Najważniejsze fakty
- Od 1 stycznia 2024 r. Kredyt na wydatki audiowizualne (AVEC) zastępuje stare ulgi filmowe, telewizyjne i animowane.
- Ten Kredyt na wydatki na gry wideo (VGEC) zastępuje dawną ulgę podatkową dla gier wideo.
- Kredyty są 39% kwalifikowanych wydatków w Wielkiej Brytanii w przypadku filmów, telewizji wysokiej jakości i animacji (25% w przypadku gier wideo).
- Projekty muszą być certyfikowane przez Brytyjski Instytut Filmowy (BFI) jako kulturowo brytyjskie.
- Ulgi dla teatrów, orkiestr i muzeów/galerii nadal stanowią osobne kredyty na wydatki.
Przegląd nowego reżimu
Ulgi podatkowe dla branży kreatywnej zostały zreformowane od 1 stycznia 2024 r. (dotyczy filmów, programów telewizyjnych, animacji i gier wideo) i przechodzą z modelu rozszerzonego odliczenia na model kredyt na wydatki model podobny do połączonego programu badawczo-rozwojowego.[1]
Nowa struktura obejmuje:
- Kredyt na wydatki audiowizualne (AVEC) — do filmów, telewizji wysokiej jakości, animacji i programów telewizyjnych dla dzieci
- Kredyt na wydatki na gry wideo (VGEC) — do tworzenia gier wideo
- Ulga podatkowa dla teatrów, ulga podatkowa dla orkiestr, ulga podatkowa dla wystaw w muzeach i galeriach — kontynuowane jako oddzielne kredyty wydatków po podwyższonych stawkach
Kredyt na wydatki audiowizualne (AVEC)
Koncesja AVEC jest dostępna dla firm zajmujących się produkcją kwalifikujących się filmów, programów telewizyjnych wysokiej jakości, programów animowanych i programów dla dzieci.[2]
| Typ | Oprocentowanie kredytu | Minimalne wydatki w Wielkiej Brytanii |
|---|---|---|
| Film | 39% kwalifikujących się wydatków w Wielkiej Brytanii | 10% kosztów podstawowych |
| Telewizor wysokiej klasy | 39% kwalifikujących się wydatków w Wielkiej Brytanii | 10% kosztów podstawowych |
| Ożywienie | 39% kwalifikujących się wydatków w Wielkiej Brytanii | 10% kosztów podstawowych |
| Telewizja dla dzieci | 39% kwalifikujących się wydatków w Wielkiej Brytanii | 10% kosztów podstawowych |
Kredyt jest naliczany na podstawie kwalifikujące się podstawowe wydatki Wielkiej Brytanii — oznacza wydatki na towary i usługi wykorzystywane lub konsumowane w Wielkiej Brytanii podczas produkcji. Ulga jest ograniczona do 80% całkowitych wydatków podstawowych, co zapobiega ubieganiu się o zwrot kosztów w przypadku, gdy niemal cała praca jest wykonywana za granicą.[2]
Filmy niezależne: Filmy z podstawowym budżetem wydatków wynoszącym 15 milionów funtów lub mniej i posiadające certyfikat niezależnego kina mogą kwalifikować się do zwiększonego kredytu w wysokości 53%.[2]
Kredyt na wydatki na gry wideo (VGEC)
VGEC dotyczy firm tworzących gry wideo przeznaczone do powszechnego użytku. Oprocentowanie kredytu wynosi 25% kwalifikowanych wydatków w Wielkiej Brytanii.[3]
Aby zakwalifikować się, gra musi:
- Przeznaczony do sprzedaży ogółowi społeczeństwa
- Zdobądź certyfikat Brytyjska gra wideo przez BFI
- Miej przynajmniej 25% wydatków podstawowych spędziłem w Wielkiej Brytanii
- Nie może być produkowany w celach reklamowych, promocyjnych lub hazardowych.
Certyfikat kulturowy BFI
Wszystkie roszczenia w ramach AVEC i VGEC wymagają certyfikat testu kulturowego Wydawany przez Brytyjski Instytut Filmowy (BFI). Test przyznaje punkty w czterech sekcjach:[4]
| Sekcja | Co testuje | Maksymalna liczba punktów |
|---|---|---|
| A – Treść kulturowa | Brytyjskie otoczenie, postacie, temat, dialogi | 16 |
| B – Wkład kulturowy | Kreatywność, innowacyjność, wykorzystanie nowych technologii | 4 |
| C – Centra kulturalne | Wykorzystanie brytyjskich obiektów i postprodukcja | 3 |
| D – Praktycy kultury | Obywatele Wielkiej Brytanii lub EOG na kluczowych stanowiskach kreatywnych | 8 |
Projekt musi uzyskać co najmniej 18 na 35 punktów (16 z 31 dla filmu), aby przejść test kulturowy. Alternatywnie, film może zostać uznany za oficjalną koprodukcję na mocy jednego z dwustronnych traktatów Wielkiej Brytanii.
Reliefy teatralne, orkiestrowe i muzealne
W przypadku kwalifikujących się występów na żywo i wystaw stosuje się oddzielne kredyty wydatków:[1]
| Ulga | Oprocentowanie kredytu | Notatki |
|---|---|---|
| Ulga podatkowa dla teatrów | 45% (w trasie) / 40% (poza trasą) | Spektakle, musicale, taniec, cyrk — do występów na żywo dla publiczności płacącej za wstęp |
| Ulga podatkowa dla orkiestry | 45% (w trasie) / 40% (poza trasą) | Koncerty orkiestr, zespołów i grup chóralnych |
| Ulga podatkowa dla wystaw w muzeach i galeriach | 45% (w trasie) / 40% (poza trasą) | Wystawy charytatywne otwarte dla publiczności |
Stawki te zostały tymczasowo podwyższone w okresie odbudowy po pandemii COVID-19 (2022–2025) i obecnie są ustalone na poziomie stałych stawek podanych powyżej. Wnioski o wszystkie te ulgi składa się w zeznaniu podatkowym firmy — Oprogramowanie do składania dokumentów CT600 zawiera dodatkowe strony, których potrzebujesz.
Wskazówka: Kredyt jest naliczany na podstawie kwalifikujące się podstawowe wydatki Wielkiej BrytaniiW przypadku teatrów i orkiestr obejmują one bezpośrednie koszty produkcji, takie jak scenografia, kostiumy, oświetlenie, honoraria dla wykonawców i przestrzeń do prób — ale nie koszty marketingu ani obsługi gości.
Często zadawane pytania
Czym są ulgi podatkowe w branży kreatywnej?
Są to ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych dla firm produkujących filmy, programy telewizyjne, animacje, gry wideo i występy na żywo. Od 2024 roku ulgi te działają jako ulgi naliczane od kwalifikowanych wydatków w Wielkiej Brytanii.
Ile wynosi ulga podatkowa dla branży filmowej i telewizyjnej?
Ulga na wydatki audiowizualne zapewnia ulgę w wysokości 39% kwalifikowanych wydatków w Wielkiej Brytanii na filmy, programy telewizyjne wysokiej klasy, animacje i programy telewizyjne dla dzieci. Filmy niezależne o budżecie 15 milionów funtów lub mniejszym mogą kwalifikować się do podwyższonej stawki 53%.
Czym jest kredyt na wydatki związane z grami wideo?
VGEC zapewnia ulgę w wysokości 25% kwalifikowanych wydatków w Wielkiej Brytanii dla firm tworzących gry wideo przeznaczone dla ogółu społeczeństwa. Gra musi posiadać certyfikat brytyjskiej kultury wydany przez BFI i mieć co najmniej 25% podstawowych wydatków poniesionych w Wielkiej Brytanii.
Czy potrzebuję certyfikatu BFI, aby ubiegać się o ulgę podatkową w branży kreatywnej?
Tak. Wszystkie wnioski w ramach AVEC i VGEC wymagają certyfikatu testu kulturowego wydanego przez Brytyjski Instytut Filmowy (BFI), potwierdzającego, że projekt uzyskał wystarczającą liczbę punktów, aby uzyskać certyfikat kulturowo brytyjski.
Dalsza lektura
- Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową — ulga dla innowacji w nauce i technologii
- Połączony program badawczo-rozwojowy — ujednolicony kredyt na badania i rozwój od kwietnia 2024 r.
- Patent Box — obniżona stawka podatku CT od zysków z patentów
- Deklaracja podatkowa CT600 — jak uwzględnić roszczenia branży kreatywnej
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie