Jak złożyć formularz CT600 (Zeznanie podatkowe korporacji)

Co właściwie zostaje złożone

Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych (Corporation Tax Return) – zwana również deklaracją podatkową firmy (Company Tax Return) – składa się z więcej niż jednego formularza. Składając deklarację podatku dochodowego od osób prawnych w HMRC , składa się trzy elementy łącznie:

• Formularz CT600 — samo zeznanie: dane firmy, okres rozliczeniowy, zyski, ulgi oraz kalkulacja podatku dochodowego od osób prawnych. Strony uzupełniające obejmują konkretne sytuacje, takie jak deklaracja CT600A dotycząca pożyczek dla dyrektorów.
• Rachunki ustawowe — sprawozdania finansowe Twojej firmy na koniec roku, oznaczone etykietą iXBRL (format nadający się do odczytu maszynowego, wymagany przez HMRC ).
• Obliczanie podatku od osób prawnych — działanie, które przekształca zysk księgowy w zysk podlegający opodatkowaniu, również w formacie iXBRL.

Jest to niezależne od zgłoszenia do Companies House. Nadal wysyłasz roczne sprawozdania finansowe do Companies House – zazwyczaj 9 miesięcy po zakończeniu roku – mimo że HMRC również otrzymuje sprawozdania z formularzem CT600. Wszystkie trzy części HMRC są przesyłane razem za pośrednictwem oprogramowania do składania sprawozdań: gdy dane będą gotowe, możesz… złóż zeznanie podatkowe firmy online w jednym, kierowanym procesie pracy.

Zanim zaczniesz: czego potrzebujesz

• Twój podatek dochodowy od osób prawnych (UTR) — 10-cyfrowy unikalny numer referencyjny podatnika (Unique Taxpayer Reference) wysyłany HMRC podczas rejestracji spółki do celów podatku korporacyjnego.
• Szczegóły firmy — zarejestrowana nazwa i numer w rejestrze spółek.
• Okres rozliczeniowy — zwykle w tym samym okresie 12 miesięcy, co rok obrotowy Twojej firmy.
• Ostateczne dane na koniec roku — obroty, wydatki, zysk i szczegóły dotyczące wszystkiego, co wymaga uwzględnienia w rozliczeniach podatkowych (amortyzacja, wydatki na reprezentację, zakupy kapitałowe, pożyczki dyrektorów).
• Oprogramowanie do składania dokumentów — HMRC -uznane Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego który może wygenerować CT600, obliczenia i konta iXBRL.

Jak złożyć zeznanie podatkowe od osób prawnych, krok po kroku

Przykład z praktyki: od zysku z konta do podatku należnego

Oto proste obliczenie dla spółki, której rok obrotowy kończy się 31 marca 2027 r., ma pełny 12-miesięczny okres rozliczeniowy i nie ma żadnych spółek powiązanych:

Ponieważ dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w przedziale od 50 000 do 250 000 funtów, obowiązuje ulga marginalna, co daje efektywną stawkę około 20,9% zamiast pełnych 25%. W tym przykładzie podatek jest płatny przez 1 stycznia 2028 r. a CT600 ma się pojawić za 31 marca 2028 r.Możesz przetestować własne liczby za pomocą naszego Kalkulator podatku od osób prawnych — amortyzacja jest dodawana z powrotem, ponieważ firmy twierdzą, odpisy amortyzacyjne Zamiast.

Terminy i kary

Podatek od osób prawnych ma dwa terminy, które zaskakują ludzi, ponieważ termin płatności jest nieunikniony zanim powrót:

Kary za spóźnione złożenie wniosku

W przypadku opóźnienia w złożeniu deklaracji przez trzy kolejne okresy rozliczeniowe, kary w wysokości 100 funtów wzrastają do 500 funtów za każdy kolejny okres rozliczeniowy. Odsetki za opóźnienie w płatności naliczane są również od dnia następującego po terminie płatności.

Złożenie pierwszego zeznania podatkowego od osób prawnych

Nowe firmy często napotykają na jedną przeszkodę: pierwsze sprawozdania finansowe z Companies House zazwyczaj obejmują więcej niż 12 miesięcy (od założenia do końca miesiąca, rok później). Okres rozliczeniowy podatku dochodowego od osób prawnych nie może przekraczać 12 miesięcy, więc w pierwszym roku zazwyczaj składasz dwa CT600:

• Jeden na pierwsze 12 miesięcy handlu.
• Jeden na pozostałe dni do daty utworzenia konta.

Oba zeznania podatkowe należy złożyć w ciągu 12 miesięcy od zakończenia okresu, którego dotyczą. Po pierwszym roku okres rozliczeniowy i rok podatkowy zazwyczaj pokrywają się i składa się jedno zeznanie podatkowe rocznie. Należy również upewnić się, że firma jest zarejestrowana do celów podatku dochodowego od osób prawnych – dzieje się to po poinformowaniu HMRC o działalności firmy, zazwyczaj w ciągu 3 miesięcy od rozpoczęcia działalności.

Uśpione spółki i zerowe zyski

Złożenie uśpionej spółki CT600

Jeśli Twoja firma jest w stanie uśpienia – nie prowadzi działalności handlowej ani nie generuje dochodu – poinformuj o tym HMRC . Po potwierdzeniu HMRC , że firma jest w stanie uśpienia, zazwyczaj nie wystawi on wezwania do złożenia zeznania podatkowego i nie będzie wymagane złożenie formularza CT600. Jeśli jednak HMRC ma Jeśli otrzymałeś nakaz dostawy, musisz go złożyć, nawet jeśli był nieaktywny. Złożenie zeznania podatkowego to formalny sposób na udowodnienie HMRC , że nie ma nic do opodatkowania.

Złożenie zerowego CT600

Zerowe zeznanie podatkowe to deklaracja CT600 wykazująca brak należnego podatku dochodowego od osób prawnych – zazwyczaj z powodu straty lub braku zysku podlegającego opodatkowaniu. Nie ma specjalnego formularza „zerowego zeznania podatkowego”: składa się standardową deklarację CT600 wraz z księgowością i obliczeniami, wykazującą zerowy podatek do zapłaty. Firma generująca straty powinna nadal składać deklaracje terminowo; zgłoszone straty można przenieść na poczet przyszłych zysków.

Naprawianie błędów: poprawianie CT600

Możesz skorygować zeznanie podatkowe firmy w ciągu 12 miesięcy od terminu złożenia. Korekty dokonuje się za pośrednictwem oprogramowania do składania zeznań, ponownie przesyłając poprawioną wersję. Jeśli po upływie terminu korekty odkryjesz błąd, skontaktuj się z HMRC – nadpłacony podatek często nadal można odzyskać, ubiegając się o ulgę z tytułu nadpłaty.

Oprogramowanie czy księgowość: którą metodą składać dokumenty?

Teraz, gdy usługa HMRC została zamknięta, istnieją dwie możliwości złożenia zeznania podatkowego dla firm:

• Złóż wniosek samodzielnie za pomocą odpowiedniego oprogramowania. W przypadku małych firm z przejrzystą strukturą działalności oprogramowanie uznane HMRC , takie jak # GoFile poprowadzi Cię od danych z końca roku do złożenia formularza CT600, w tym załączników iXBRL, a koszt wynosi już od 49,99 GBP rocznie.
• Skorzystaj z usług księgowego. Rozsądne rozwiązanie, gdy firma ma złożone problemy – ulgi grupowe, roszczenia z tytułu prac badawczo-rozwojowych, znaczące transakcje kapitałowe – lub gdy po prostu chcesz, aby rozliczenie zostało rozliczone. Wielu księgowych korzysta z # GoFile do składania formularzy CT600 dla klientów.

W każdym przypadku dyrektorzy pozostają prawnie odpowiedzialni za dokładność i terminowość składanych sprawozdań.

Kiedy nie należy samodzielnie składać zeznania podatkowego CT600

Samodzielne składanie zeznań podatkowych jest korzystne dla firm, których dane są proste. Przed samodzielnym złożeniem zeznania podatkowego zasięgnij porady specjalisty, jeśli którykolwiek z poniższych warunków ma zastosowanie w danym okresie:

• Wnioski o ulgę podatkową na działalność badawczo-rozwojową — wymagają one Formularza Informacji Dodatkowej, strony uzupełniającej CT600L i możliwego do obrony uzasadnienia technicznego; kontrola HMRC nad roszczeniami dotyczącymi prac badawczo-rozwojowych jest bardzo wysoka.
• Grupy i spółki stowarzyszone — ulga grupowa, transfery między spółkami grupy lub sprawdzenie, w jaki sposób spółki powiązane wpływają na progi stawek.
• Istotne transakcje kapitałowe — sprzedaż nieruchomości, zbycie przedsiębiorstwa, wykup akcji własnych lub restrukturyzacja.
• Dochód lub własność zagraniczna — oddziały zagraniczne, udziałowcy spoza Wielkiej Brytanii lub kwestie cen transferowych.
• Audytowane lub większe firmy — jeśli spółka nie podlega przepisom dotyczącym małych spółek, rozliczenia i podatki zachodzą na siebie w sposób wymagający profesjonalnej analizy.
• Już jesteś w tyle — jeśli deklaracje są spóźnione lub HMRC wszczęło dochodzenie, księgowy zazwyczaj zaoszczędzi więcej, niż będzie kosztował.

Jeśli żaden z tych warunków nie ma zastosowania — jedna firma, dochód z działalności handlowej w Wielkiej Brytanii, jasne wydatki — samodzielne składanie zeznań podatkowych z instrukcjami jest zazwyczaj realistycznym rozwiązaniem.