Temel bilgiler
- CIS alt yüklenicileri şunlardır: tek kişilik işletmeler İnşaat gelirlerini Gelir Vergisi Beyannamesinde (SA100) bildirmeleri gerekmektedir.
- CIS kesintileri şu şekilde kaydedilir: serbest meslek sayfaları (SA103S veya SA103F) ve vergi yükümlülüğünüzden düşülebilir.
- Eğer CIS kesintileri toplam vergi faturanızı aşarsa, bir ödeme alırsınız. geri ödemek HMRC .
- Mecbursun Öz Değerlendirme için kayıt olun ve vergi yılının bitimini takip eden 31 Ocak tarihine kadar beyannameyi verin.
- Senin brüt inşaat geliri (CIS kesintilerinden önce) işletme cirosu olarak raporlanır.
CIS ve Öz Değerlendirme Nasıl Birlikte Çalışır?
İnşaat Sektörü Şeması (CIS), yüklenicilerin taşeronlara yapılan ödemelerden vergi kesintisi yapmasını ve bunu HMRC Vergi Dairesi) aktarmasını gerektirir. Bu kesintiler şunlardır: nihai vergi tahsilatı değil — Bunlar, yıllık Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik prim yükümlülüğünüze yönelik avans ödemeleridir.[2]
Öz Değerlendirme, gerçek vergi yükümlülüğünüzün hesaplandığı ve CIS kesintilerinde yapılan fazla veya eksik ödemelerin düzeltildiği mekanizmadır. Doğru bir Öz Değerlendirme beyannamesi vermek, doğru miktarda vergi ödemenizi ve fazla CIS kesintilerini geri almanızı sağlamak için çok önemlidir.
Öz Değerlendirme için Kayıt Olma
Serbest çalışan bir CIS taşeronuysanız, şunları yapmalısınız:[1]
- Öz Değerlendirme için Kayıt Olun HMRC (SA1 formu çevrimiçi veya posta yoluyla)
- Kayıt ol 5 Ekim Taşeron olarak çalışmaya başladığınız vergi yılının sona ermesinin ardından
- CIS kesintileriniz vergi yükümlülüğünüzü aşsa bile, her yıl vergi beyannamesi verin.
Not: CIS kaydı (taşeron olarak) ve Öz Değerlendirme kaydı şunlardır: ayırmakİkisine de ihtiyacınız var. CIS kaydı, vergi indirim oranınızı ( %20 veya %30) belirlerken, Öz Değerlendirme kaydı size Benzersiz Vergi Mükellefi Referansı (UTR) sağlar ve yıllık beyanname vermenize olanak tanır.
İnşaat Gelirlerinin Bildirilmesi
Gelir vergisi beyannamenizde, inşaat gelirleri şu bölümde bildirilir: serbest meslek sayfaları:[3]
- Bildiriniz brüt gelir (CIS kesintilerinden önceki tutar) işletmenizin cirosu olarak
- İzin verilen tutarı düşürün işletme giderleri (Aldığınız aletler, malzemeler, seyahat vb.) vergilendirilebilir karınıza ulaşmak için
- Toplamı girin CIS kesintileri yaşandı Özel kutuda (SA103S kutu 21 veya SA103F kutu 81)
CIS Kesintilerini Nereye Girmelisiniz?
| Biçim | Kutu | Tanım |
|---|---|---|
| SA103S (kısa süreli serbest meslek) | Kutu 21 | “Alt yüklenici olarak gelirinizden yapılan CIS kesintileri” |
| SA103F (tamamen serbest meslek sahibi) | Kutu 81 | “Alt yüklenici olarak gelirinizden yapılan CIS kesintileri” |
Verginiz Nasıl Hesaplanır?
HMRC toplam vergi yükümlülüğünüzü tüm gelirlerinize (serbest meslek, çalışma, tasarruf vb.) göre hesaplar ve ardından uğradığınız CIS kesintilerini mahsup eder:
- Hesaplamak toplam vergilendirilebilir gelir (inşaat kârı + diğer gelirler)
- Hesaplamak Gelir vergisi ilgili vergi dilimlerini kullanarak
- Hesaplamak 2. Sınıf ve 4. Sınıf Ulusal Sigorta
- Çıkar CIS kesintileri yaşandı ve herhangi bir PAYE vergisi ödendi istihdam yoluyla
- Sonuç ya şöyledir: ödenecek vergi (eğer indirimler yükümlülükten az ise) veya bir geri ödemek (Eğer kesintiler borcu aşarsa)
Örnek: İnşaat kârınız 35.000 £'dur. Kişisel indirimden sonra, Gelir Vergisi yükümlülüğünüz 4.486 £ ve 4. Sınıf Sosyal Güvenlik Katkı Payınız 1.810 £ olmak üzere toplam 6.296 £'dur. Yıl içinde 7.000 £ tutarında CIS kesintisi yaşadınız. HMRC fazla ödenen 704 £'u size iade edecektir.
Ödeme ve Kesinti Beyannameleri
Yükleniciler size şunları sağlamalıdır: ödeme ve kesinti beyanı Her CIS kesintisi yaptıklarında. Bu ifadeler şunları gösteriyor:[2]
- Yüklenicinin adı ve işveren referansı
- Adınız ve UTR numaranız
- O brüt ödeme miktar
- O malzemeler unsur (CIS kesintilerine tabi değildir)
- O CIS kesintisi miktar ve uygulanan oran
- O net ödeme aldınız
Tüm ödeme ve kesinti bildirimlerini en az bir süre saklayın. 6 yıl Vergi yılının bitiminden sonra. Bu belgelere, Öz Değerlendirme beyannamenizi tamamlamak ve HMRC sorgulaması durumunda rakamlarınızı desteklemek için ihtiyacınız olacak.
Önemli Son Tarihler
| Son teslim tarihi | Gerekli Eylem |
|---|---|
| 5 Ekim (vergi yılının başlamasından sonraki yıl) | Yeni serbest meslek sahibiyseniz, Gelir Vergisi Beyannamesi için kayıt olun. |
| 31 Ekim | Kağıt vergi beyannamesi verme son tarihi |
| 31 Ocak | Çevrimiçi vergi beyannamesi verme son tarihi; ödenmesi gereken verginin ödenmesi (veya avans ödemesinin ilki) |
| 31 Temmuz | İkinci hesap ödemesi |
Uç: 6 Nisan'dan sonra mümkün olan en kısa sürede Gelir Vergisi Beyannamenizi verin. Erken beyanname vermek, iade alacağınız olup olmadığını daha erken öğrenmenizi sağlar ve HMRC Vergi Dairesi) erken verilen beyannameleri daha hızlı işleme alır. Nisan ayında beyanname verseniz bile, 31 Ocak'a kadar herhangi bir vergi ödemek zorunda değilsiniz.
Sık Karşılaşılan Sorunlar
- Brüt yerine net geliri bildirmek: İnşaat gelirlerinizi her zaman brüt ciro olarak bildirin, CIS kesintilerinden sonraki net tutarı değil.
- Eksik kesinti ifadeleri: Mükerrer belgeler için yüklenicilerle iletişime geçin; HMRC de kayıtlarını kontrol edebilir.
- Vergi indirimlerini talep etmeyi unutmak: CIS kesintilerinin toplamını doğru kutucuğa girdiğinizden emin olun; aksi takdirde fazla vergi ödersiniz.
- Geç kayıt: Öz Değerlendirme için kaydınızı zamanında yaptırın; geç kayıt yaptırmak cezai yaptırımlara yol açabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kapsamında çalışıyorsam, Gelir Vergisi Beyannamesi'ne kayıt olmam gerekiyor mu?
Evet. Serbest çalışan bir taşeron iseniz, HMRC Gelir Vergisi Dairesi) Öz Değerlendirme kaydı yaptırmanız ve her yıl vergi beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Bu, CIS (Kanada Gelir Sistemi) kaydınızdan ayrıdır. Serbest çalışmaya başladığınız vergi yılını takip eden 5 Ekim tarihine kadar Öz Değerlendirme kaydınızı yaptırmanız gerekir.
CIS kesintilerini vergi beyannamesinde nereye girmeliyim?
CIS kesintileri, vergi beyannamenizin serbest meslek sayfalarına girilir. SA103S (kısa) formunda 21. kutuyu, SA103F (tam) formunda ise 81. kutuyu kullanın. Bu kutu "Alt yüklenici olarak gelirinizden yapılan CIS kesintileri" olarak etiketlenmiştir. Vergi yılı için tüm alt yüklenicilerden yapılan toplam kesintileri girin.
Brüt mü yoksa net mi gelirimi bildirmeliyim?
Brüt inşaat gelirinizi işletme cironuz olarak bildirin; bu, CIS kesintileri düşülmeden önceki tutardır. CIS kesintileri daha sonra vergi yükümlülüğünüze karşı ayrı bir kredi olarak talep edilir. Cironuzu CIS kesintileriyle azaltmayın.
Peki ya bir de iş gelirim varsa?
Hem maaş geliriniz (PAYE kapsamında vergilendirilen) hem de CIS kapsamında serbest meslek geliriniz varsa, her ikisini de Gelir Vergisi Beyannamenizde bildirmeniz gerekir. Maaş geliri maaş sayfalarına, inşaat geliri ise serbest meslek sayfalarına yazılır. Toplam vergi yükümlülüğünüz tüm gelir üzerinden hesaplanır ve CIS indirimleri toplam tutardan düşülür.
Daha Fazla Okuma
- CIS Kesintilerini Geri Alma — Bireysel girişimciler ve şirketler için eksiksiz geri alma süreci
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — neyin çıkarıldığını anlamak
- CIS Taşeronu Olarak Kayıt Olmak — doğru kesinti oranının sağlanması
- Sınırlı Şirket Taşeronları için CIS — şirket dengeleme süreci
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz