Baza wiedzy o podatku dochodowym od osób prawnych
Praktyczne, proste przewodniki po podatku korporacyjnym w Wielkiej Brytanii — od rejestracji firmy po składanie CT600, ulgi inwestycyjne, ulgi na badania i rozwój i wiele innych. Każdy artykuł zawiera odniesienia do oficjalnych źródeł HMRC i GOV.UK.
Twój kompletny przewodnik po podatku od osób prawnych — 58 artykułów obejmujących wszystko, od rejestracji spółki po odliczenia kapitałowe i ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
Podstawy podatku od osób prawnych
Czym jest podatek od osób prawnych?
Podstawy: czym jest CT, kto go płaci i czym różni się od podatku dochodowego.
Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych?
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, LLPs , spółdzielnie mieszkaniowe, kluby — i kto jest zwolniony z podatku.
Stawki podatku od osób prawnych
Aktualne stawki, stawka małych zysków i sposób działania ulgi marginalnej.
Okresy rozliczeniowe
W jaki sposób rok finansowy Twojej firmy jest przypisany do okresu rozliczeniowego CT.
Zamknij firmy
Co sprawia, że firma zostaje „zamknięta” i jakie specjalne zasady podatkowe mają w tym przypadku zastosowanie.
Zakładanie firmy i podatki
Podstawowe informacje podatkowe przy zakładaniu spółki: Companies House, CT41G i obowiązki w pierwszym roku.
Rejestracja i składanie dokumentów
Rejestracja do podatku od osób prawnych
Jak powiadomić HMRC , formularz CT41G i terminy rejestracji.
Deklaracja podatkowa CT600
Zakres usług CT600, skrzynki na klucze i sposób ich archiwizacji.
Terminy składania wniosków
Kiedy należy złożyć sprawozdanie finansowe i deklarację CT600 — i co się stanie, jeśli ich nie złożysz?
Zmiana CT600
Jak skorygować błędy w zeznaniu podatkowym spółki w wyznaczonym terminie.
Składanie długiego okresu rozliczeniowego
Dwa CT600, jeden zestaw kont i skrzynka pocztowa nr 85 — wliczając długie pierwsze okresy.
iXBRL i składanie dokumentów cyfrowych
Czym jest tagowanie iXBRL, dlaczego jest wymagane i jak składać dokumenty cyfrowo.
Wymagania dotyczące kont firmowych
Rachunki ustawowe, mikroprzedsiębiorstwa, FRS 102/105 i obowiązki sprawozdawcze.
Obliczanie zysków podlegających opodatkowaniu
Wyjaśnienie zysków podlegających opodatkowaniu
W jaki sposób zysk księgowy staje się zyskiem podlegającym opodatkowaniu: korekty, doliczenia i odliczenia.
Dopuszczalne wydatki biznesowe
Co możesz odliczyć: zasada „w całości i wyłącznie” dla firm.
Niedopuszczalne wydatki
Typowe wydatki, które należy odliczyć: rozrywka, amortyzacja, kary i inne.
Dochód z handlu dla firm
W jaki sposób HMRC ustala, czy Twoja firma prowadzi działalność handlową i jak obliczane są zyski.
Dochód niehandlowy
Dochody z inwestycji, wynajem nieruchomości i inne przychody niehandlowe.
Relacje pożyczkowe
W jaki sposób przedsiębiorstwa rozliczają odsetki, koszty pożyczek i obligacje korporacyjne.
Zyski podlegające opodatkowaniu dla spółek
Jak działają zyski kapitałowe w firmach: indeksacja, SSE i BADR.
Odpisy kapitałowe
Przegląd odpisów kapitałowych
W jaki sposób odpisy amortyzacyjne zastępują amortyzację do celów podatkowych.
Roczna ulga inwestycyjna (AIA)
100% ulgi na zakup kwalifikowanych maszyn i urządzeń o wartości do 1 miliona funtów.
Pełne rozliczanie kosztów
Stały dodatek w wysokości 100% w pierwszym roku na kwalifikujące się nowe urządzenia i maszyny.
Odpisy amortyzacyjne
Saldo odliczeń redukcyjnych w wysokości 18% i 6% dla głównych i specjalnych puli stawek.
Dodatek na konstrukcje i budynki
3% roczna ulga na budowę i remont budynków komercyjnych.
Opłaty za równoważenie i utylizację
Co dzieje się z pulami amortyzacji kapitału, gdy sprzedajesz lub pozbywasz się aktywów?
Ulgi w podatku od osób prawnych
Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową
Zwiększone odliczenia i ulgi podatkowe dla firm inwestujących w badania i rozwój.
Połączony program badawczo-rozwojowy
Nowy, ujednolicony system badań i rozwoju od kwietnia 2024 r.: stawki, zasady i sposób ubiegania się o zwrot kosztów.
Ulgi podatkowe dla branży kreatywnej
Ulgi dla filmów, telewizji, animacji, gier wideo, teatru i orkiestr.
Patent Box
Obniżona o 10% efektywna stawka podatku CT od zysków z opatentowanych wynalazków.
Straty handlowe
Opcje przeniesienia strat wstecz, przeniesienia do przodu i grupowego odliczenia strat firmy.
Ulga marginalna
W jaki sposób przedsiębiorstwa osiągające zyski w wysokości od 50 000 do 250 000 funtów płacą efektywną stawkę poniżej 25%.
Dywidendy i dyrektorzy
Dywidendy i podatek od osób prawnych
W jaki sposób dywidendy otrzymane i wypłacone są traktowane dla celów podatku od zysków kapitałowych.
Konta pożyczkowe dyrektorów
Jak działa konto pożyczkowe dyrektora: salda debetowe, spłaty oraz noclegi ze śniadaniem.
Podatek z sekcji 455
Opłata podatkowa w wysokości 35,75% od pożyczek udzielonych uczestnikom — i jak ją odzyskać.
Świadczenia rzeczowe dla dyrektorów
Samochody służbowe, ubezpieczenie medyczne i inne świadczenia podlegające opodatkowaniu — implikacje dla CT i NIC.
Wynagrodzenie a dywidendy
Najbardziej efektywny podatkowo sposób czerpania zysków przez dyrektorów-akcjonariuszy.
Płatności i kary
Płacenie podatku od osób prawnych
Wszystkie metody płatności, numer referencyjny CIPP i sposób konfigurowania płatności.
Terminy płatności
Zasada 9 miesięcy i 1 dnia oraz kiedy należy faktycznie zapłacić rachunek za prąd.
Kwartalne płatności ratalne
Kiedy duże i bardzo duże przedsiębiorstwa muszą płacić CT z góry w kwartalnych ratach.
Odsetki i kary
Kary za spóźnione składanie dokumentów, odsetki za zwłokę i jak ich uniknąć.
Zwroty podatku od osób prawnych
Jak ubiegać się o zwrot nadpłaconego CT, w tym o zwrot strat przeniesionych wstecz.
Grupy i spółki stowarzyszone
Powiązane spółki
W jaki sposób spółki stowarzyszone wpływają na progi stawek CT.
Ulga grupowa
Zrzeczenie się strat handlowych pomiędzy spółkami grupy.
Ulga grupowa w zakresie zysków kapitałowych
Brak transferów zysków/strat pomiędzy członkami grupy i opłat za rozgrupowanie.
Ceny transferowe
Zasada ceny rynkowej w transakcjach pomiędzy stronami powiązanymi.
Istotne zwolnienie z tytułu posiadania akcji
Sprzedaż akcji spółek zależnych zwolniona z podatku na podstawie przepisów SSE.
Sytuacje specjalne
Uśpione firmy
Obowiązki uśpionych spółek względem HMRC i Companies House.
Firmy spoza Wielkiej Brytanii i CT
Kiedy przedsiębiorstwa zagraniczne podlegają podatkowi korporacyjnemu w Wielkiej Brytanii.
Wykreślanie i rozwiązanie
Jak zamknąć spółkę: DS01, ESC C16 i zasady dystrybucji kapitału.
Dobrowolna likwidacja członków
Formalna likwidacja mająca na celu wyodrębnienie zatrzymanych zysków i wykorzystanie ich jako dystrybucji kapitału.
CT dla organizacji charytatywnych i CIC
Zwolnienia i ulgi dostępne dla organizacji charytatywnych i spółek działających w interesie społecznym.
Roczny podatek od budynków mieszkalnych w obudowach
Roczna opłata nakładana na firmy posiadające nieruchomości mieszkalne w Wielkiej Brytanii o wartości przekraczającej 500 000 GBP.
Odniesienie do podatku od osób prawnych
Historia stawek CT
Aktualne i historyczne stawki podatku dochodowego od osób prawnych od 2010 r.
Kluczowe daty podatku korporacyjnego
Każdy ważny termin CT przypisany do Twojego okresu rozliczeniowego.
Słownik podatku od osób prawnych
Zrozumiałe definicje powszechnie stosowanych terminów i skrótów z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych.
Masz pytania?
Uzyskaj pomoc ekspertów w zakresie podatku od osób prawnych
Nasz zespół pomógł ponad 50 000 brytyjskich firm i osób fizycznych w rozliczeniu podatków. Masz pytanie? Zaloguj się i skontaktuj się z naszym zespołem wsparcia bezpośrednio ze swojego konta.
Zaloguj się, aby uzyskać pomocGotowy zacząć?
Złóż zeznania podatkowe za pomocą usługi Making Tax Digital — prostej, szybkiej i bezpłatnej.
Zacznij za darmoKarta kredytowa nie jest wymagana.