Najważniejsze fakty
- Ten stawka główna podatku od osób prawnych jest 25% (od 1 kwietnia 2023 r.).
- Ten mała stopa zysku Jest 19% dla firm z zyskiem do 50 000 GBP.
- Ulga marginalna dotyczy zysków pomiędzy 50 000 a 250 000 funtów, co daje efektywną stawkę od 19% do 25%.
- Progi są podzielony o liczbę spółek powiązanych powiększoną o jeden.
Stawki podatku od osób prawnych w latach 2026/27
Od 1 kwietnia 2023 r. w Wielkiej Brytanii obowiązuje: system dwutaryfowy Podatek dochodowy od osób prawnych. Stawka, jaką płaci spółka, zależy od poziomu jej dodatkowych zysków (ogólnie rzecz biorąc, zysków podlegających opodatkowaniu plus wszelkie dywidendy otrzymane od spółek spoza grupy):[1]
| Zwiększone zyski | Wskaźnik | Nazwa |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | Mała stopa zysku |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Pasmo reliefu brzeżnego |
| Ponad 250 000 funtów | 25% | Główna stawka |
W okresie kwiecień 2017 r. – marzec 2023 r. wszystkie firmy zapłaciły płaskie 19% stawka niezależnie od poziomu zysku. Ponowne wprowadzenie stawki dla małych zysków w kwietniu 2023 r. oznacza, że wielkość firmy znów ma znaczenie.
Jak działa ulga marginalna
Firmy osiągające zyski w wysokości od 50 000 do 250 000 funtów nie płacą po prostu 25%. Zamiast tego korzystają z ulga marginalna, co powoduje zmniejszenie rachunku za podatek, tak że efektywna stawka zmniejsza się płynnie z 19% do 25%.[2]
Wzór jest następujący:
Ulga marginalna = (Górna granica − Zysk powiększony) × Zysk podlegający opodatkowaniu ÷ Zysk powiększony × Ułamek (3/200)
Ten ułamek (3/200 = 1,5%) oznacza, że efektywna stawka marginalna zysków w tym przedziale wynosi w przybliżeniu 26.5%W praktyce większość oprogramowania księgowego, w tym Narzędzie CT600 firmy GoFile, oblicza to automatycznie.
Przykład pracy
Samodzielna spółka z zyskiem podlegającym opodatkowaniu w wysokości 100 000 GBP i bez otrzymanych dywidend:
| Krok | Obliczenie | Kwota |
|---|---|---|
| CT z główną szybkością | 100 000 funtów × 25% | £25,000 |
| Mniej: ulga marginalna | (250 000 £ – 100 000 £) × 3/200 | −£2,250 |
| CT płatne | £22,750 | |
| Efektywna stawka | 22 750 £ ÷ 100 000 £ | 22.75% |
Powiązane firmy i progi
Progi 50 000 i 250 000 funtów muszą być podzielone równo pomiędzy wszystkimi spółkami powiązanymi. Dwie spółki są powiązane, jeśli jedna kontroluje drugą lub obie znajdują się pod wspólną kontrolą.[3]
Na przykład, jeśli ktoś kontroluje trzy firmy, progi każdej firmy stają się:
- Dolny limit: 50 000 £ ÷ 3 = £16,667
- Górny limit: 250 000 £ ÷ 3 = £83,333
Zapobiega to dzieleniu zysków przez właścicieli przedsiębiorstw pomiędzy wiele spółek wyłącznie w celu skorzystania z niskiej stopy zysku.
Uśpione firmy spółki powiązane, które nie prowadziły działalności handlowej i nie mają dochodu, są na ogół ignorowane przy obliczaniu progów dla spółek powiązanych.[3]
Krótkie okresy rozliczeniowe
Jeżeli okres rozliczeniowy spółki wynosi mniej niż 12 miesięcyProgi ulegają proporcjonalnemu obniżeniu. Na okres 6 miesięcy dolny limit spada do 25 000 funtów, a górny do 125 000 funtów.[1]
Ostatnia historia stawek
| Okres | Główna stawka | Mała stopa zysków |
|---|---|---|
| Od 1 kwietnia 2023 r. | 25% | 19% (zyski ≤ 50 000 GBP) |
| 1 kwietnia 2017 r. – 31 marca 2023 r. | 19% | N/A (stawka jednolita) |
| 1 kwietnia 2015 r. – 31 marca 2017 r. | 20% | N/A (stawka jednolita) |
| 1 kwietnia 2014 r. – 31 marca 2015 r. | 21% | 20% (zyski ≤ 300 000 GBP) |
Często zadawane pytania
Jaka jest aktualna stawka podatku korporacyjnego w Wielkiej Brytanii?
Główna stawka wynosi 25% dla firm o zyskach powyżej 250 000 GBP. Mała stawka od zysków w wysokości 19% obowiązuje dla firm o zyskach do 50 000 GBP. Ulga marginalna zmniejsza efektywną stawkę podatku do 19%–25% dla zysków mieszczących się w tym przedziale.
Czym jest ulga krańcowa w podatku dochodowym od osób prawnych?
Ulga krańcowa zmniejsza obciążenie podatkowe firm o zyskach od 50 000 do 250 000 funtów, dzięki czemu efektywna stawka stopniowo maleje z 19% do 25%. Stawka krańcowa dla zysków w tym przedziale wynosi około 26,5%.
Jaki wpływ na stawki podatku dochodowego od osób prawnych mają spółki powiązane?
Progi 50 000 i 250 000 funtów są dzielone równo pomiędzy wszystkie spółki stowarzyszone. Na przykład, trzy spółki stowarzyszone miałyby progi odpowiednio 16 667 i 83 333 funtów.
Czy progi podatku dochodowego od osób prawnych ulegają obniżeniu w przypadku krótkich okresów rozliczeniowych?
Tak. Jeśli okres rozliczeniowy jest krótszy niż 12 miesięcy, progi są proporcjonalnie obniżane. Okres 6 miesięcy zmniejszyłby o połowę zarówno dolny limit do 25 000 GBP, jak i górny limit do 125 000 GBP.
Dalsza lektura
- Czym jest podatek od osób prawnych? — podstawy działania tomografii komputerowej
- Okresy rozliczeniowe — jak koniec roku wpływa na progi i terminy
- Zamknij firmy — zasady dla firm kontrolowanych przez kilka osób
- Deklaracja podatkowa CT600 — jak raportować zyski i podatki
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Stawki i ulgi podatku od osób prawnych — GOV.UK
- Podatek od osób prawnych: ulga marginalna — GOV.UK
- Powiązane firmy — HMRC
- Podatek od osób prawnych — GOV.UK