Baza wiedzy o podatku dochodowym od osób prawnych

Czym jest podatek od osób prawnych?

Podstawy: czym jest CT, kto go płaci i czym różni się od podatku dochodowego.

Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych?

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, LLPs , spółdzielnie mieszkaniowe, kluby — i kto jest zwolniony z podatku.

Stawki podatku od osób prawnych

Aktualne stawki, stawka małych zysków i sposób działania ulgi marginalnej.

Okresy rozliczeniowe

W jaki sposób rok finansowy Twojej firmy jest przypisany do okresu rozliczeniowego CT.

Zamknij firmy

Co sprawia, że firma zostaje „zamknięta” i jakie specjalne zasady podatkowe mają w tym przypadku zastosowanie.

Zakładanie firmy i podatki

Podstawowe informacje podatkowe przy zakładaniu spółki: Companies House, CT41G i obowiązki w pierwszym roku.

Rejestracja do podatku od osób prawnych

Jak powiadomić HMRC , formularz CT41G i terminy rejestracji.

Deklaracja podatkowa CT600

Zakres usług CT600, skrzynki na klucze i sposób ich archiwizacji.

Terminy składania wniosków

Kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe i deklarację CT600 — i co się stanie, jeśli ich nie złożysz?

Zmiana CT600

Jak skorygować błędy w zeznaniu podatkowym spółki w wyznaczonym terminie.

iXBRL i składanie dokumentów cyfrowych

Czym jest tagowanie iXBRL, dlaczego jest wymagane i jak składać dokumenty cyfrowo.

Wymagania dotyczące kont firmowych

Rachunki ustawowe, mikroprzedsiębiorstwa, FRS 102/105 i obowiązki sprawozdawcze.

Wyjaśnienie zysków podlegających opodatkowaniu

W jaki sposób zysk księgowy staje się zyskiem podlegającym opodatkowaniu: korekty, doliczenia i odliczenia.

Dopuszczalne wydatki biznesowe

Co możesz odliczyć: zasada „w całości i wyłącznie” dla firm.

Niedopuszczalne wydatki

Typowe wydatki, które należy odliczyć: rozrywka, amortyzacja, kary i inne.

Dochód z handlu dla firm

W jaki sposób HMRC ustala, czy Twoja firma prowadzi działalność handlową i jak obliczane są zyski.

Dochód niehandlowy

Dochody z inwestycji, wynajem nieruchomości i inne przychody niehandlowe.

Relacje pożyczkowe

W jaki sposób przedsiębiorstwa rozliczają odsetki, koszty pożyczek i obligacje korporacyjne.

Zyski podlegające opodatkowaniu dla spółek

Jak działają zyski kapitałowe w firmach: indeksacja, SSE i BADR.

Przegląd odpisów kapitałowych

W jaki sposób odpisy amortyzacyjne zastępują amortyzację do celów podatkowych.

Roczna ulga inwestycyjna (AIA)

100% ulgi na zakup kwalifikowanych maszyn i urządzeń o wartości do 1 miliona funtów.

Pełne rozliczanie kosztów

Stały dodatek w wysokości 100% w pierwszym roku na kwalifikujące się nowe urządzenia i maszyny.

Odpisy amortyzacyjne

Saldo odliczeń redukcyjnych w wysokości 18% i 6% dla głównych i specjalnych puli stawek.

Dodatek na konstrukcje i budynki

3% roczna ulga na budowę i remont budynków komercyjnych.

Opłaty za równoważenie i utylizację

Co dzieje się z pulami amortyzacji kapitału, gdy sprzedajesz lub pozbywasz się aktywów?

Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową

Zwiększone odliczenia i ulgi podatkowe dla firm inwestujących w badania i rozwój.

Połączony program badawczo-rozwojowy

Nowy, ujednolicony system badań i rozwoju od kwietnia 2024 r.: stawki, zasady i sposób ubiegania się o zwrot kosztów.

Ulgi podatkowe dla branży kreatywnej

Ulgi dla filmów, telewizji, animacji, gier wideo, teatru i orkiestr.

Patent Box

Obniżona o 10% efektywna stawka podatku CT od zysków z opatentowanych wynalazków.

Straty handlowe

Opcje przeniesienia strat wstecz, przeniesienia do przodu i grupowego odliczenia strat firmy.

Ulga marginalna

W jaki sposób przedsiębiorstwa osiągające zyski w wysokości od 50 000 do 250 000 funtów płacą efektywną stawkę poniżej 25%.

Dywidendy i podatek od osób prawnych

W jaki sposób dywidendy otrzymane i wypłacone są traktowane dla celów podatku od zysków kapitałowych.

Konta pożyczkowe dyrektorów

Jak działa konto pożyczkowe dyrektora: salda debetowe, spłaty oraz noclegi ze śniadaniem.

Podatek z sekcji 455

Opłata podatkowa w wysokości 35,75% od pożyczek udzielonych uczestnikom — i jak ją odzyskać.

Świadczenia rzeczowe dla dyrektorów

Samochody służbowe, ubezpieczenie medyczne i inne świadczenia podlegające opodatkowaniu — implikacje dla CT i NIC.

Wynagrodzenie a dywidendy

Najbardziej efektywny podatkowo sposób czerpania zysków przez dyrektorów-akcjonariuszy.

Płacenie podatku od osób prawnych

Wszystkie metody płatności, numer referencyjny CIPP i sposób konfigurowania płatności.

Terminy płatności

Zasada 9 miesięcy i 1 dnia oraz kiedy należy faktycznie zapłacić rachunek za prąd.

Kwartalne płatności ratalne

Kiedy duże i bardzo duże przedsiębiorstwa muszą płacić CT z góry w kwartalnych ratach.

Odsetki i kary

Kary za spóźnione składanie dokumentów, odsetki za zwłokę i jak ich uniknąć.

Zwroty podatku od osób prawnych

Jak ubiegać się o zwrot nadpłaconego CT, w tym o zwrot strat przeniesionych wstecz.

Powiązane spółki

W jaki sposób spółki stowarzyszone wpływają na progi stawek CT.

Ulga grupowa

Zrzeczenie się strat handlowych pomiędzy spółkami grupy.

Ulga grupowa w zakresie zysków kapitałowych

Brak transferów zysków/strat pomiędzy członkami grupy i opłat za rozgrupowanie.

Ceny transferowe

Zasada ceny rynkowej w transakcjach pomiędzy stronami powiązanymi.

Istotne zwolnienie z tytułu posiadania akcji

Sprzedaż akcji spółek zależnych zwolniona z podatku na podstawie przepisów SSE.

Uśpione firmy

Obowiązki uśpionych spółek względem HMRC i Companies House.

Firmy spoza Wielkiej Brytanii i CT

Kiedy przedsiębiorstwa zagraniczne podlegają podatkowi korporacyjnemu w Wielkiej Brytanii.

Wykreślanie i rozwiązanie

Jak zamknąć spółkę: DS01, ESC C16 i zasady dystrybucji kapitału.

Dobrowolna likwidacja członków

Formalna likwidacja mająca na celu wyodrębnienie zatrzymanych zysków i wykorzystanie ich jako dystrybucji kapitału.

CT dla organizacji charytatywnych i CIC

Zwolnienia i ulgi dostępne dla organizacji charytatywnych i spółek działających w interesie społecznym.

Roczny podatek od budynków mieszkalnych w obudowach

Roczna opłata nakładana na firmy posiadające nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii o wartości przekraczającej 500 000 GBP.

Historia stawek CT

Aktualne i historyczne stawki podatku dochodowego od osób prawnych od 2010 r.

Kluczowe daty podatku korporacyjnego

Każdy ważny termin CT przypisany do Twojego okresu rozliczeniowego.

Słownik podatku od osób prawnych

Zrozumiałe definicje powszechnie stosowanych terminów i skrótów z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych.