Najważniejsze fakty
- Okres rozliczeniowy podatku od osób prawnych może obejmować: maksymalnie 12 miesięcy, ale sprawozdania finansowe mogą obejmować okres do 18 miesięcy.
- Długi okres rozliczeniowy jest dzielony na dwa powroty CT600:pierwsze 12 miesięcy, następnie pozostała część.
- Ty składasz jeden zestaw sprawozdań ustawowych — do tych samych rachunków za cały okres dołączone są Zarówno zwroty, z polem 85 („rachunki sporządzone za inny okres”).
- Konta składane za pomocą CT600 muszą być w iXBRL format — HMRC nie akceptuje kont PDF od firm z Wielkiej Brytanii.
- Każdy powrót ma swój własne terminy składania i płatności, w oparciu o własny okres księgowy.
Dlaczego pierwsza miesiączka często trwa dłużej niż 12 miesięcy
Pierwsza data sprawozdawcza nowej spółki jest ustalana automatycznie przez Companies House: ostatni dzień miesiąca, w którym przypada pierwsza rocznica jej działalności. Spółka zarejestrowana 15 października 2024 r. kończy pierwszy rok obrotowy 31 października 2025 r. – nieco ponad 12 miesięcy. Wiele spółek celowo wydłuża również koniec roku obrotowego (na przykład, aby przesunąć koniec roku na 31 grudnia lub 31 marca), tworząc okres rozliczeniowy trwający do 18 miesięcy.[2]
Sprawozdania ustawowe mogą zgodnie z prawem obejmować cały ten okres. Podatek dochodowy od osób prawnych nie może: okres rozliczeniowy dla podatku dochodowego od osób prawnych jest ograniczony do 12 miesięcy, więc długi okres musi zostać podzielony.[1]
Podział: dwa powroty, jeden zestaw kont
Długi okres rozliczeniowy dzieli się na dwa okresy rozliczeniowe CT — pierwsze 12 miesięcy, a następnie pozostałą część — i każdy z nich wymaga własnego CT600:[3]
| Okres rozliczeniowy (rachunki) | CT600 Powrót 1 | CT600 Powrót 2 |
|---|---|---|
| 1 października 2024 r. – 31 grudnia 2025 r. (15 miesięcy) | 1 października 2024 r. – 30 września 2025 r. | 1 października 2025 r. – 31 grudnia 2025 r. |
| 1 stycznia 2025 – 31 marca 2026 (15 miesięcy) | 1 stycznia 2025 r. – 31 grudnia 2025 r. | 1 stycznia 2026 r. – 31 marca 2026 r. |
Część, która zaskakuje większość ludzi: robisz to nie sporządzać oddzielne sprawozdania finansowe dla każdego zeznania. Spółka posiada jeden zestaw sprawozdań finansowych obejmujący cały okres, a te same konta są przypisane do obu CT600Każdy zwrot deklaruje:
- Skrzynka 85 — załączone rachunki sporządzane są za inny okres niż zeznanie
- Wiele zwrotów — w tym okresie rozliczeniowym dostarczany jest więcej niż jeden zwrot
Natomiast sposób obliczania podatku jest specyficzny dla każdego zeznania: każdy okres rozliczeniowy ma własne zyski, własne obliczenie podatku od towarów i usług oraz własne terminy.
Terminy składania zeznań nadal obowiązują: Każdy CT600 jest należny 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego, a podatek za każdy okres jest należny 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu tego okresu. Zobacz Terminy składania wniosków.
Jak GoFile archiwizuje długi okres
W przypadku standardowego, długiego okresu generowania zysków, GoFile automatycznie obsługuje podział: wystarczy wprowadzić pełny okres rozliczeniowy, a oba raporty CT600 zostaną przygotowane razem — zyski rozdzielone czasowo między oba okresy, wygenerowany i dołączony do obu zeznań jeden zestaw pełnych sprawozdań, pole 85 oraz znacznik wielu zeznań zadeklarowany na każdym z nich. Jedna płatność obejmuje oba zgłoszenia.
Samodzielne składanie dwóch zeznań podatkowych
GoFile prosi o oddzielne złożenie danych dla obu okresów — zamiast automatycznego dzielenia — w dwóch sytuacjach:
- W tym okresie odnotowano stratę. Sposób podziału straty na poszczególne okresy i kwota przeniesiona na drugi okres to roszczenie, które może zgłosić tylko spółka — automatyczne rozliczenie proporcjonalne mogłoby błędnie przedstawić oba zwroty.
- Twoje konta zostały przygotowane gdzie indziej. Jeśli księgowy przygotował już (i być może złożył w Companies House) sprawozdanie finansowe, to podpisane sprawozdanie — a nie zregenerowane — powinno zostać przesłane do HMRC .
W obu przypadkach przepływ pracy jest taki sam i polega na użyciu programu GoFile Twoje własne konta opcja:
- Rozpocznij zwrot dla pierwsze 12 miesięcy i wprowadź dane z tego okresu
- W kroku Księgowość wybierz Twoje własne konta
- Ustawić „Okres objęty rachunkami” do pełnego okresu rozliczeniowego (np. 1 października 2024 r. – 31 grudnia 2025 r.)
- Dołącz plik iXBRL swojego konta w Informacje dodatkowe
- Prześlij — GoFile automatycznie deklaruje pole 85 i wiele zwrotów, składa Twoje sprawozdania finansowe dokładnie tak, jak zostały dostarczone, i generuje tylko obliczenia podatku iXBRL
- Powtórz dla krótki drugi okreszałączając ten sam plik księgowy — składa się go bez dodatkowych opłat
Do Companies House nie jest wysyłane żadne dane — Twoje sprawozdania finansowe tam przechowywane pozostają nienaruszone.
iXBRL, nie PDF
HMRC wymaga, aby konta powiązane z formularzem CT600 brytyjskiej spółki były zgodne z iXBRL (format oznaczony tagiem nadający się do odczytu maszynowego) — podpisany plik PDF nie jest akceptowany, nawet jeśli jest to wersja przechowywana przez Companies House.[4] Jeśli Twój księgowy przygotował sprawozdanie finansowe, poproś o plik iXBRL: oprogramowanie do księgowości tworzy go standardowo. Zobacz iXBRL i składanie dokumentów cyfrowych dla tła.
Często zadawane pytania
Czy mogę dołączyć te same konta do obu deklaracji CT600?
Tak – dokładnie tak HMRC oczekuje, że rozliczenia za długi okres będą składane. Każdy formularz CT600 obejmuje własny okres rozliczeniowy, z własnymi danymi i obliczeniami podatkowymi, ale oba zawierają te same sprawozdania ustawowe za cały okres, z zaznaczonym polem 85, które wskazuje, że sprawozdania są sporządzane za inny okres niż zeznanie.
Czym jest CT600 box 85?
Pole 85 informuje HMRC , że rachunki dołączone do zeznania podatkowego są sporządzane za inny okres niż ten, którego dotyczy samo zeznanie. Jest to standardowe oświadczenie, gdy długi okres rozliczeniowy jest składany w dwóch zeznaniach, z których każde zawiera te same rachunki za cały okres.
Czy mogę złożyć sprawozdania finansowe w formacie PDF, które wysłałem do Companies House?
Nie. HMRC wymaga, aby sprawozdania finansowe dołączone do formularza CT600 brytyjskiej spółki były w formacie iXBRL. Jeśli Twoje sprawozdania finansowe przygotował księgowy, poproś go o wersję iXBRL – oprogramowanie księgowe generuje ją standardowo i często jest to ten sam plik, który otrzymał Companies House.
Dlaczego GoFile prosi mnie o złożenie zeznania podatkowego za długi okres przynoszący straty w dwóch osobnych zeznaniach?
To, jak strata dzieli się między dwa okresy – i ile z nich przenosi się z pierwszego do drugiego – jest kwestią, którą może zgłosić tylko firma, więc GoFile nie naliczy jej automatycznie proporcjonalnie. Każde zeznanie składa się z własnymi danymi; do obu przypisane są te same pełne sprawozdania okresowe.
Czy muszę płacić dwa razy za złożenie obu zeznań w GoFile ?
Nie. Jedna płatność obejmuje cały okres rozliczeniowy: po zapłaceniu pierwszego zeznania, drugie, skrócone zeznanie składane jest bez dodatkowych opłat.
Dalsza lektura
- Okresy rozliczeniowe — jak rozpoczynają się, kończą i dzielą okresy CT
- Deklaracja podatkowa CT600 — co zawiera zeznanie podatkowe spółki
- Straty handlowe — ulga w stratach i roszczenia o przeniesienie na przyszłość
- Terminy składania wniosków — kiedy przypada termin zwrotu i płatności
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek dochodowy od osób prawnych: okresy rozliczeniowe — GOV.UK
- Rachunki i zeznania podatkowe dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością — GOV.UK
- Podręcznik opodatkowania spółek: okresy rozliczeniowe przekraczające 12 miesięcy — HMRC
- Składanie zeznań podatkowych przez Internet: wymóg iXBRL — GOV.UK