Najważniejsze fakty
- Zastosuj za pomocą formularz DS01 do Companies House.
- Firma musi mieć brak długów, nie handlowała ani nie zmieniła nazwy w ciągu ostatnich 3 miesiącei nie brać udziału w żadnym postępowaniu prawnym.
- Dystrybucje do £25,000 można traktować jako kapitał (i potencjalnie kwalifikują się do BADR) na mocy ESC C16.
- Dystrybucje przekraczające kwotę 25 000 GBP traktowane są jako dochód (dywidendy), chyba że spółka przejdzie formalną likwidację.
- Przed złożeniem wniosku o wykreślenie z rejestru spółka musi powiadomić HMRC i złożyć wszelkie zaległe zeznania podatkowe.
Co to jest wykreślanie?
Wykreślanie (nazywane również dobrowolne rozwiązanie) to proces usuwania spółki z rejestru Companies House. Po wykreśleniu spółka przestaje istnieć jako podmiot prawny.[1]
Jest to najprostsza i najtańsza metoda zamknięcia firmy, ale nadaje się ona jedynie dla firm, które naprawdę nie są już potrzebne i mają brak istotnych aktywów lub zobowiązań.
Wymagania dotyczące wykreślenia
Możesz złożyć wniosek o wykreślenie swojej spółki z rejestru, jeżeli:[1]
- Nie handlowano lub sprzedał jakiekolwiek akcje w ciągu ostatnich 3 miesięcy
- Nie zmieniono nazwy w ciągu ostatnich 3 miesięcy
- Brak zaległych długów (w tym podatek od osób prawnych, PAYE, VAT i kredyty bankowe)
- Brak nierozstrzygniętych postępowań prawnych (nie jest w trakcie likwidacji, nie jest w zarządzie komisarycznym)
- Brak aktywów które nie zostały prawidłowo rozdystrybuowane lub rozpatrzone
Proces składania wniosków DS01
Aby złożyć wniosek o wykreślenie:[1]
- Dyrektorzy przekazują uchwała zarządu ubiegać się o wykreślenie
- Uzupełnij i złóż formularz DS01 z Companies House (opłata wynosi 33 GBP w przypadku złożenia dokumentu w formie papierowej, 8 GBP w przypadku złożenia dokumentu online)
- Wyślij kopię wniosku do wszystkich zainteresowane strony w ciągu 7 dni — w tym udziałowcy, wierzyciele, pracownicy, dyrektorzy i HMRC
- Companies House publikuje ogłoszenie w Gazeta dając 2 miesiące na zgłoszenie sprzeciwu
- Jeżeli nie wpłyną żadne sprzeciwy, spółka zostanie wykreślona z rejestru po upływie 2-miesięcznego okresu wypowiedzenia.
Sprzeciwy HMRC : HMRC sprzeciwi się skreśleniu, jeśli firma ma zaległe zeznania podatkowe, niezapłacone podatki lub jest objęta dochodzeniem. Przed złożeniem wniosku upewnij się, że wszystkie zobowiązania podatkowe są aktualne.[4]
ESC C16: Traktowanie kapitałowe w przypadku wypłat do kwoty 25 000 GBP
W przypadku wykreślenia spółki z rejestru wszelkie aktywa rozdzielone między akcjonariuszy są zazwyczaj traktowane jako dochód (tj. dywidendy). Jednakże HMRC Koncesja pozaustawowa C16 (obecnie uchwalona ustawa) pozwala na traktowanie dystrybucji jako kapitał Jeśli:[3]
- Całkowita kwota rozdysponowana nie przekracza 25 000 funtów
- Spółka zostaje rozwiązana w drodze wykreślenia (nie jest to formalna likwidacja)
Traktowanie kapitałowe oznacza, że dystrybucja podlega Podatek od zysków kapitałowych (CGT) w rękach akcjonariuszy, a nie podatek dochodowy od dywidend. Jest to ważne, ponieważ:
| Leczenie | Stawka podatku | Dostępne ulgi |
|---|---|---|
| Kapitał (poniżej 25 000 funtów) | 18% lub 24% podatku CGT (w zależności od całkowitych zysków) | Roczna kwota wolna od podatku CGT; może mieć zastosowanie ulga z tytułu zbycia aktywów przedsiębiorstwa (BADR) w wysokości 18% |
| Dochód (powyżej 25 000 GBP) | 10,75% / 35,75% / 39,35% podatek od dywidendy | Tylko 500 funtów w ramach dywidendy |
Wskazówka: Jeżeli firma ma do rozdysponowania kwotę większą niż 25 000 funtów, należy rozważyć Dobrowolna likwidacja członków Zamiast tego dystrybucje MVL traktowane są jako kapitał bez względu na kwotę, a BADR może obniżyć stawkę podatku CGT.
Obowiązki podatkowe przed wykreśleniem
Przed złożeniem wniosku o wykreślenie spółki z rejestru handlowego, spółka musi:[2][4]
- Złóż wszystkie zaległe Zwroty CT600 (w tym okres końcowy)
- Zapłać wszystkie zaległe kwoty Podatek od osób prawnych
- Plik końcowy Zwroty PAYE i wystawiać formularze P45 dyrektorom/pracownikom
- Wyrejestruj się KADŹ jeśli zarejestrowany
- Dystrybuuj lub w inny sposób rozporządzaj wszystkimi aktywa firmy
- Zamknij firmę rachunek bankowy po ostatecznych dystrybucjach
Wszelkie aktywa pozostające w spółce w momencie rozwiązania stają się bona vacantia (własność bez właściciela) i przechodzi na własność Korony. Ostateczny CT600 obejmuje okres do momentu zaprzestania — możesz złóż ostateczne zeznanie online przed złożeniem wniosku do Companies House.
Często zadawane pytania
Jak zamknąć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością?
Najprostszą metodą jest złożenie wniosku o dobrowolne wykreślenie z rejestru handlowego za pomocą formularza DS01 w Companies House. Firma nie może mieć żadnych długów, nie może prowadzić działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 3 miesięcy i nie może toczyć się przeciwko niej żadne postępowanie sądowe.
Jaka jest zasada 25 000 funtów obowiązująca przy wykreślaniu spółki z rejestru?
Zgodnie z ustawą ESC C16, wypłaty do 25 000 GBP dokonane przy wykreśleniu spółki z rejestru są traktowane jako kapitał (podlegający podatkowi CGT). Wypłaty powyżej 25 000 GBP są traktowane jako dochód (dywidendy), chyba że spółka przejdzie formalną procedurę MVL.
Ile kosztuje wykreślenie spółki?
Opłata w Companies House za złożenie formularza DS01 wynosi 8 funtów online lub 33 funty w wersji papierowej. Należy również upewnić się, że wszystkie zaległe deklaracje podatkowe zostały złożone, a wszelkie zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób prawnych (PAYE) lub podatku VAT zostały uregulowane.
Czy HMRC będzie miał zastrzeżenia do wykreślenia mojej spółki z rejestru?
HMRC zgłosi sprzeciw, jeśli firma ma zaległe zeznania podatkowe, niezapłacone podatki lub jest objęta dochodzeniem. Przed złożeniem wniosku upewnij się, że wszystkie informacje podatkowe są aktualne.
Co dzieje się z aktywami pozostającymi w spółce w przypadku jej wykreślenia?
Wszelkie aktywa pozostające w spółce w momencie rozwiązania stają się bona vacantia (własnością bez właściciela) i przechodzą na własność Skarbu Państwa.
Dalsza lektura
- Dobrowolna likwidacja członków — formalna droga likwidacji w przypadku większych dystrybucji
- Uśpione firmy — utrzymywanie firmy przy życiu, ale nieaktywnej
- Wynagrodzenie a dywidendy — podatkowo efektywna ekstrakcja zysku przed zamknięciem
- Deklaracja podatkowa CT600 — złożenie ostatecznego zeznania podatkowego
- Odsetki i kary — konsekwencje niezłożenia wniosku przed wykreśleniem
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie