Temel bilgiler
- HMRC şunları yapabilir: duyurulmuş veya duyurulmamış CIS yüklenicilerine yönelik uyumluluk denetimleri.
- Kontroller genellikle gözden geçirmeyi içerir. CIS iadeleri, ödeme kayıtları, doğrulama prosedürlerive indirim hesaplamaları.
- Yükleniciler şunları sağlamalıdır: CIS kayıtları en az 3 yıl süreyle geçerlidir. Vergi yılının bitiminden sonra (6 yıl önerilir).
- HMRC yayınlayabilir cezalar Yanlış bilgiler, kesinti yapılmaması veya alt yüklenicilerin doğrulanmaması durumlarında.
- HMRC denetimi öncesinde hataların gönüllü olarak bildirilmesi genellikle şu sonuçlarla sonuçlanır: daha düşük cezalar.
CIS Uyumluluk Kontrolü Nedir?
CIS uyumluluk kontrolü, yüklenicinin CIS işlemlerinin, sistemin gerekliliklerine uygunluğunu sağlamak amacıyla HMRC yapılan bir incelemedir. HMRC amacı, yüklenicilerin CIS vergisini doğru bir şekilde kesip ödediğini, alt yüklenicileri doğruladığını, doğru beyannameler verdiğini ve uygun kayıtları tuttuğunu doğrulamaktır.[1]
Uyumluluk kontrolleri, masa başı incelemelerden ( HMRC posta veya çevrimiçi olarak belirli bilgiler talep ettiği) yerinde ziyaretlere kadar HMRC memurunun yüklenicinin işyerine gittiği) çeşitlilik gösterir.
Uyumluluk Kontrolü Türleri
| Tip | Tanım | Nasıl Çalışır |
|---|---|---|
| Masa başı incelemesi | HMRC verileri inceler ve belirli kayıtları talep eder. | Belgelerin istenmesi için mektup veya telefon görüşmesi; yerinde inceleme yapılmayacak. |
| Duyurulan ziyaret | HMRC yerinde inceleme ayarlamak için önceden yazılı olarak iletişime geçer. | Genellikle 2-4 hafta önceden haber verilmesi gerekir; farklı bir tarih talep edebilirsiniz. |
| Habersiz ziyaret | HMRC önceden haber vermeden geliyor. | Genellikle dolandırıcılık şüphesi veya ciddi uyumsuzluk durumlarında kullanılır. |
HMRC Kontrol Ettiği Şeyler
HMRC , uyumluluk denetimi sırasında genellikle şunları inceler:[2]
- Doğrulama kayıtları: İlk ödemeyi yapmadan önce her bir taşeron firmanın bilgilerini HMRC Krallık Vergi Dairesi) ile doğruladınız mı?
- İndirim hesaplamaları: Doğru oranlar uygulandı mı (%20, %30 veya %0)? Malzemeler doğru şekilde hariç tutuldu mu?
- CIS'in geri dönüşleri: Aylık beyannameler (CIS300) zamanında ve doğru bir şekilde verildi mi?
- Ödeme ve kesinti bildirimleri: Vergi döneminin bitiminden itibaren 14 gün içinde taşeronlara bildirimler gönderildi mi?
- HMRC ödemeleri: CIS kesintileri her ayın 22'sine kadar HMRC ödendi mi?
- İş durumu: İşçiler doğru bir şekilde çalışan yerine taşeron olarak mı sınıflandırılıyor?
İstihdam Durumu
HMRC incelediği en önemli alanlardan biri, CIS alt yüklenicisi olarak kabul edilen çalışanların gerçekten serbest meslek sahibi olup olmadığıdır. HMRC , bir çalışanın aslında çalışan olması gerektiğine karar verirse, yüklenici şunlardan sorumlu olabilir:
- PAYE Gelir Vergisi düşülmesi gereken
- İşveren ve çalışan Ulusal Sigorta Katkı Payları (NIC'ler)
- Faiz ve cezalar ödenmemiş tutarlar üzerine
Önemli: İstihdam statüsü sorusu, CIS'ten ayrı bir konudur. Bir işçi CIS taşeronu olarak kayıtlı olsa bile, çalışma ilişkisi istihdam özelliklerine sahipse (örneğin kontrol, kişisel hizmet sunma yükümlülüğü, karşılıklı yükümlülük), HMRC onu çalışan olarak yeniden sınıflandırabilir.
Kayıt Tutma Gereksinimleri
Yüklenicilerin CIS kayıtlarını en az şu süre boyunca saklamaları gerekmektedir: 3 yıl İlgili vergi yılının bitiminden sonra ( HMRC 6 yıl önermektedir). Gerekli kayıtlar şunlardır:[3]
- HMRC gönderilen aylık CIS beyannameleri
- Her bir taşeron firmaya ödeme ve kesinti bildirimleri düzenlenmiştir.
- Doğrulama kayıtları (doğrulanan tarihler, UTR'ler, onaylanan kesinti oranları)
- Taşeronlardan gelen, işçilik, malzeme ve KDV detaylarını içeren faturalar.
- Yapılan ödemeleri gösteren banka hesap özetleri
- Alt yüklenicilerle yapılan sözleşmeler, satın alma siparişleri veya yazılı anlaşmalar
Ziyaret Sırasında Neler Bekleyebilirsiniz?
HMRC yetkilileri iş yerinize gelirse, ziyaretçi memur şunları yapacaktır:[2]
- Kendilerini tanıtırlar. ve ziyaretin kapsamını ve amacını açıklayın.
- Erişim talebi CIS kayıtlarınıza ve genel muhasebe kayıtlarınıza
- Bir örneği inceleyin. Alt yüklenici ödemelerinin, doğrulama kontrollerinin, kesintilerin ve beyanların takibi.
- Sorular sorun CIS süreçleriniz, taşeronları nasıl doğruladığınız ve istihdam durumunu nasıl belirlediğiniz hakkında bilgi almak istiyorum.
- Geri bildirimde bulunun Ziyaretin sonunda, tespit edilen sorunları belirterek rapor verilir.
- Ardından yazılı olarak şu yanıtı verin: resmi sonuçHerhangi bir ayarlama veya ceza da dahil olmak üzere
Uç: HMRC denetimi sırasında bir muhasebeci veya vergi danışmanının hazır bulunma hakkınız vardır. Bir uyumluluk denetimi bildirimi alırsanız, hazırlık yapabilmeleri ve sizinle birlikte katılabilmeleri için danışmanınızla hemen iletişime geçin.
Bulunan Hatalar İçin Cezalar
HMRC Vergi Dairesi) hataları veya uyumsuzlukları tespit ederse, cezalar hatanın niteliğine bağlıdır:[1]
| Davranış | Kendiliğinden Açıklama | ( HMRC Bunu Buldu) |
|---|---|---|
| Gerekli özen gösterildi (gerçek hata) | 0% | 0% |
| Dikkatsiz (makul özeni göstermeme) | 0% – 15% | 15% – 30% |
| Kasıtlı ama gizlenmemiş | 20% – 35% | 35% – 70% |
| Kasıtlı ve gizli | 30% – 50% | 50% – 100% |
Gönüllü bildirimde bulunmak ( HMRC hataları onlar bulmadan önce bildirmek), HMRC hataları bir denetim sırasında keşfetmesi durumuna göre her zaman daha düşük cezalarla sonuçlanır.
Sıkça Sorulan Sorular
HMRC uyumluluk kontrolleri için yüklenicileri nasıl seçiyor?
HMRC veri eşleştirme, düzensiz dosyalama modelleri, taşeronlardan gelen şikayetler ve sektör istihbaratı da dahil olmak üzere risk tabanlı kriterler kullanır. Geç dosyalama yapan, tutarsız rakamlar bildiren veya hata geçmişi olan yüklenicilerin seçilme olasılığı daha yüksektir. Rastgele kontroller de yapılır.
Uyumluluk denetimi sırasında hangi kayıtları göstermem gerekiyor?
Şunları ibraz edebilmelisiniz: CIS aylık beyannameleri (CIS300), taşeronlara kesilen ödeme ve kesinti bildirimleri, doğrulama kayıtları (taşeron UTR ve kesinti oranının teyidi), yapılan ödemeleri gösteren banka hesap özetleri, taşeronlardan gelen faturalar ve sözleşmeler veya anlaşmalar.
HMRC Gümrük Dairesi) önceden haber vermeden ziyaret gerçekleştirebilir mi?
Evet, çoğu CIS uyumluluk denetimi önceden duyurulur ( HMRC size bir tarih bildiren bir mektup gönderir). Ancak, HMRC özellikle dolandırıcılık veya kasıtlı uyumsuzluktan şüphelenmesi durumunda habersiz ziyaretler yapma yetkisi vardır. Duyurulan bir ziyaretin makul bir süre için ertelenmesini talep etme hakkınız vardır.
HMRC hatalar bulursa ne olur?
Hatalar tespit edilirse, HMRC yapılması gereken ek CIS kesintilerini ve eksik ödenen vergiyi hesaplayacaktır. Eksik tutarı faiziyle birlikte ödemeniz gerekebilir. Ayrıca, makul özen gösterilerek yapılan gerçek hatalar için %0'dan, kasıtlı ve gizli hatalar için eksik ödenen tutarın %100'üne kadar değişen cezalar da uygulanabilir.
Daha Fazla Okuma
- CIS'in Geç Dosyalama ve Ödeme Cezaları — tam ceza çerçevesi
- CIS Doğrulama Süreci — taşeronların doğru şekilde nasıl doğrulanacağı
- CIS Hatalarının ve Değişikliklerinin Düzeltilmesi — HMRC hataları bulmadan önce nasıl düzeltilir?
- CIS'te Sık Yapılan ve Kaçınılması Gereken Hatalar — uyumluluk kontrollerini tetikleyen hataları önleyin
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz