Temel bilgiler
- İnşaat faaliyetleri şu şekilde tanımlanır: 2004 Maliye Kanunu'nun 74. maddesi.
- Kapsam dahilindeki işler arasında bina yapımı, inşaat mühendisliği, tadilat, onarım, dekorasyon, yıkım ve ısıtma ve su tesisatı gibi sistemlerin montajı yer almaktadır.
- Hariç tutulan işlemler şunlardır: mimari, ölçme, halı döşeme (daha geniş bir sözleşmenin parçası olmadığı sürece) ve üretim tesis dışında.
- Eğer bir sözleşme hem dahil edilen hem de hariç tutulan işlemleri kapsıyorsa, şunları yapmanız gerekebilir: paylaştırma Ödeme.
- Çalışmanın yeri önemlidir — CIS yalnızca inşaat faaliyetleri için geçerlidir. Birleşik Krallık'ta.
Hukuki Tanım
Bir ödemenin CIS kapsamına girip girmediği, yapılan işin tanımlandığı şekilde bir "inşaat faaliyeti" teşkil edip etmemesine bağlıdır. 2004 Maliye Kanunu'nun 74. maddesiBu bölümde, dahil edilen ve hariç tutulan işlemlerin ayrıntılı bir listesi verilmektedir.[2]
Eğer iş bir inşaat faaliyeti ise ve ödeme yüklenici tarafından alt yükleniciye yapılıyorsa, CIS (İnşaat Gelir Desteği) uygulanır. İş bu tanımın dışında kalıyorsa, CIS kesintisi gerekmez.
CIS Kapsamındaki Operasyonlar
Aşağıdaki iş türleri şunlardır: inşaat faaliyetleri CIS amaçları için:[2]
| Kategori | Örnekler |
|---|---|
| İnşaat ve yapı | Yeni binaların, eklentilerin ve yapıların inşası |
| Tadilat ve onarımlar | Binaların yenilenmesi, tadilatı, dönüştürülmesi ve bakımı |
| İnşaat mühendisliği | Yollar, köprüler, demiryolları, limanlar, drenaj sistemleri ve toprak işleri |
| Yıkım ve söküm | Binaların, yapıların ve ekipmanların yıkılması |
| İç donanım ve son işlem | Doğrama, fayans döşeme, sıva, döşeme (halı hariç), cam işleri ve mutfak ve banyo montajı. |
| Dekorasyon | İç ve dış cephe boyama, duvar kağıdı döşeme ve dekoratif kaplamalar |
| Sistem kurulumu | Isıtma, aydınlatma, klima, havalandırma, enerji temini, drenaj, kanalizasyon, su temini ve yangın koruma sistemleri |
| Temizlik (inşaat sırasında) | İnşaat, tadilat veya onarım çalışmaları kapsamında binaların iç kısımlarının temizlenmesi. |
| Saha hazırlığı | Kazı, arazi temizleme, toprak taşıma, tünel açma, sondaj ve temel atma |
| Çatı Kaplama | Çatıların montajı, onarımı veya değiştirilmesi, kaplama ve su yalıtımı dahil. |
| Dış cephe çalışmaları | Çitler, inşaatın bir parçası olan peyzaj düzenlemesi ve dış mekan boru tesisatı |
Geniş yorum: HMRC "inşaat faaliyetleri"nin kapsamını geniş bir şekilde ele almaktadır. Belirli bir işin kapsam dahilinde olup olmadığından emin değilseniz, HMRC CIS kılavuzunu kontrol edin veya profesyonel danışmanlık alın.
CIS Kapsamı Dışında Kalan İşlemler
Bazı faaliyetler özellikle hariç tutuldu İnşaat faaliyetleri tanımından yola çıkarak, inşaat sektörüyle ilgili olsalar bile:[2]
| Hariç Tutulan İşlem | Sebep / Notlar |
|---|---|
| Mimarlık ve tasarım | Profesyonel hizmetler, fiziksel inşaat işi değil. |
| Haritalama ve proje yönetimi | Profesyonel hizmetler, fiziksel inşaat işi değil. |
| Halı döşeme | Daha büyük bir inşaat sözleşmesinin parçası olmadığı sürece kapsam dışındadır. |
| Üretim tesis dışında | İnşaat sahasından uzakta, bir fabrika veya atölyede yapı malzemeleri veya bileşenleri üretmek. |
| Malzeme teslimatı | Sadece malzemelerin şantiyeye taşınması (montaj işçiliği yok) |
| İskele kiralama (işçilik hariç) | Sadece iskele ekipmanı kiralama; iskele kurulumu ve sökülmesi. dır kapsam dahilinde |
| Sanatsal eserler üretmek | Heykeller, duvar resimleri ve diğer sanatsal enstalasyonlar |
| Tabela yazımı ve tabela montajı | Binaların üzerine veya yakınına tabela yerleştirmek. |
| Güvenlik sistemlerinin kurulumu | Hırsız alarmı, güvenlik kameraları ve giriş-çıkış kontrolü (bu alanda bazı gri bölgeler olsa da) |
| Gaz, su veya elektrik tesisatında sızdırmazlık ve test çalışmaları. | İşin yasal yüklenici (kamu hizmeti şirketi) tarafından yapıldığı durumlarda |
Karma Sözleşmeler: Ödemelerin Paylaştırılması
Bazı sözleşmeler, dahil edilen ve hariç tutulan işlemlerin bir karışımını içerir. Örneğin, bir sözleşme hem inşaat işlerini (CIS uygulanır) hem de mimari tasarımı (CIS uygulanmaz) kapsayabilir.[3]
Bu durumlarda:
- Eğer sözleşme mümkünse bölmek CIS kesintileri, dahil edilen ve hariç tutulan işlemler için ayrı tutarlara bölündüğünde, yalnızca dahil edilen kısma uygulanmalıdır.
- Eğer iş makul bir şekilde ayrılamazİnşaat unsuru baskın amaç ise, HMRC ödemenin tamamını CIS'e tabi tutabilir.
- Yüklenici, alt yükleniciyle gelir paylaşımı konusunda anlaşmalı ve bu anlaşmayı sürdürmelidir. kayıtları temizle paylaştırmanın nasıl hesaplandığına dair
Uç: Sözleşme hem BDT (Bağımsız Bilgi Sistemleri) hem de BDT dışı işleri kapsıyorsa, aşağıdaki yöntemleri kullanmak iyi bir uygulamadır: ayrı faturalar Ya da açıkça kalem kalem belirtilmiş faturalar, böylece CIS ve CIS dışı unsurlar belirgin hale gelir. Bu, hem indirim hesaplamasını hem de HMRC incelemesini çok daha kolay hale getirir.
Sık Gizlenen Alanlar
Bazı iş türleri, Kurumsal Bilgi Sistemleri (CIS) tanımının sınırına yakın konumdadır. İşte sıkça sorulan bazı senaryolar:[4]
Temizlik
Binaların iç temizliği kapsam dahilindedir. sadece İnşaat, tadilat, onarım, genişletme veya restorasyon çalışmalarının bir parçası olarak yapıldığında. İnşaat tamamlandıktan sonra rutin ofis temizliği veya pencere temizliği. Olumsuz Bir inşaat operasyonu.
Peyzaj düzenlemesi
Peyzaj düzenlemesi, bir inşaat projesinin parçasıysa (örneğin yeni bir konut sitesi için zemin düzenlemesi) kapsam dahilindedir. Mevcut mülklerdeki genel bahçe bakımı ve bahçecilik çalışmaları ise kapsam dışındadır. Olumsuz inşaat faaliyetleri.
Güvenlik Sistemleri
Bu, gri bir alan. Hırsız alarmı ve CCTV sistemlerinin kurulumu genellikle CIS kapsamı dışında tutulmaktadır. Ancak, iş daha geniş bir elektrik tesisatının parçası olarak duvarlardan kablo geçirmeyi içeriyorsa, kapsam dahilinde değerlendirilebilir. Her vaka, özel koşullara bağlıdır.
Modüler ve Prefabrik Binalar
Şantiye dışında üretilen modüler ünitelerin imalatı CIS kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, bu ünitelerin şantiyede montajı, kurulumu ve temellere ve altyapıya bağlanması CIS kapsamına dahildir. dır Bir inşaat operasyonu.
Konum: Sadece Birleşik Krallık
CIS yalnızca gerçekleştirilen inşaat faaliyetleri için geçerlidir. Birleşik Krallık'ta (İngiltere, Galler, İskoçya ve Kuzey İrlanda). Yurtdışında yapılan inşaat işleri -hatta İngiltere merkezli işletmeler tarafından yapılanlar bile- Bağımsız Devletler Topluluğu (BDT) kapsamı dışındadır.[2]
Bu, Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren bir yüklenicinin, yurt dışındaki bir proje için Birleşik Krallık'ta faaliyet gösteren bir taşeron firmaya ödeme yapmasının şu anlama geldiği demektir: Olumsuz Bu ödemelerden CIS kesintileri yapılması gerekiyor.
Sıkça Sorulan Sorular
Dekorasyon, CIS kapsamında bir inşaat faaliyeti midir?
Evet. Boyama ve dekorasyon, 2004 Maliye Yasası'nda özellikle inşaat faaliyetleri olarak listelenmiştir. Bir yüklenici, dekorasyon işi için bir alt yükleniciye ödeme yaparsa, CIS kesintileri yapılmalıdır.
İskele kurulumu CIS kapsamına giriyor mu?
İskele kurulumu ve sökülmesi (yani iskele kurulumu veya sökülmesi için iş gücü sağlanması) bir inşaat faaliyetidir. Ancak, iş gücü olmaksızın sadece iskele ekipmanı kiralamak CIS kapsamına girmez.
CIS elektrik veya tesisat işlerinde de geçerli midir?
Evet. Isıtma, aydınlatma, klima, havalandırma, enerji temini, drenaj, kanalizasyon ve su temini sistemlerinin kurulumu, CIS kapsamındaki tüm inşaat faaliyetleridir. Buna elektrik ve tesisat işleri de dahildir.
Peki ya Birleşik Krallık dışında yapılan işler?
CIS yalnızca Birleşik Krallık'ta gerçekleştirilen inşaat faaliyetleri için geçerlidir. Yurtdışı şantiyelerde yapılan çalışmalar, her iki taraf da Birleşik Krallık şirketi olsa bile, CIS kapsamı dışındadır.
Daha Fazla Okuma
- İnşaat Sektörü Destekleme Programı Nedir? — CIS'in nasıl çalıştığına dair genel bir bakış
- Yükleniciler ve Taşeronlar — kimin hangi yükümlülükleri var
- Onaylı Yükleniciler — İnşaat dışı işletmelerin CIS sistemini kullanması gerektiğinde
- CIS Kapsamında Malzeme İndirimleri — İndirim hesaplamasından malzemelerin nasıl hariç tutulacağı
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- İnşaat Sektörü Şeması (CIS) — GOV.UK
- 2004 Maliye Kanunu, madde 74 – İnşaat faaliyetleri — legislation.gov.uk
- CIS: İnşaat Operasyonları (CIS 340) — HMRC
- CIS detaylı kılavuzu: İnşaat işi olarak ne sayılır? — HMRC