Temel bilgiler
- CIS kesintileri şunlardır: Olumsuz Son vergi ödemesi; vergi yükümlülüğünüze yönelik ön ödemelerdir.
- Tek şahıs işletmeleri ve bireyler, CIS kesintilerini kendi yöntemleriyle geri alabilirler. Öz Değerlendirme vergi beyannamesi.
- Sınırlı şirketler, CIS kesintilerini mahsup ederler. PAYE, NIC'ler, öğrenci kredisi kesintileri ve CIS yükümlülükleri önce, sonra karşı Kurumlar vergisi.
- İhtiyacınız var ödeme ve kesinti beyanları Yüklenicilerden doğru miktarı talep etmek.
- Eğer CIS kesintileriniz toplam vergi yükümlülüğünüzü aşarsa, bir indirim alacaksınız. geri ödeme HMRC .
CIS İndirim Geri Taleplerini Anlamak
Bir yüklenici ödemelerinizden CIS kesintisi yapıp HMRC gönderdiğinde, bu para hesapta tutulur. Vergi borcunuza yönelik ön ödemelerBu, başlı başına bir vergi değil, bir ön ödemedir.[1]
Vergi yılının sonunda, gerçek vergi yükümlülüğünüzü hesaplarsınız. Daha sonra CIS indirimleri bu yükümlülükten düşülür. İndirimler borcunuzdan fazla ise, geri ödeme alırsınız. İndirimler borcunuzdan az ise, aradaki farkı ödersiniz.
Örnek: Yıl içinde 6.000 £ tutarında CIS kesintiniz var. Gerçek Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkı Payı yükümlülüğünüz 4.500 £'dur. HMRC aradaki 1.500 £'luk farkı iade eder. Eğer yükümlülüğünüz 8.000 £ olsaydı, kalan 2.000 £'u ödemeniz gerekirdi.
Tek Kişilik İşletme veya Bireysel Olarak Geri Ödeme Talep Etme
Tek kişilik işletmeler ve serbest çalışanlar, CIS kesintilerini kendi yöntemleriyle geri alabilirler. Öz Değerlendirme vergi beyannamesi:[1]
- Ödeme ve kesinti belgelerinizi bir araya getirin. Vergi yılı boyunca çalıştığınız tüm yüklenicilerden
- Toplam CIS kesintilerini toplayın. Vergi yılı boyunca (6 Nisan - 5 Nisan) yaşanan sıkıntılar
- Vergi beyannamenizdeki toplam tutarı girin. — Serbest meslek sahibi sayfalarında (SA103S veya SA103F), CIS kesintileri için özel bir kutu bulunmaktadır.
- Vergi beyannamenizi gönderin. — HMRC size vergi iadesi yapılıp yapılmayacağını veya daha fazla vergi ödemeniz gerekip gerekmediğini hesaplar.
- Para iadenizi alın. veya kalan bakiyeyi 31 Ocak'a kadar ödeyin.
SA Beyannamesinde CIS Kesintileri Nereye Girilir?
| Biçim | Kutu | Tanım |
|---|---|---|
| SA103S (kısa süreli serbest meslek) | Kutu 21 | “Alt yüklenici olarak gelirinizden yapılan CIS kesintileri” |
| SA103F (tamamen serbest meslek sahibi) | Kutu 81 | “Alt yüklenici olarak gelirinizden yapılan CIS kesintileri” |
Uç: 6 Nisan'dan sonra mümkün olan en kısa sürede Gelir Vergisi Beyannamenizi verin. Erken başvuranlar genellikle 2-4 hafta içinde Gelir Vergisi iadelerini alırken, Ocak ayında aceleyle başvuranlar daha uzun süre beklemek zorunda kalabilirler.
Limited Şirket Olarak Geri Kazanım
Sınırlı sorumlu şirket taşeronları farklı bir süreç izler. CIS kesintileri belirli bir sırayla mahsup edilir:[3]
- PAYE vergisi şirket tarafından (işveren sıfatıyla) ödenmesi gereken
- 1. Sınıf NIC'ler (işveren ve çalışan)
- Öğrenci kredisi kesintileri
- CIS kesintileri Şirket, yüklenici sıfatıyla (eğer aynı zamanda bir CIS yüklenicisi ise) borçludur.
- Kurumlar vergisi — Kalan bakiye, şirketin kurumlar vergisi yükümlülüğünden mahsup edilir.
Şirket, CIS kesintilerinden kaynaklanan zararları rapor ediyor. İşveren Ödeme Özeti (EPS)Bu, Bilgi Edinme Hakkı (RTI) yoluyla gönderilen bir belgedir. Bu sayede HMRC şirketin aylık PAYE/NIC faturasını, uğradığı CIS kesintileri miktarı kadar azaltabilir.
EPS aracılığıyla talepte bulunma
Şirket her ay HMRC aşağıdaki bilgileri içeren bir EPS (Hisse Senedi Gelir Bildirimi) gönderir:
- Vergi ayı boyunca yapılan toplam CIS kesintileri
- HMRC buna bağlı olarak şirketin o ayki gelir vergisi/sosyal güvenlik primi yükümlülüğünü azaltır.
- Eğer CIS kesintileri PAYE/NIC yükümlülüğünü aşarsa, fazlalık bir sonraki aya devredilir.
Kurumlar Vergisi yoluyla talepte bulunma
Vergi yılının sonunda şirketin hâlâ tahsil edilmemiş CIS kesintileri varsa (yani kesintiler yıl içindeki toplam PAYE/NIC'leri aşmışsa), kalan tutar şirketin CT600 beyannamesinde Kurumlar Vergisi'nden düşülür.[3]
Yıl İçi Geri Ödemeler
Tek şahıs işletmeleri normalde vergi yılı içinde CIS indirimlerini geri talep edemezler; kendi vergi beyannamelerini verene kadar beklemeleri gerekir. Ancak, belirli durumlarda, HMRC bir indirim uygulayabilir. yıl içi geri ödeme:[4]
- Var ticareti durdurdu vergi yılı boyunca
- Var başka inşaat geliri yok beklenen
- CIS indirimlerinin toplam vergi yükümlülüğünüzü açıkça aşacağını gösterebilirsiniz.
Yıl içi vergi iadesi için HMRC başvuru formunu kullanarak başvurun. CIS40 (veya CIS yardım hattıyla iletişime geçerek).
İhtiyacınız Olan Kanıtlar
CIS kesintilerini geri almak için şunlara ihtiyacınız var:[1]
- Ödeme ve kesinti beyanları Çalıştığınız her yükleniciden aldığınız bilgiler (bunlarda brüt ödeme, malzeme maliyeti, kesinti tutarı ve kesinti oranı gösterilmektedir)
- İşletme kayıtlarınız gelir, gider ve karı gösteren
- Banka hesap özetleri Net ödemelerin alındığını teyit etmek
Eğer faturalarınızı kaybettiyseniz, kopyalarını almak için yükleniciyle iletişime geçin. Yüklenici yardımcı olamazsa, HMRC ile iletişime geçin; onlar, yükleniciler tarafından UTR'nize karşı bildirilen CIS kesintilerinin kayıtlarını tutarlar.
Sık Karşılaşılan Geri Kazanım Sorunları
| Sorun | Neden | Çözüm |
|---|---|---|
| HMRC kesintilerin beyan edilenden daha düşük olduğunu söylüyor. | Yüklenici yanlış UTR bildirdi veya CIS beyannamesini vermeyi ihmal etti. | Yükleniciyle iletişime geçin; onlardan CIS beyannamelerini düzeltmelerini isteyin. |
| Geri ödeme gecikti | HMRC uyumluluk kontrolü veya iade sorgusu | HMRC gelen tüm yazışmalara derhal yanıt verin. |
| HMRC herhangi bir kesinti kaydı bulunmamaktadır. | Yüklenici, CIS vergi beyannamelerini vermeyi başaramadı. | Ödeme ve kesinti beyanlarını kanıt olarak sunun; HMRC soruşturma başlatabilir. |
| Kesinti beyanları eksik | Kayboldu veya yüklenici tarafından sağlanmadı. | Yükleniciden kopyaları isteyin; kayıtları için HMRC ile iletişime geçin. |
Sıkça Sorulan Sorular
CIS kesintilerini nasıl geri alabilirim?
Tek kişilik işletme sahibiyseniz, CIS kesintilerini Kendi Değerlendirme vergi beyannameniz aracılığıyla geri alabilirsiniz. Toplam CIS kesintilerini istihdam sayfalarına veya serbest meslek sayfalarına girin. Kesintiler vergi yükümlülüğünüzü aşarsa, HMRC aradaki farkı size iade edecektir. Limited şirketler farklı bir süreç izler; kesintileri aylık PAYE/NIC yükümlülüklerinden mahsup ederler.
CIS geri ödememi ne zaman alacağım?
Bireysel işletme sahipleri için, vergi beyannamesi (Self Assessment) verildikten sonra iadeler genellikle birkaç hafta içinde işleme alınır. Erken (Ekim ayından önce) çevrimiçi olarak beyanname verirseniz, iadeler daha hızlı işleme alınır. Limited şirketler için, mahsup işlemleri aylık olarak PAYE/NIC yükümlülüklerine karşı yapılır ve kalan bakiye Kurumlar Vergisi beyannamesi aracılığıyla ele alınır.
Ödeme ve kesinti bildirimlerimi kaybettiysem ne olacak?
Size ödeme yapan yüklenicilerle iletişime geçin ve faturaların kopyalarını isteyin. Bu mümkün değilse, HMRC ile iletişime geçin; onlar yükleniciler tarafından bildirilen CIS kesintilerinin kayıtlarını tutarlar. HMRC UTR'nize karşı kaydedilen kesintilerin ayrıntılarını sağlayabilir, ancak bu zaman alır.
CIS indirimlerini işletme gideri olarak gösterebilir miyim?
Hayır. CIS kesintileri bir işletme gideri değildir; bunlar vergi ön ödemeleridir. Bunları işletme kârınızdan düşemezsiniz. Bunun yerine, bunları Gelir Vergisi Beyannamenizde veya Kurumlar Vergisi Beyannamenizde vergi yükümlülüğünüze karşı bir kredi olarak talep edersiniz.
Daha Fazla Okuma
- CIS ve Öz Değerlendirme — Vergi beyannamenizde CIS'i bildirmeye ilişkin ayrıntılı kılavuz
- Sınırlı Şirket Taşeronları için CIS — Şirketin dengeleme süreci hakkında detaylı bilgi
- CIS Kesinti Oranları (%20, %30, %0) — neyin çıkarıldığını anlamak
- CIS Taşeronu Olarak Kayıt Olmak — doğru kesinti oranının uygulanmasını sağlamak
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz