Najważniejsze fakty
- Standardowy termin wynosi 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
- Duże firmy (o zyskach powyżej 1,5 mln funtów) muszą płacić kwartalne raty w tym okresie.
- Termin płatności jest odrębny od termin składania wniosków (12 miesięcy po zakończeniu okresu).
- Odsetki naliczane są automatycznie od dnia następującego po terminie płatności — nie obowiązuje okres karencji.
Standardowy termin
W przypadku większości spółek podatek dochodowy od osób prawnych należy uiścić w terminie 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego, którego dotyczy zobowiązanie.[1]
Oznacza to:
- Jeżeli Twój okres rozliczeniowy kończy się dnia 31 marca 2026 r., termin upływa 1 stycznia 2027 r.
- Jeżeli Twój okres rozliczeniowy kończy się dnia 31 grudnia 2025 r., termin upływa 1 października 2026 r.
- Jeżeli Twój okres rozliczeniowy kończy się dnia 30 czerwca 2026 r., termin upływa 1 kwietnia 2027 r.
Nie obowiązuje okres karencji. Jeśli płatność opóźni się choćby o jeden dzień, HMRC nalicza odsetki od dnia następującego po pierwotnym terminie płatności.[1]
Typowe daty i terminy zakończenia roku
Poniższa tabela przedstawia terminy płatności i składania dokumentów dla najczęstszych dat zakończenia okresów księgowych:[1][4]
| Koniec okresu | Należna płatność CT | Termin złożenia CT600 | Rachunki do Companies House |
|---|---|---|---|
| 31 marca 2025 r. | 1 stycznia 2026 r. | 31 marca 2026 r. | 31 grudnia 2025 r. |
| 30 czerwca 2025 r. | 1 kwietnia 2026 r. | 30 czerwca 2026 r. | 31 marca 2026 r. |
| 30 września 2025 r. | 1 lipca 2026 r. | 30 września 2026 r. | 30 czerwca 2026 r. |
| 31 grudnia 2025 r. | 1 października 2026 r. | 31 grudnia 2026 r. | 30 września 2026 r. |
| 31 marca 2026 r. | 1 stycznia 2027 r. | 31 marca 2027 r. | 31 grudnia 2026 r. |
Złożenie wniosku a płatność: Deklarację CT600 należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, ale opodatkować się Należy ją uiścić w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia. Wiele firm składa zeznanie podatkowe po dokonaniu płatności — jest to całkowicie w porządku, pod warunkiem, że kwota płatności jest prawidłowa.[4] Kiedy będziesz gotowy, możesz złóż zeznanie podatkowe online z oprogramowaniem uznanym HMRC .
Krótkie okresy rozliczeniowe
Jeżeli okres rozliczeniowy spółki jest krótszy niż 12 miesięcy (na przykład pierwszy okres po założeniu), obowiązuje ta sama zasada: podatek należy zapłacić 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu tego krótszego okresu.[1]
Jeśli okres jest dłużej dłuższym niż 12 miesięcy, HMRC dzieli go na dwa oddzielne okresy rozliczeniowe (maksymalnie 12 miesięcy każdy), a każdy z nich ma własny termin płatności.
Duże firmy — raty kwartalne
Spółki, których dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 1,5 miliona funtów (podzielone przez liczbę spółek stowarzyszonych) nie czekają do 9 miesięcy i 1 dnia. Zamiast tego muszą zapłacić kwartalne raty w trakcie samego okresu rozliczeniowego.[3]
W okresie 12 miesięcy raty należy wpłacać w miesiącach 7., 10., 13. i 16. od początku okresu. W przypadku bardzo dużych firm (o zyskach powyżej 20 milionów funtów) raty przypadają w miesiącach 3., 6., 9. i 12.
Wskazówka: Jeśli spodziewasz się, że Twoje zyski przekroczą próg 1,5 miliona funtów, sprawdź swoje zobowiązania ratalne już teraz. Błędne rozliczenie może skutkować naliczeniem odsetek od niedopłaconych rat.
Co się stanie, jeśli nie dotrzymam terminu?
Nie ma oddzielnej kary za spóźnioną zapłatę podatku od osób prawnych (w przeciwieństwie do spóźnionej zapłaty podatku od osób prawnych) odkładanie do akt(co pociąga za sobą własne kary). Jednakże HMRC pobiera opłaty odsetki za opóźnienie w płatnościach od dnia następującego po terminie płatności do dnia otrzymania zapłaty.[1]
Stopa procentowa jest ustalana przez HMRC i powiązana ze stopą bazową Banku Anglii. Nie podlega odliczeniu podatkowemu.
Jeżeli zeznanie podatkowe spółki również zostanie złożone po terminie, obowiązują oddzielne kary za złożenie zeznania — patrz Odsetki i kary.
Często zadawane pytania
Kiedy muszę zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek od osób prawnych należy uiścić w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego. Nie obowiązuje okres karencji — w przypadku opóźnienia w płatności HMRC nalicza odsetki od dnia następującego po terminie płatności.
Czy muszę zapłacić podatek od osób prawnych przed złożeniem zeznania CT600?
Tak. Termin płatności (9 miesięcy i 1 dzień) przypada przed terminem złożenia zeznania podatkowego CT600 (12 miesięcy). Należy oszacować i opłacić zobowiązanie podatkowe, a następnie złożyć formalne zeznanie.
Kiedy duże firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych?
Przedsiębiorstwa, których zysk przekracza 1,5 miliona funtów (podzielony na spółki powiązane), muszą dokonywać płatności w kwartalnych ratach w trakcie okresu rozliczeniowego, w miesiącach 7., 10., 13. i 16. od początku okresu.
Czy istnieje kara za opóźnienie w zapłacie podatku dochodowego od osób prawnych?
Nie ma osobnej kary za opóźnienie w płatności, ale HMRC automatycznie nalicza odsetki za opóźnienie od dnia następującego po terminie płatności do dnia otrzymania płatności. Odsetki nie podlegają odliczeniu od podatku.
Dalsza lektura
- Płacenie podatku od osób prawnych — metody płatności i dane bankowe HMRC
- Kwartalne płatności ratalne — zasady dla dużych i bardzo dużych przedsiębiorstw
- Odsetki i kary — kary za spóźnione złożenie dokumentów i odsetki
- Kluczowe daty podatku korporacyjnego — pełna oś czasu z datami przyporządkowanymi do okresu rozliczeniowego
- Terminy składania wniosków — kiedy należy złożyć deklarację CT600
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie