Temel bilgiler
- Başarısız olmak alt yüklenicileri doğrulayın İlk ödemeyi yapmadan önce yapılan işlemler, en sık yapılan CIS hatalarından biridir.
- Uygulamak yanlış kesinti oranı (Örneğin %20 yerine %30) her iki taraf için de sorunlara yol açar.
- Dosyalama yapmıyor sıfır getiri Alt yüklenicilere ödeme yapılmaması otomatik olarak cezalara yol açar.
- Yanlış tedavi etmek alt yüklenici olarak çalışanlar Bu durum önemli miktarda gelir vergisi/sosyal güvenlik primi yükümlülüğüne yol açabilir.
- Yayınlanmaması ödeme ve kesinti beyanları Bu durum, taşeronların yaptıkları kesintileri geri almalarını engeller.
Genel Bakış
CIS'in yükleniciler için çok sayıda uyumluluk gereksinimi vardır ve bunların yanlış yapılması pahalıya mal olabilir. Bu kılavuz, uygulamada en sık görülen hataları ele alıyor, neden meydana geldiklerini açıklıyor ve bunlardan kaçınmak için pratik tavsiyeler sunuyor.[1]
Sık Yapılan Müteahhit Hataları
1. Taşeronların Doğrulanmaması
Müteahhitler mutlak Her sözleşme kapsamında ilk ödemeyi yapmadan önce her alt yükleniciyi HMRC Vergi Dairesi) ile doğrulayın. Doğrulama yapılmaması şu anlama gelir:[1]
- Doğru kesinti oranını bilmiyorsunuz.
- Başvurmanız gerekiyor. %30 eşsiz oran varsayılan olarak
- Doğrulama yapmadan %20 oranında başvuru yaptıysanız, %10'luk eksiklikten sorumlusunuz.
En iyi uygulama: İlk ödemeden önce her yeni taşeronu doğrulayın. Her vergi yılının başında tekrar doğrulama yapın. Doğrulama kaydını tarih, taşeron numarası (UTR) ve onaylanmış kesinti oranıyla birlikte tutun.
2. Yanlış İndirim Oranı
Yanlış CIS kesinti oranının uygulanması sık yapılan bir hatadır. Yaygın senaryolar şunlardır:
| Hata | Sonuçlar | Nasıl Önlenir |
|---|---|---|
| Doğrulama sonucunda %30 yazmasına rağmen %20 uygulandı. | Yüklenici, %10'luk açığı HMRC ödemekle yükümlüdür. | Doğrulama sonucunu kaydedin ve aynen uygulayın. |
| Oran %20 olması gerekirken %30 uygulandı. | Taşerondan fazla kesinti yapılmıştır; yüklenici geri ödeme yapmalı ve hatayı düzeltmelidir. | İlk ödemeyi yapmadan önce mutlaka doğrulama yapın. |
| Alt yüklenicinin brüt ödeme statüsünde olması durumunda %20 uygulanır. | Taşeron firmanın geri alınması gereken gereksiz kesintileri bulunmaktadır. | Her vergi yılı için durumu doğrulayın; durum değişebilir. |
3. Sıfır Gelir Beyannamesi Vermemek
Vergi ayı içinde taşeronlardan herhangi bir ödeme almadıysanız bile, yine de sıfır gelir beyannamesi vermeniz veya HMRC aktif olmadığınızı bildirmeniz gerekir. Bunu yapmamanız otomatik olarak bir işlem başlatılmasına neden olur. Beyannamenin her kaçırılması durumunda 100 £ ceza uygulanacaktır..[1]
4. Dosyalama Son Tarihlerini Kaçırmak
CIS beyannameleri şu kişiler tarafından verilmelidir: Ayın 19'u Vergi ayını takip eden dönemde, geç beyanname verilmesi otomatik cezalara yol açar ve birden fazla geç beyanname verilmesi hızla birikir. Takvim hatırlatıcıları ayarlayın veya sizi uyaran bordro yazılımı kullanın.
5. Yanlış Malzemelerden Kaynaklanan İndirimler
Taşeron tarafından satın alınan malzemeler, CIS kesintilerinden hariç tutulur. Sık yapılan hatalar şunlardır:[3]
- Yüklenici tarafından sağlanan malzemeler dahil. — Sadece taşeron firmanın satın aldığı ve sağladığı malzemeler uygunluk kriterlerini karşılar.
- Şişirilmiş malzeme iddialarını kabul etmek Kanıt olmadan — makbuz veya fatura isteyin
- Meşru malzemeler hariç ve bunun sonucunda fazla kesinti yapılması
6. Ödeme ve Kesinti Bildirimlerinin Düzenlenmemesi
Yükleniciler, her bir alt yükleniciye ödeme ve kesinti beyannamesi sunmalıdır. 14 gün Her vergi ayının sonunda. Bu beyanlar olmadan, taşeronlar vergi beyannamelerinde indirimlerini doğru bir şekilde geri talep edemezler.
Alt yüklenicilerin sık yaptığı hatalar
7. CIS'e Kayıt Olmamak
Eğer bir taşeron CIS için HMRC kayıt yaptırmazsa, "eşleştirilmemiş" olarak kabul edilir ve yüklenici vergi kesintisi yapmak zorundadır. 30% %20 yerine. Kayıt işlemi kolaydır ve kesinti oranını anında düşürür.[2]
8. Brüt Gelir Yerine Net Gelirin Bildirilmesi
Alt yükleniciler rapor vermek zorundadır. brüt inşaat geliri (CIS kesintilerinden önce) işletme cirolarını Öz Değerlendirme beyannamelerinde net gelir olarak bildirmeleri yaygın bir hatadır; bu da geliri olduğundan düşük gösterir ve yanlış CIS kesintisi taleplerine yol açar.
9. Ödeme ve Kesinti Bildirimlerini Saklamamak
CIS kesintilerini geri almak için ihtiyacınız olan kanıtlar ödeme ve kesinti bildirimleridir. Bunlar olmadan ne kadar kesinti yapıldığını kanıtlayamazsınız ve HMRC talebinizi sorgulayabilir. Herhangi bir belge eksikse, derhal kopyalarını isteyin.
10. CIS İndirimlerini İşletme Gideri Olarak Talep Etme
CIS kesintileri şunlardır: Olumsuz Bunlar bir işletme gideri olup, peşin vergi ödemeleridir. Bunları işletme kârınızdan düşmeyin. Bunun yerine, vergi yükümlülüğünüzden düşülmeleri için bunları Gelir Vergisi Beyannamenizdeki ilgili CIS indirimleri kutusuna girin.
Uç: CIS kesintilerini, işvereninizden alınan PAYE kesintileri gibi düşünün; bunlar işletme kârınızı değil, vergi faturanızı azaltır. Kârınız CIS kesintilerinden önce hesaplanır; kesintiler daha sonra ortaya çıkan vergiden düşülür.
İş Durumu Tuzağı
CIS'in en ciddi hatası, çalışanların yanlış sınıflandırılmasıdır. HMRC bir "taşeron"un aslında bir çalışan olduğuna karar verirse, yüklenici şu durumlarla karşı karşıya kalır:[3]
- PAYE Gelir Vergisi Borçları (CIS kesintileri ile kesilmesi gereken PAYE arasındaki fark)
- İşveren NIC'leri (%13,8) ödenmesi gereken
- Çalışan NIC'leri (%8) düşülmesi gereken
- Faiz tüm eksik ödenen tutarlar için
- Cezalar Kasıtlı yanlış sınıflandırma için %100'e varan oran
HMRC dikkate aldığı temel faktörler şunlardır: işin nasıl, ne zaman ve nerede yapıldığı üzerindeki kontrol; kişisel hizmet sunma yükümlülüğü; karşılıklı yükümlülük; ekipman temini; ve finansal risk.
Önleme Kontrol Listesi
- İlk ödemeyi yapmadan önce her taşeron firmanın bilgilerini HMRC Krallık Vergi Dairesi) ile doğrulayın.
- Doğrulama sonuçlarını kaydedin ve her vergi yılı için yeniden doğrulayın.
- CIS beyannamelerinizi her ayın 19'una kadar (sıfır beyannameler de dahil olmak üzere) gönderin.
- Ödeme ve kesinti bildirimlerini 14 gün içinde düzenleyin.
- Malzeme iddialarına ilişkin kanıt talep edin.
- Tüm CIS kayıtlarını en az 6 yıl saklayın.
- CIS kapsamında işçi çalıştırmadan önce istihdam durumunu gözden geçirin.
- Vergi kesintilerini her ayın 22'sine kadar HMRC ödeyin.
Sıkça Sorulan Sorular
CIS'te yapılan en maliyetli hata nedir?
Aslında çalışan statüsünde olması gereken kişileri CIS taşeronu olarak değerlendirmek genellikle en maliyetli hatadır. Eğer HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) çalışanları yeniden çalışan olarak sınıflandırırsa, yüklenici, kesilmesi gereken PAYE Gelir Vergisi ve işveren/çalışan Sosyal Güvenlik Katkı Payları ile birlikte faiz ve cezaları ödemekle yükümlü hale gelir. Bu da on binlerce sterline ulaşabilir.
Yanlış vergi indirim oranını uygulamaktan nasıl kaçınırım?
İlk ödemeyi yapmadan önce her taşeronu mutlaka HMRC ile doğrulayın. Doğrulama sonucunu (kesinti oranı ve doğrulama tarihi dahil) kayıtlarınıza kaydedin. Her vergi yılının başında tekrar doğrulama yapın ve son ödemeden bu yana bir boşluk olup olmadığını mutlaka kontrol edin. Oran hakkında asla varsayımda bulunmayın — her zaman HMRC ile kontrol edin.
CIS sisteminde bir hata yaptığımı fark edersem ne yapmalıyım?
En kısa sürede düzeltin. Hesaplama hataları için bir sonraki CIS beyannamenizde önceki dönem düzeltmesini (EPA) kullanın. Yanlış taşeron bilgileri veya önceki yıla ait hatalar için doğrudan HMRC iletişime geçin. HMRC hatayı bulmadan önce gönüllü bildirimde bulunmanız, daha düşük cezalara yol açacaktır.
Taşeronlar da CIS hataları yapabilir mi?
Evet. Alt yüklenicilerin sık yaptığı hatalar arasında CIS'e kayıt yaptırmamak (bu da %20 yerine %30 kesintiye yol açar), ödeme ve kesinti bildirimlerini saklamamak, CIS gelirini kendi vergi beyannamesinde bildirmemek ve CIS kesintilerini vergi kredisi yerine işletme gideri olarak talep etmeye çalışmak yer almaktadır.
Daha Fazla Okuma
- CIS Hatalarının ve Değişikliklerinin Düzeltilmesi — Hatalar meydana geldiğinde nasıl düzeltilir
- HMRC CIS Uyumluluk Kontrolleri — Denetim sırasında neler beklemelisiniz?
- CIS Doğrulama Süreci — doğrulama işlemini her seferinde doğru bir şekilde gerçekleştirmek
- CIS'in Geç Dosyalama ve Ödeme Cezaları — mali sonuçları anlamak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz