Najważniejsze fakty
- CT600 to Deklaracja podatkowa spółki składane w HMRC za każdy okres rozliczeniowy.
- Musi być dołączone oświadczenie firmy sprawozdania finansowe i obliczanie podatku, oba w formacie iXBRL.
- Termin składania wniosków upływa 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
- Wszystkie deklaracje CT600 muszą być standardowo składane online za pomocą komercyjnego oprogramowania — Bezpłatna usługa składania zeznań podatkowych przez HMRC została zamknięta 31 marca 2026 r., a zeznania papierowe są akceptowane wyłącznie po przedstawieniu uzasadnionego powodu lub w języku walijskim.
Czym jest zeznanie podatkowe firmy CT600?
CT600 to zeznanie podatkowe firmy HMRC — formularz, na którym firma wykazuje swoje dochody, zyski, ulgi i wynikające z nich zobowiązania podatkowe od osób prawnych za okres rozliczeniowy.[1]
Każda firma, która jest aktywny (prowadzące działalność handlową, uzyskujące dochód lub zbywające aktywa) muszą składać deklarację CT600 za każdy okres rozliczeniowy. Dotyczy to również firm, które są aktywne, ale mają brak podatku do zapłaty (na przykład dlatego, że ponieśli stratę).
Zeznanie składa się drogą elektroniczną do HMRC i musi być dołączone do niego:[2]
- Firma sprawozdania finansowe (w formacie iXBRL)
- A obliczanie podatku pokazujący sposób obliczenia zysków podlegających opodatkowaniu (również w iXBRL)
- Każdy strony uzupełniające istotne dla okoliczności firmy
Kluczowe sekcje CT600
CT600 jest podzielony na kilka sekcji. Główne z nich to:[2]
| Sekcja | Co obejmuje |
|---|---|
| Informacje o firmie | Imię i nazwisko, UTR, numer rejestracyjny, daty okresów rozliczeniowych, rodzaj zeznania |
| Obroty i dochody | Całkowity obrót, zyski z handlu, dochody z inwestycji, dochody z nieruchomości |
| Odliczenia i ulgi | Straty handlowe, odpisy kapitałowe, koszty zarządzania, ulgi grupowe, roszczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych |
| Zyski podlegające opodatkowaniu | Zyski i straty ze zbycia aktywów (wymagana strona uzupełniająca CT600C) |
| Obliczanie podatku | Zyski podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, stosowane stawki, ulga krańcowa, podatek należny lub podlegający zwrotowi |
| Płatności podatkowe | Podatek już zapłacony, nadpłaty, kwota zaległa |
Strony uzupełniające
W zależności od rodzaju działalności firmy, mogą być wymagane dodatkowe strony:
- CT600A — Pożyczki i umowy z uczestnikami (spółki zamknięte)
- CT600B — Kontrolowane spółki zagraniczne
- CT600C — Ulga grupowa i konsorcyjna, zyski podlegające opodatkowaniu
- CT600D — Ubezpieczenia i towarzystwa socjalne
- CT600E — Organizacje charytatywne i amatorskie kluby sportowe
- CT600J — Podatek tonażowy
- CT600L — Ulgi podatkowe na działalność badawczo-rozwojową i branżę kreatywną
Obliczanie podatku
Obliczenie podatku jest oddzielny dokument które niweluje lukę między zyskiem księgowym spółki (wykazanym w jej sprawozdaniach finansowych) a jej zyskiem podlegającym opodatkowaniu (wykazanym w CT600).[2]
Typowe obliczenia obejmują:
- Zysk księgowy zgodnie ze sprawozdaniami finansowymi
- Dodaj z powrotem wydatki niedopuszczalne (np. rozrywka, amortyzacja, grzywny)
- Odjąć dochód niepodlegający opodatkowaniu (np. dywidendy z brytyjskich spółek)
- Odjąć odpisy amortyzacyjne (zastępujące amortyzację dla celów podatkowych)
- Dojechać skorygowany zysk handlowy
- Dodaj inne dochody (inwestycje, nieruchomości, zyski podlegające opodatkowaniu)
- Odjąć ulgi (straty handlowe, ulgi grupowe, opłaty)
- Obliczać Podatek od osób prawnych w odpowiednim tempie
Wymagania iXBRL: Zarówno sprawozdania finansowe, jak i rozliczenia podatkowe muszą być złożone w iXBRL (inline XBRL) Format. Większość komercyjnych programów księgowo-podatkowych obsługuje to automatycznie. Nie można po prostu przesłać pliku PDF.[4] Oprogramowanie uznane HMRC takie jak Narzędzie do składania dokumentów CT600 firmy GoFile przygotowuje dla Ciebie sprawozdania i obliczenia iXBRL.
Jak złożyć formularz CT600?
Złożono deklaracje CT600 elektronicznieBezpłatna usługa składania zeznań podatkowych online HMRC (Company Accounts and Tax Online) została zamknięta 31 marca 2026 r., więc od 1 kwietnia 2026 r. spółka standardowo składa zeznania podatkowe korzystając z:[3]
- Oprogramowanie komercyjne uznane HMRC — przygotowuje i składa raport CT600, sprawozdanie finansowe iXBRL oraz rozliczenie podatkowe
- Księgowy lub agent podatkowy — Twój agent składa dokumenty w imieniu firmy, korzystając z profesjonalnego oprogramowania
Składanie dokumentów w formie papierowej jest możliwe jedynie w ograniczonych okolicznościach — gdy firma ma rozsądna wymówka za nieskładanie dokumentów online lub składanie ich w walijski — wraz z formularzem WT1 wyjaśniającym dlaczego.
Gotowy do złożenia? W tym artykule wyjaśniono, czym jest CT600 JestAby zapoznać się z samym procesem, postępuj zgodnie z naszym przewodnikiem krok po kroku jak złożyć CT600, Lub złóż zeznanie podatkowe firmy online z GoFile .
Typowe błędy, których należy unikać
- Błędne daty okresu księgowego — upewnij się, że daty w CT600 odpowiadają rzeczywistemu okresowi księgowemu firmy, a nie okresowi sprawozdawczemu określonemu ustawowo
- Brak stron uzupełniających — zapominając o uwzględnieniu CT600A w przypadku pożyczek dla spółek zamkniętych lub CT600L w przypadku roszczeń z tytułu prac badawczo-rozwojowych
- Konta nieobjęte iXBRL — zwrot zostanie odrzucony, jeśli konta nie będą prawidłowo oznaczone
- Niezłożenie zeznania podatkowego w przypadku straty — należy złożyć CT600 nawet jeśli spółka nie ma podatku do zapłaty
- Niejasne terminy składania i płatności — CT600 należy zapłacić w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, ale podatek musi być płatny w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia
Często zadawane pytania
Czym jest CT600?
CT600 to zeznanie podatkowe firmy, które każda działająca firma w Wielkiej Brytanii musi złożyć w HMRC za każdy okres rozliczeniowy. Zawiera ono dochody, zyski, ulgi i wynikające z nich zobowiązania podatkowe firmy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
Czy muszę złożyć formularz CT600, jeśli moja firma poniosła stratę?
Tak. Każda działająca firma musi złożyć deklarację CT600 za każdy okres rozliczeniowy, nawet jeśli nie ma podatku do zapłaty, ponieważ poniosła stratę handlową lub jej dochód został w pełni odliczony.
W jakim formacie muszą być konta CT600?
Sprawozdania finansowe i rozliczenia podatkowe towarzyszące formularzowi CT600 muszą zostać złożone w formacie iXBRL (Inline XBRL). Większość komercyjnych programów księgowych obsługuje to automatycznie. Pliki PDF nie są akceptowane.
Czy mogę złożyć formularz CT600 na papierze?
Zasadniczo nie. Deklaracje CT600 muszą zostać złożone elektronicznie, za pomocą komercyjnego oprogramowania lub za pośrednictwem księgowego — bezpłatna usługa składania deklaracji online HMRC została zamknięta 31 marca 2026 r. HMRC akceptuje deklaracje papierowe tylko w ograniczonych przypadkach: gdy firma ma uzasadniony powód, aby nie składać deklaracji online, lub składa je w języku walijskim, wraz z formularzem WT1 wyjaśniającym powód.
Jakich stron dodatkowych mogę potrzebować do mojego CT600?
Typowe strony uzupełniające obejmują formularz CT600A dotyczący pożyczek dla uczestników (spółek zamkniętych), formularz CT600C dotyczący ulg grupowych i zysków podlegających opodatkowaniu, formularz CT600E dla organizacji charytatywnych oraz formularz CT600L dotyczący ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową i sektor kreatywny.
Dalsza lektura
- Terminy składania wniosków — wszystkie daty, które musisz znać
- iXBRL i składanie dokumentów cyfrowych — zrozumienie wymagań dotyczących składania dokumentów w formie cyfrowej
- Zmiana CT600 — jak poprawić błędy po złożeniu
- Wymagania dotyczące kont firmowych — sprawozdania finansowe dołączone do CT600
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie