CYFROWY PODATEK DOCHODOWY ( MTD ):
Przewodnik ostateczny (2026)
Wszystko, co musisz wiedzieć, aby zachować zgodność z przepisami, składać dokumenty i wyprzedzać konkurencję — dla osób samozatrudnionych, właścicieli nieruchomości, dyrektorów, emerytów, handlowców i agentów.
Zacznij za darmoRozdziały
Rozdział 1
Na czym polega Digitalizacja podatku dochodowego?
Największa zmiana w rozliczeniach podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii od dziesięcioleci.
Na czym polega Digitalizacja podatku dochodowego?
Making Tax Digital for Income Tax (często w skrócie MTD ITSA) to nowy system HMRC umożliwiający raportowanie podatku dochodowego za pomocą zapisów cyfrowych i regularnego przesyłania danych online, zamiast składania jednorazowego rocznego zeznania podatkowego.
Zgodnie z MTD ITSA podatnicy o kwalifikujących się dochodach muszą:
- Przechowuj cyfrowo dokumentację swojej firmy i majątku
- Wysyłaj kwartalne aktualizacje do HMRC
- Złożyć ostateczne oświadczenie roczne potwierdzające całkowitą kwotę podatku
Jest to największa od dziesięcioleci zmiana strukturalna w sprawozdawczości podatkowej w Wielkiej Brytanii, która ma wpływ na sposób, w jaki miliony osób fizycznych, właścicieli nieruchomości i agentów radzą sobie z przestrzeganiem przepisów.
MTD tak robi nie Oznacza to, że musisz płacić podatek kwartalnie – choć obecnie trwają konsultacje w tej sprawie. Oznacza to, że HMRC otrzymuje informacje częściej, więc korzyścią (dla Ciebie) jest to, że będziesz mógł śledzić swoją sytuację podatkową przez cały rok, a dane będą znacznie dokładniejsze.
Obliczenia podatkowe nadal są finalizowane corocznie, pod koniec roku, przy użyciu końcowego zestawienia.
Kluczowe wymagania MTD (w skrócie)
Martwisz się o przygotowanie MTD ? Niepotrzebnie. Nowy system jest naprawdę prosty, gdy już zaczniesz. W ramach MTD dla podatku dochodowego:
- Musisz prowadzić cyfrowe zapisy kwalifikowanych dochodów i wydatków
- Należy składać cztery kwartalne aktualizacje w roku podatkowym
- Po zakończeniu roku podatkowego należy wypełnić deklarację końcową
- Należy używać kompatybilnego oprogramowania uznawanego HMRC , bezpośrednio lub za pośrednictwem autoryzowanego agenta
Najprostszym sposobem na zapewnienie zgodności jest po prostu rozpoczęcie korzystania z odpowiedniego oprogramowania, takiego jak #GoFile.
Niedopełnienie tych wymagań może skutkować karami, nawet jeśli ostatecznie nie będzie trzeba płacić podatku.
Rozdział 2
Kogo to dotyczy?
Progi, terminy, wyjątki — kto musi działać i kiedy.
Kto musi stosować MTD w rozliczeniach podatku dochodowego?
Rozwiązanie Making Tax Digital w zakresie podatku dochodowego jest wdrażane etapami.
Rok podatkowy kwiecień 2026–27
W przypadku początkowego wdrożenia MTD dla podatku dochodowego dotyczy osób fizycznych o dochodzie w wysokości 50 000 funtów lub więcej z:
- Samozatrudnienie
- Dochód z nieruchomości/wynajmu w Wielkiej Brytanii
Dochód kwalifikujący się odnosi się wyłącznie do dochodów z działalności na własny rachunek i dochodów z majątku, a nie do łącznego dochodu ze wszystkich źródeł.
Rok podatkowy kwiecień 2027–28 … i 2028–29
W okresie kwiecień 2027–2028 próg wykorzystania MTD zostaje obniżony do £30,000.
W latach 2028–2029 próg ten zostanie ponownie obniżony do £20,000.
Warto wiedzieć: Jeśli składasz kwartalne zeznania podatkowe MTD , pierwszym „terminem” będzie 7. dzień miesiąca Po pierwszy kwartał. Na przykład: pierwszy kwartał trwa od kwietnia do czerwca 2026 r. Musisz złożyć pierwsze zeznanie kwartalne do 7 sierpnia 2026.
Dochód, który nie powoduje MTD (ale nadal ma znaczenie)
Następujące rodzaje dochodów nie wyzwalają kwartalne raportowanie MTD , ale muszą być uwzględnione w ostatecznym oświadczeniu rocznym:
- Dywidendy (np. dyrektorzy spółki)
- Dochód emerytalny
- Oszczędności odsetkowe
- Dochód z pracy (PAYE)
- Dochód zagraniczny
W zależności od wybranego oprogramowania, Móc Złóż powyższe rodzaje dochodów za pośrednictwem MTD . Nie musisz składać kwartalnych deklaracji podatkowych, ale dzięki oprogramowaniu możesz potwierdzić swoje dochody dla każdego rodzaju w dowolnym momencie roku podatkowego, co zapewni Ci aktualny i dokładny stan podatkowy w każdej chwili.
Oś czasu MTD — kiedy się zaczyna
| Faza | Kogo to dotyczy | Gdy |
|---|---|---|
| Faza 1 | Właściciele nieruchomości o wyższych dochodach i osoby samozatrudnione (powyżej 50 tys. funtów) | Od kwietnia 2026 r. |
| Faza 2 | Osoby o średnich dochodach (30 tys. funtów i więcej) | Kwiecień 2027 |
| Faza 3 | Grupy o niższych dochodach (20 tys. funtów i więcej) | Kwiecień 2028 |
Dokładne daty zależą od całkowitego dochodu kwalifikującego, decyzji HMRC dotyczących wdrożenia systemu oraz zmian w przepisach. Wczesne planowanie jest kluczowe, szczególnie dla właścicieli nieruchomości i agentów nieruchomości z rozbudowanym portfelem klientów.
Kto może być zwolniony z obowiązku MTD ?
Jeśli nie masz żadnych dochodów z nieruchomości lub działalności na własny rachunek – jesteś już zwolniony z podatku!
Nadal możesz używać narzędzi takich jak # GoFile do zgłaszania innych źródeł dochodu, ale nie ma takiego obowiązku.
Jeśli posiadasz dochód z nieruchomości lub działalności na własny rachunek, możesz kwalifikować się do zwolnienia, jeśli:
- Wykluczeni cyfrowo ze względu na niepełnosprawność lub wiek
- Niemożność korzystania z narzędzi cyfrowych ze względów religijnych lub praktycznych
- Znajduje się w miejscu, w którym dostęp do Internetu jest zawodny
- Otrzymanie dochodu poniżej progu (50 tys. funtów na lata 2026/27)
Zwolnienia nie są automatyczne i zazwyczaj wymagają formalnego potwierdzenia ze strony HMRC .
Agenci i księgowi w ramach MTD
Agenci i księgowi odgrywają kluczową rolę w przestrzeganiu MTD . Po uzyskaniu odpowiednich uprawnień agenci mogą:
- Zarejestruj klientów w MTD
- Prowadzenie zapisów cyfrowych
- Prześlij kwartalne aktualizacje
- Wypełnij deklarację końcową
MTD znacząco zmienia przepływ pracy agentów, zwłaszcza tych, którzy obsługują dużą liczbę klientów będących właścicielami nieruchomości, wiele strumieni dochodów lub ewidencję opartą na arkuszach kalkulacyjnych.
Wielu agentów zamiast kompleksowych platform księgowych korzysta obecnie ze specjalistycznych narzędzi do składania dokumentów MTD .
Przygotuj się na MTD w kilka minut
# GoFile to oprogramowanie uznane HMRC , któremu zaufało ponad 50 000 brytyjskich firm. Nie jest wymagana wiedza z zakresu księgowości.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Rozdział 3
Wprowadzenie do podatku dochodowego MTD
Jak się zarejestrować, wybrać oprogramowanie i skonfigurować cyfrowe rejestry.
Jak zapisać się do MTD Income Tax
Krok 1: Sprawdź swoją kwalifikowalność
Wielu podatników korzysta z wczesnego przygotowania, nawet jeśli nie jest to jeszcze obowiązkowe.
Warto wiedzieć: Możesz dobrowolnie Możesz dołączyć do programu MTD Income Tax w dowolnym momencie między kwietniem 2026 a 2027 rokiem. Co więcej, możesz z niego zrezygnować, jeśli nie masz jeszcze obowiązku rozliczania się za pośrednictwem MTD — co jest świetne, jeśli chcesz po prostu spróbować!
Krok 2: Zarejestruj się za pośrednictwem bramki HMRC
Ty (lub Twój agent) musisz:
- Zaloguj się do bramki HMRC
- Przejdź do działu Podatek dochodowy i zarejestruj się w MTD ITSA
- Upewnij się, że rejestracja jest zgodna z rokiem podatkowym, który chcesz rozpocząć
Krok 3: Wybierz odpowiednie oprogramowanie
Do składania kwartalnych aktualizacji potrzebne będzie oprogramowanie. HMRC ma dedykowane oprogramowanie strona wyboru oprogramowania co pozwala Ci wybrać to, co najbardziej Ci odpowiada.
Oprogramowanie zgodne ze standardem MTD musi:
- Przechowuj cyfrowe zapisy
- Prześlij kwartalne aktualizacje
- Wspieraj deklaracje końcowe
Wielu podatników i agentów wybiera kompleksowe oprogramowanie (takie jak # GoFile ), które umożliwia składanie zarówno aktualizacji kwartalnych, I wszystkie inne nieobowiązkowe źródła dochodu — odsetki, emerytury, dywidendy — w jednym pakiecie.
Krok 4: Tworzenie i utrzymywanie zapisów cyfrowych
Masz konto bankowe? Jesteś już w 90% na drodze do zgodności z przepisami.
Rekordy cyfrowe muszą zawierać:
- Kwoty dochodów
- Kategorie wydatków
- Daty transakcji
Gdy już to zrobisz… zaimportuj dane do wybranego oprogramowania i prześlij je do HMRC . Proste!
Rozdział 4
Jak złożyć zeznanie podatkowe za pośrednictwem MTD
Wyjaśnienie aktualizacji kwartalnych, sprawozdań końcowych i deklaracji końcowej.
Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji
Każdy rok podatkowy podzielony jest na cztery okresy aktualizacji. Aktualizacje kwartalne:
- Są to podsumowania, a nie ostateczne obliczenia podatkowe
- Obejmuje wyłącznie dochody z samozatrudnienia i majątku
- W razie potrzeby można to później zmienić
Dają one HMRC wgląd w sytuację przez cały rok, a nie ostateczne dane. Twoja pełna sytuacja podatkowa jest potwierdzana na koniec roku.
Oświadczenia na koniec okresu i deklaracja końcowa
Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć deklarację końcową. Zastępuje ona tradycyjne zeznanie podatkowe. W tym momencie:
- Sfinalizowano dane dotyczące działalności gospodarczej i nieruchomości
- Zastosowano korekty i odliczenia
- Dochód niepodlegający opodatkowaniu MTD (np. dywidendy, emerytury) jest dodawany
Jak # GoFile sobie z tym radzi: Dzięki # GoFile Twoje kwartalne aktualizacje i deklaracje końcowe są przesyłane z jednego pulpitu. Importujesz dane, przeglądasz je i przesyłasz – wszystko za pomocą kilku kliknięć. Wypróbuj za darmo.
Rok składania zeznań podatkowych w skrócie
Kwartalna aktualizacja pliku do 7 sierpnia. Złóż sprawozdanie z działalności na własny rachunek oraz dochodów i wydatków z tytułu własności za dany okres.
Kwartalna aktualizacja pliku do 7 listopada.
Kwartalna aktualizacja pliku do 7 lutego.
Kwartalna aktualizacja pliku do 7 maja.
Uzupełnij przez 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. Potwierdza pełną sytuację podatkową i zastępuje tradycyjne zeznanie podatkowe.
Złóż kwartalne aktualizacje za pomocą # GoFile
Zaimportuj swoje dane, przejrzyj je i prześlij do HMRC kilkoma kliknięciami. Wypróbuj za darmo.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Rozdział 5
Robiąc to dobrze
Typowe błędy, których należy unikać i odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania.
Typowe błędy MTD (co obserwujemy w praktyce)
Większość kar wynika z błędów proceduralnych, a nie z niezapłaconych podatków. Oto najczęstsze błędy, których należy unikać:
- Mylące kwartalne aktualizacje z płatnościami podatkowymi
- Zakładając, że dochód z dywidendy lub emerytury powoduje kwartalne raportowanie MTD
- Zbyt późne opuszczenie rejestracji
- Korzystanie z oprogramowania niezgodnego lub tylko częściowo zgodnego
- Zerwanie połączeń cyfrowych między systemami
Podatek dochodowy: często zadawane pytania
Czy nadal muszę składać roczne zeznanie podatkowe w ramach MTD ?
Tak. Oświadczenie końcowe zastępuje stare zeznanie podatkowe. Jest ono składane po zakończeniu roku podatkowego i potwierdza całkowitą kwotę podatku, w tym wszystkie rodzaje dochodów.
Czy kwartalne aktualizacje uwzględniają podatek?
Właściwie tak. Kiedy przesyłasz kwartalne aktualizacje (dotyczące dochodów z nieruchomości lub samozatrudnienia), Twój profil podatkowy jest automatycznie przeliczany. Pomoże Ci to przygotować się do rozliczenia podatkowego na koniec roku, dzięki czemu zawsze będziesz mieć wgląd w wysokość podatku do zapłaty na koniec roku.
Czy mogę nadal używać arkuszy kalkulacyjnych?
Arkusze kalkulacyjne są świetnym i łatwym sposobem kontrolowania swoich dochodów i wydatków.
Jeśli masz możliwość pobrania wyciągów bankowych w formie arkusza kalkulacyjnego – zazwyczaj w formacie CSV – bez problemu będziesz w stanie obliczyć łączne dochody i wydatki w danym okresie.
Za pomocą arkusza kalkulacyjnego będziesz potrzebować kwartalnych danych o dochodach i wydatkach, które następnie możesz zaimportować do odpowiedniego oprogramowania (np. # GoFile ). Dane zostaną następnie przekonwertowane do formatu wymaganego do złożenia w HMRC , co zajmie Ci kilka kliknięć.
Czy mój księgowy może zrobić wszystko za mnie?
Wielu naszych klientów korzysta z usług księgowych, którzy doradzają im i przedstawiają im dane liczbowe.
Dzięki # GoFile możesz uzyskać dostęp do własnego konta podatku dochodowego (BEZPŁATNIE), dzięki czemu możesz zobaczyć, co jest obliczane i przesyłane, a także w dowolnym momencie sprawdzić swoją sytuację podatkową.
Twój księgowy może złożyć zeznanie w Twoim imieniu; musisz go tylko upoważnić w HMRC do działania w charakterze Twojego agenta.
Czy muszę płacić podatek co kwartał?
Obecnie nie. Kwartalne aktualizacje MTD dotyczą jedynie obowiązku raportowania — podatek nadal jest obliczany i płacony corocznie. HMRC prowadzi konsultacje w sprawie płatności kwartalnych, ale żadne zmiany nie zostały potwierdzone.
Najczęstsze pytania dotyczące podatku dochodowego MTD
Jaki jest próg podatku dochodowego MTD ?
Próg podatku dochodowego MTD jest oparty na dochód kwalifikujący się wyłącznie z działalności na własny rachunek i nieruchomości w Wielkiej Brytanii — a nie z całego dochodu ze wszystkich źródeł.
Progi są następujące:
- £50,000 — od kwietnia 2026 r.
- £30,000 — od kwietnia 2027 r.
- £20,000 — od kwietnia 2028 r.
Dochód z dywidend, zatrudnienia w systemie PAYE, emerytur lub oszczędności nie nie wliczają się do progu.
Kiedy zaczyna obowiązywać MTD dla podatku dochodowego?
MTD dla podatku dochodowego zaczyna obowiązywać za Kwiecień 2026 Dla osób z dochodem kwalifikującym wynoszącym 50 000 funtów lub więcej. Wdrażanie odbywa się etapami:
- Kwiecień 2026: 50 000+ kwalifikujący się dochód
- Kwiecień 2027: 30 000+ kwalifikujący się dochód
- Kwiecień 2028: 20 000+ kwalifikujący się dochód
Możesz również dobrowolnie przystąpić do MTD od kwietnia 2026 r., nawet jeśli nie masz jeszcze takiego obowiązku.
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam terminu kwartalnej aktualizacji MTD ?
Niedotrzymanie terminu kwartalnej aktualizacji skutkuje punkt karny Zgodnie z systemem punktowym HMRC . Po zebraniu wystarczającej liczby punktów, HMRC nałoży karę finansową w wysokości 200 funtów.
Dobra wiadomość: kwartalne aktualizacje można poprawić po ich złożeniu, jeśli popełniono błędy. Zawsze lepiej jest złożyć je na czas, podając szacunkowe dane, niż całkowicie przegapić termin.
Możesz odwołać się od punktu karnego, jeśli masz uzasadnioną przyczynę (np. chorobę lub żałobę). Skontaktuj się z HMRC jak najszybciej, jeśli dotyczy Cię ta sytuacja.
Jak zapisać się do MTD Income Tax?
Aby zapisać się do MTD Income Tax:
- Zaloguj się do swojego Konto internetowe HMRC (Brama rządowa)
- Idź do Podatek dochodowy i wybierz Zarejestruj się na MTD ITSA
- Wybierz oprogramowanie zgodne MTD (np. #GoFile)
- Upewnij się, że rejestracja jest dostosowana do właściwego roku podatkowego
Ty lub Twój autoryzowany agent możecie dokończyć proces rejestracji. Jeśli korzystasz z usług agenta, będzie on potrzebował Twojej zgody, aby działać w Twoim imieniu.
Jakie są kwartalne terminy aktualizacji podatku dochodowego MTD ?
W każdym roku podatkowym dokonywane są cztery kwartalne aktualizacje, każda z ustalonym terminem złożenia:
- Pytanie 1 (kwiecień – czerwiec): złożyć przez 7 sierpnia
- II kwartał (lipiec – wrzesień): złożyć do 7 listopada
- III kwartał (październik – grudzień): złożyć do 7 lutego
- IV kwartał (styczeń – marzec): złożyć do 7 maja
Twój Deklaracja końcowa jest należny do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego.
Gotowy do złożenia?
Zacznij składać zeznania podatkowe już dziś
# GoFile to oprogramowanie zatwierdzone przez HMRC , z którego korzysta ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut — nie wymaga wiedzy z zakresu księgowości.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Masz pytanie?
Nasz zespół w Wielkiej Brytanii pomógł tysiącom firm w rozliczeniu podatku dochodowego MTD . Chętnie pomożemy.
Skontaktuj się z naszym zespołem