapsamaz; ayrıca daha geniş bir inşaat sözleşmesinin parçası olmadığı sürece halı döşeme işini de kapsamaz.
CIS kesintileri vergi faturama dahil ediliyor mu?
Evet. CIS kesintileri vergi avans ödemeleridir. Tek şahıs işletmesi sahibi taşeronlar bunları Gelir Vergisi Beyannamesi aracılığıyla geri alırken, limited şirket sahibi taşeronlar bunları Gelir Vergisi, Sosyal Güvenlik Katkı Payı veya Kurumlar Vergisi yükümlülüklerinden mahsup ederler.
CIS, istihdam edilmekle aynı şey midir?
Hayır. CIS, istihdam durumunu belirlemez. CIS kapsamında faaliyet gösteren bir taşeron, serbest meslek sahibidir (veya bir şirkettir) ve kendi vergi işlerinden sorumludur. CIS, sadece kaynakta vergi kesintisi mekanizmasıdır, istihdam ilişkisi değildir.
Daha Fazla Okuma
- Yükleniciler ve Taşeronlar — rollerin ve sorumlulukların ayrıntılı dökümü
- İnşaat Faaliyetleri: Kapsamda Neler Var? — Dahil edilen ve hariç tutulan işlemlerin tam listesi
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — üç vergi indirim oranını anlamak
- CIS Yüklenicisi Olarak Kayıt Olmak — HMRC nasıl kayıt olunur
- CIS Taşeronu Olarak Kayıt Olmak — Vergi indirim oranınızı %30'dan %20'ye düşürmek
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İnşaat Sektörü Şeması (CIS) — GOV.UK
- Bir CIS yüklenicisi olarak yapmanız gerekenler — GOV.UK
- Bir CIS taşeronu olarak yapmanız gerekenler — GOV.UK
- CIS: detaylı bilgi — GOV.UK