Najważniejsze fakty
- Ten główny pula stawek otrzymuje odpis amortyzacyjny (WDA) w wysokości 18% rocznie na zasadzie zmniejszającego się salda.
- Ten basen ze specjalną stawką otrzymuje WDA 6% rocznie na zasadzie zmniejszającego się salda.
- Samochody są przydzielane do puli na podstawie emisji CO2 emisje: zerowa emisja (100% FYA), ≤50 g/km (główna pula), >50 g/km (specjalna pula stawek).
- Jeżeli saldo puli spadnie do 1000 funtów lub mniej, cała kwota może zostać odpisana w ramach limitu dla małych basenów.
Jak odpisy amortyzacyjne działają w czasie
Odpisy amortyzacyjne (WDA) to roczne odliczenia podatkowe obliczane na podstawie zmniejszanie równowagi Mają one zastosowanie do wydatków na maszyny i urządzenia, które nie zostały w pełni pokryte z Rocznego Ulgi Inwestycyjnej (AIA) lub ulg w pierwszym roku.[1]
Opłaty WDA są przyznawane co roku od pozostałej części puli odpisów amortyzacyjnych, co z czasem stopniowo zmniejsza nierozliczone wydatki.
Ceny i baseny
Aktywa są przydzielane do jednej z dwóch głównych pul, z których każda ma inną stawkę WDA:[2]
| Basen | Współczynnik WDA | Zawarte aktywa |
|---|---|---|
| Główny pula stawek | 18% | Większość maszyn i urządzeń, osprzętu, narzędzi, samochodów niskoemisyjnych (≤50 g/km CO2) |
| Specjalna stawka za basen | 6% | Integralne funkcje, aktywa o długiej żywotności (ponad 25 lat użytkowania), izolacja termiczna, samochody z emisją CO2 >50 g/km |
Cechy integralne
Następujące są klasyfikowane jako integralne cechy i należy umieścić je w specjalnej puli:[2]
- Instalacje elektryczne (w tym systemy oświetleniowe)
- Systemy zimnej wody
- Systemy ogrzewania pomieszczeń i wody
- Systemy wentylacji, chłodzenia powietrza lub oczyszczania powietrza zasilane energią elektryczną
- Windy, schody ruchome i chodniki ruchome
- Zewnętrzna osłona przeciwsłoneczna
Samochody i CO2 Emisje
Samochody otrzymują specjalne traktowanie i są nigdy kwalifikują się do AIA. Zamiast tego są przydzielane na podstawie ich CO2 emisje:[4]
| WSPÓŁ2 Emisje | Dodatek | Wskaźnik |
|---|---|---|
| 0 g/km (w pełni elektryczny / zero emisji) | 100% dodatek w pierwszym roku | 100% w roku 1 |
| 1–50 g/km | Główny pula stawek WDA | 18% |
| >50 g/km | Specjalna stawka za pulę WDA | 6% |
Wskazówka: Do samochodu służbowego z OC2 W przypadku emisji powyżej 50 g/km, odliczeniu podlega jedynie 6% zmniejszającego się salda. Uwolnienie większości kosztów zajmuje ponad 10 lat. Warto rozważyć, czy pojazd bezemisyjny (100% FYA) nie byłby bardziej efektywny podatkowo.
Jak działa saldo redukujące
Każdego roku WDA obliczana jest na podstawie wartość odpisana podatkowo (TWDV) — saldo puli po wcześniejszych przydziałach i wszelkich dodatkach lub zbyciach:[3]
| Rok | Otwarcie TWDV | WDA (18%) | Zamykanie TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Ponieważ odpis jest obliczany na podstawie malejącego salda, odliczenie maleje z każdym rokiem. Aktywa nigdy nie są w pełni odpisywane wyłącznie za pośrednictwem WDA — chyba że wykorzystany zostanie odpis z tytułu małych pul. Oprogramowanie CT600 online wykonuje za ciebie obliczenia redukujące saldo.
Aktywa krótkoterminowe i odpisy z tytułu małych pul
Wybory aktywów krótkoterminowych
Jeżeli firma planuje pozbyć się aktywów w ciągu około 8 lat, może zdecydować się na ich sprzedaż w ramach programu pojedynczy pula aktywów (wybór „aktywów o krótkim okresie przydatności”). Oznacza to:
- Aktywa są śledzone oddzielnie od głównego puli
- W przypadku zbycia aktywów, dodatek równoważący można ubiegać się o zwrot, jeśli wartość utylizacji jest niższa od salda puli — co zapewnia szybszą ulgę
- Jeżeli aktywa pozostają w posiadaniu po upływie 8 lat, zostają przeniesione do puli głównej po wartości odpisu aktualizującego
Dodatek dla małych basenów
Jeśli saldo końcowe głównego puli stawek lub puli stawek specjalnych jest 1000 funtów lub mniej, spółka może w tym okresie odpisać całą pozostałą kwotę jako WDA (zamiast nadal ubiegać się o 18% lub 6% niewielkiej kwoty).[3]
Krótkie okresy rozliczeniowe: WDA są proporcjonalnie obniżane w okresach rozliczeniowych krótszych niż 12 miesięcy. W okresie 6 miesięcy stawka WDA dla puli głównej wynosi 9% (połowa z 18%), a stawka specjalna WDA wynosi 3% (połowa z 6%).[2]
Często zadawane pytania
Czym są odpisy amortyzacyjne?
Odpisy amortyzacyjne (WDA) to coroczne odliczenia podatkowe obliczane na zasadzie malejącego salda dla maszyn i urządzeń, które nie zostały w pełni objęte Rocznym Ulgowym Ubezpieczeniem Inwestycyjnym lub odpisami z pierwszego roku.
Jaka jest stawka odpisu amortyzacyjnego?
Główna pula stawek oprocentowania wynosi 18% rocznie, przy czym saldo maleje. Specjalna pula stawek oprocentowania (elementy wyposażenia, aktywa o długiej żywotności i samochody o wyższej emisji) wynosi 6% rocznie.
Jak samochody są traktowane w kontekście odpisów amortyzacyjnych?
Samochody bezemisyjne kwalifikują się do 100% ulgi w pierwszym roku. Samochody z emisją CO2 od 1 do 50 g/km trafiają do puli głównej (18% WDA). Samochody emitujące powyżej 50 g/km trafiają do puli specjalnej (6% WDA). Samochody nigdy nie kwalifikują się do ulgi AIA.
Jaki jest limit dla małych basenów?
Jeżeli saldo końcowe stawki głównej lub puli stawek specjalnych wynosi 1000 GBP lub mniej, firma może odpisać całe pozostałe saldo w tym okresie, zamiast nadal ubiegać się o 18% lub 6% od małej kwoty.
Dalsza lektura
- Przegląd odpisów kapitałowych — wszystkie rodzaje dodatków w skrócie
- Roczna ulga inwestycyjna (AIA) — 100% ulgi do kwoty 1 miliona funtów
- Pełne rozliczanie kosztów — nieograniczony 100% FYA dla firm w przypadku nowych aktywów
- Dodatek na konstrukcje i budynki — 3% ulgi liniowej na budynki komercyjne
- Opłaty za równoważenie i utylizację — co się dzieje, gdy aktywa puli zostaną sprzedane
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie