Can I attach the same accounts to both CT600 returns?

Yes — that is exactly how HMRC expects a long period of account to be filed. Each CT600 covers its own accounting period with its own figures and tax computation, but both attach the same full-period statutory accounts, with box 85 declared to show the accounts are made up for a different period than the return.

What is CT600 box 85?

Box 85 tells HMRC that the accounts attached to the return are made up for a different period than the return itself covers. It is the standard declaration when a long period of account is filed as two returns, each carrying the same full-period accounts.

Can I file the PDF accounts I sent to Companies House?

No. HMRC requires the accounts attached to a UK company’s CT600 to be in iXBRL format. If an accountant prepared your accounts, ask them for the iXBRL version — accounts software produces it as standard, and it is often the same file Companies House received.

The period made a loss — do I have to file two separate returns?

Usually not. A trading loss is time-apportioned between the two periods in the same way as a profit, and the unrelieved part of the first period carries into the second, so GoFile files a loss-making long period automatically. Property, loan-relationship and management-expense losses are carried between the two periods the same way. Losses brought forward are used by the first return first, with the balance passing to the second, and a carry-back claim (box 45) is placed the same way. GoFile only asks you to file separately where the two periods need different treatment — for example group relief, tax credits or an amendment — and it tells you on screen when that applies.

All my income fell in the first 12 months. Is time apportionment still right?

Yes. Time apportionment is the standard basis for dividing a long period of account between Corporation Tax accounting periods, and it is what the automatic split applies. A different basis is only expected where apportioning by time would give a clearly unreasonable result, which is rare — and in most cases the total tax across the two periods is the same either way.

My accountant prepared the accounts. Can GoFile still split the period for me?

Yes. Choose Your own accounts, upload the iXBRL file once and keep the full accounts period as the return period: GoFile apportions the figures between the two CT600s and attaches your file, exactly as supplied, to both. Filing the two returns separately is only needed in the cases listed under Filing the Two Returns Yourself.

Do I pay twice to file both returns in GoFile?

No. One payment covers the whole period of account: after paying for the first return, the short second return files at no further charge.

Składanie długiego okresu rozliczeniowego

Najważniejsze fakty

Okres rozliczeniowy podatku od osób prawnych może obejmować: maksymalnie 12 miesięcy, ale sprawozdania finansowe mogą obejmować okres do 18 miesięcy.
Długi okres rozliczeniowy jest dzielony na dwa powroty CT600:pierwsze 12 miesięcy, następnie pozostała część.
Dla większości firm GoFile wykona podział za Ciebie:wprowadź cały okres tylko raz, a oba zeznania zostaną przygotowane, opłacone i złożone razem — niezależnie od tego, czy okres przyniósł zysk, czy stratę.
Konta przygotowane gdzie indziej są dzielone w ten sam sposób: przesyłasz plik iXBRL swojego księgowego raz, a GoFile archiwizuje oba sprawozdania z załączonym plikiem.
Ty składasz jeden zestaw sprawozdań ustawowych — do tych samych rachunków za cały okres dołączone są Zarówno zwroty, z polem 85 („rachunki sporządzone za inny okres”).
Konta składane za pomocą CT600 muszą być w iXBRL format — HMRC nie akceptuje kont PDF od firm z Wielkiej Brytanii.
Każdy powrót ma swój własne terminy składania i płatności, w oparciu o własny okres księgowy.

Dlaczego pierwsza miesiączka często trwa dłużej niż 12 miesięcy

Pierwsza data sprawozdawcza nowej spółki jest ustalana automatycznie przez Companies House: ostatni dzień miesiąca, w którym przypada pierwsza rocznica jej działalności. Spółka zarejestrowana 15 października 2024 r. kończy pierwszy rok obrotowy 31 października 2025 r. – nieco ponad 12 miesięcy. Wiele spółek celowo wydłuża również koniec roku obrotowego (na przykład, aby przesunąć koniec roku na 31 grudnia lub 31 marca), tworząc okres rozliczeniowy trwający do 18 miesięcy.^[2]

Sprawozdania ustawowe mogą zgodnie z prawem obejmować cały ten okres. Podatek dochodowy od osób prawnych nie może: okres rozliczeniowy dla podatku dochodowego od osób prawnych jest ograniczony do 12 miesięcy, więc długi okres musi zostać podzielony.^[1]

Podział: dwa powroty, jeden zestaw kont

Długi okres rozliczeniowy dzieli się na dwa okresy rozliczeniowe CT — pierwsze 12 miesięcy, a następnie pozostałą część — i każdy z nich wymaga własnego CT600:^[3]

Okres rozliczeniowy (rachunki)	CT600 Powrót 1	CT600 Powrót 2
1 października 2024 r. – 31 grudnia 2025 r. (15 miesięcy)	1 października 2024 r. – 30 września 2025 r.	1 października 2025 r. – 31 grudnia 2025 r.
1 stycznia 2025 – 31 marca 2026 (15 miesięcy)	1 stycznia 2025 r. – 31 grudnia 2025 r.	1 stycznia 2026 r. – 31 marca 2026 r.

Część, która zaskakuje większość ludzi: robisz to nie sporządzać oddzielne sprawozdania finansowe dla każdego zeznania. Spółka posiada jeden zestaw sprawozdań finansowych obejmujący cały okres, a te same konta są przypisane do obu CT600Każdy zwrot deklaruje:

Skrzynka 85 — załączone rachunki sporządzane są za inny okres niż zeznanie
Wiele zwrotów — w tym okresie rozliczeniowym dostarczany jest więcej niż jeden zwrot

Natomiast sposób obliczania podatku jest specyficzny dla każdego zeznania: każdy okres rozliczeniowy ma własne zyski, własne obliczenie podatku od towarów i usług oraz własne terminy.

Terminy składania zeznań nadal obowiązują: Każdy CT600 jest należny 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego, a podatek za każdy okres jest należny 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu tego okresu. Zobacz Terminy składania wniosków.

Jak GoFile archiwizuje długi okres

W przypadku większości długich okresów — zysków lub strat — GoFile automatycznie obsługuje podział: wystarczy raz wprowadzić pełny okres rozliczeniowy, a oba raporty CT600 zostaną przygotowane razem. Zyski (lub straty dowolnego rodzaju) są rozdzielane czasowo między oba okresy, jeden zestaw pełnych okresów rozliczeniowych — generowany przez GoFile lub plik iXBRL przesłany w ramach konta. Twoje własne konta — jest dołączony do obu deklaracji, a na każdej z nich deklarowane jest pole 85 i znacznik wielokrotnego zwrotu. Jedna płatność obejmuje oba zgłoszenia.

Podział czasu to standardowa podstawa podziału długiego okresu pomiędzy okresy rozliczeniowe podatku dochodowego od osób prawnych, nawet jeśli każdą transakcję można przypisać do jednego lub drugiego okresu.^[3] Niezależnie od tego, czy GoFile przygotowuje sprawozdania finansowe, czy przesyłasz pliki swojego księgowego, jest to rozwiązanie, z którego należy skorzystać.

Samodzielne składanie dwóch zeznań podatkowych

GoFile prosi o oddzielne złożenie dwóch okresów tylko wtedy, gdy automatyczny podział nie może być uznany za zeznanie podatkowe, i informuje o tym na ekranie. Zazwyczaj powody są następujące:

Roszczenia i ulgi okresowe — ulgi grupowe, ulgi podatkowe lub zwroty, strony uzupełniające inne niż CT600A lub poprawka
Podział odwraca wynik — podział czasu powoduje stratę w jednym okresie i zysk w drugim

Składanie dokumentów oddzielnie oznacza dołączanie kont przygotowanych poza GoFile – pliku iXBRL z oprogramowania księgowego lub rachunkowego – ponieważ GoFile nie generuje samodzielnego pliku kont dla tej ścieżki. Przepływ pracy wykorzystuje GoFile Twoje własne konta opcja:

Rozpocznij zwrot dla pierwsze 12 miesięcy
W kroku Księgowość wybierz Twoje własne konta i prześlij plik iXBRL w Importuj swoje konta panel obok (na przycisku widnieje napis „Wybierz iXBRL”)
GoFile odczytuje okres rozliczeniowy z pliku i przypisuje zaimportowane dane dotyczące zysków i strat do udziału w zeznaniu podatkowym według dni — sprawdź je i zastąp rzeczywistymi danymi, jeśli je posiadasz
Prześlij — GoFile automatycznie deklaruje pole 85 i wiele zwrotów, składa Twoje sprawozdania finansowe dokładnie tak, jak zostały dostarczone, i generuje tylko obliczenia podatku iXBRL
Powtórz dla krótki drugi okreszałączając ten sam plik księgowy — składa się go bez dodatkowych opłat

Do Companies House nie jest wysyłane żadne dane — Twoje sprawozdania finansowe tam przechowywane pozostają nienaruszone.

iXBRL, nie PDF

HMRC wymaga, aby konta powiązane z formularzem CT600 brytyjskiej spółki były zgodne z iXBRL (format oznaczony tagiem nadający się do odczytu maszynowego) — podpisany plik PDF nie jest akceptowany, nawet jeśli jest to wersja przechowywana przez Companies House.^[4] Jeśli Twój księgowy przygotował sprawozdanie finansowe, poproś o plik iXBRL: oprogramowanie do księgowości tworzy go standardowo. Zobacz iXBRL i składanie dokumentów cyfrowych dla tła.

Często zadawane pytania

Czy mogę dołączyć te same konta do obu deklaracji CT600?

Tak – dokładnie tak HMRC oczekuje, że rozliczenia za długi okres będą składane. Każdy formularz CT600 obejmuje własny okres rozliczeniowy, z własnymi danymi i obliczeniami podatkowymi, ale oba zawierają te same sprawozdania ustawowe za cały okres, z zaznaczonym polem 85, które wskazuje, że sprawozdania są sporządzane za inny okres niż zeznanie.

Czym jest CT600 box 85?

Pole 85 informuje HMRC , że rachunki dołączone do zeznania podatkowego są sporządzane za inny okres niż ten, którego dotyczy samo zeznanie. Jest to standardowe oświadczenie, gdy długi okres rozliczeniowy jest składany w dwóch zeznaniach, z których każde zawiera te same rachunki za cały okres.

Czy mogę złożyć sprawozdania finansowe w formacie PDF, które wysłałem do Companies House?

Nie. HMRC wymaga, aby sprawozdania finansowe dołączone do formularza CT600 brytyjskiej spółki były w formacie iXBRL. Jeśli Twoje sprawozdania finansowe przygotował księgowy, poproś go o wersję iXBRL – oprogramowanie księgowe generuje ją standardowo i często jest to ten sam plik, który otrzymał Companies House.

W tym okresie poniosłem stratę — czy muszę złożyć dwa oddzielne zeznania podatkowe?

Zazwyczaj nie. Strata handlowa jest rozdzielana w czasie między dwa okresy w taki sam sposób jak zysk, a nierozliczona część pierwszego okresu jest przenoszona na drugi, więc GoFile automatycznie rejestruje stratny długi okres. Straty z tytułu nieruchomości, relacji kredytowych i kosztów zarządzania są przenoszone między dwa okresy w ten sam sposób. Straty przeniesione w przód są najpierw uwzględniane w pierwszym zeznaniu podatkowym, a saldo jest przenoszone do drugiego, a wniosek o przeniesienie wstecz (pole 45) jest składany w ten sam sposób. GoFile prosi o oddzielne rozliczenie tylko wtedy, gdy dwa okresy wymagają innego traktowania — na przykład ulgi grupowej, ulg podatkowych lub aneksu — i informuje na ekranie, kiedy ma to zastosowanie.

Cały mój dochód spadł w ciągu pierwszych 12 miesięcy. Czy podział czasu jest nadal prawidłowy?

Tak. Podział czasowy jest standardową podstawą podziału długiego okresu rozliczeniowego między okresy rozliczeniowe podatku dochodowego od osób prawnych i to właśnie do niego stosuje się automatyczny podział. Innej podstawy można oczekiwać tylko wtedy, gdy podział czasowy dałby ewidentnie nieracjonalny wynik, co zdarza się rzadko — a w większości przypadków całkowity podatek w obu okresach jest taki sam.

Mój księgowy przygotował sprawozdania finansowe. Czy GoFile nadal może podzielić dla mnie okres?

Tak. Wybierz Twoje własne kontaPrześlij plik iXBRL raz i zachowaj pełny okres rozliczeniowy jako okres rozliczeniowy: GoFile rozdziela dane między dwa CT600 i dołącza plik w dokładnie takiej formie, w jakiej został dostarczony, do obu. Złożenie obu deklaracji oddzielnie jest wymagane tylko w przypadkach wymienionych poniżej. Samodzielne składanie dwóch zeznań podatkowych.

Czy muszę płacić dwa razy za złożenie obu zeznań w GoFile ?

Nie. Jedna płatność obejmuje cały okres rozliczeniowy: po zapłaceniu pierwszego zeznania, drugie, skrócone zeznanie składane jest bez dodatkowych opłat.

Dalsza lektura

Okresy rozliczeniowe — jak rozpoczynają się, kończą i dzielą okresy CT
Deklaracja podatkowa CT600 — co zawiera zeznanie podatkowe spółki
Straty handlowe — ulga w stratach i roszczenia o przeniesienie na przyszłość
Terminy składania wniosków — kiedy przypada termin zwrotu i płatności

Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

5.0/5 Oceniono na 5,0/5 na podstawie 28 opinii zweryfikowanych klientów dotyczących podatku korporacyjnego

★★★★★

„jasne i precyzyjne wsparcie”

— , Firma · Podatek od osób prawnych

„Absolutnie genialne!”

„Łatwe, bezpieczne i bezproblemowe. Najlepsze oprogramowanie pod względem stosunku jakości do ceny, jakie znalazłem, akceptowane przez HMRC niemal natychmiast.”

Przeczytaj wszystkie recenzje